成都海關財務管理績效評價報告書(存儲版)
【正文】 ）經查閱，該關的2011年第3號罰沒財物，其接收時間是2010年12月，價格評估時間為2011年4月；第6號罰沒財物（該批貨物為成都海關下屬綿陽海關接收處置），其接收時間分別從2006年5月至2008年12月，價格評估時間為2011年8月?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）會計核算存在問題（詳見底稿12,13,21,41）成都海關在預決算管理、集中支付管理、稅費管理及事業(yè)單位經濟實體管理上均存在部分會計核算方面的缺陷，因此在“會計核算”指標中“各項會計核算符合財務管理制度”。因此在“財務基礎工作”模塊“信息化管理”指標中“規(guī)范使用總署指定的各項財務管理系統(tǒng)”內容扣減1分?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）財務機構設置和人員配備（詳見底稿91）經了解，截止2011年末成都海關共有在職公務員503人，其中財務人員22人，%；成都海關本級共有在職公務員333人，其中財務處僅9人，%，均較全國海關財務人員平均比重低。經查情況如下：在本次評價中，未發(fā)現成都海關違法違紀情事，之前年度審計提出的問題也都能夠按期整改落實。經評價小組討論研究，結合其《海關財務管理績效評價指標和評分標準》的得分，一致認為成都海關財務管理制度基本健全，各項工作流程及操作合理規(guī)范，各類財務事項管理較為嚴密，事業(yè)單位及經濟實體后勤保障作用發(fā)揮明顯，為成都海關的發(fā)展做出了有力的支撐，最終確定其考核等次為優(yōu)秀。綜上，成都海關反映出的問題主要歸結于二類，第一類是制度性問題，主要系部分規(guī)章制度老舊而造成的實際操作無法符合有關現實狀況，該類問題可以通過修改相關的規(guī)章制度，使之更切合當前實際來進行糾正。問題（1）系內控管理方面的管理性問題。工作小組進一步分析了財務人員比例，如圖11。因此在“制度建設”指標中“各項財務制度建立健全”內容扣減1分（3）賬戶管理問題經查閱，成都海關隸屬綿陽海關有1個賬戶（中行其他存款賬戶）存在年檢不合格問題，因此在“銀行賬戶”指標中“各類銀行賬戶開設、變更和撤銷的審批備案手續(xù)合法合規(guī)，賬戶使用符合規(guī)定要求”內容扣減1分。經查情況如下：整體概況成都海關具有符合財政部、總署各項財務制度和單位實際的相應的財務實施細則，以及合理、規(guī)范、操作性強的會計工作流程，符合規(guī)定和事業(yè)發(fā)展需要的各類資金賬戶和會計檔案管理規(guī)定和相關設施。經查情況如下：整體概況成都海關2011年共處置罰沒財物7宗，其中變賣6宗，銷毀1宗。各項指標情況一是制度完整，制定的是機制有效，能建立起部門間聯(lián)系配管理辦法及操作規(guī)程能確保政府采購工作順利開展；二合機制，明確職責分工，規(guī)范采購方式，制定操作標準，做到采管分離；三是管理規(guī)范，政府采購檔案齊全，手續(xù)完備。根據《海關稅費財務管理辦法》第七章第四十六條的規(guī)定，“扣留貨物、物品變價款、抵押金、海關行政性收費和減稅、免稅、保稅貨物監(jiān)管手續(xù)費存款的利息，按季合理劃分，隨本金上繳或退還”。制度健全，落實到位；對賬及時，成效顯著；管理規(guī)范，核算準確，確保了稅款及時足額上繳。評價：以上所查閱情況基本符合本模塊9項指標的具體管理要求。三是事業(yè)單位及經濟實體經營收入狀況基本穩(wěn)定，為海關各項工作提供了積極的財力保障。情況如下：整體概況成都海關本級下轄2個事業(yè)單位、2個經濟實體，8個隸屬單位均未設立機關服務中心。扣分原因及其他情況（1）個別支付不規(guī)范（詳見底稿21）經查閱集中支付系統(tǒng)監(jiān)控模塊使用情況，發(fā)現存在零余額賬戶個別支付不規(guī)范的情況：如授權支付指令經濟分類不準確；對下發(fā)的支付疑點信息更正、說明、反饋不及時的情況?？鄯植糠炙从吵龅膯栴}（1）系預決算管理工作中的管理性的問題，問題（2）（3）系財務管理中的操作性問題。（3）原始憑證問題（詳見底稿13）經查閱，攀枝花海關存在以工程預付款收據入賬作為工程款支出附件的情況。其中：%，執(zhí)行比率較2009年增長近3個百分點，較2010年下降近1個百分點，預算執(zhí)行率基本保持平穩(wěn)；%，較2009年上升降近19個百分點，較2010年上升近2個百分點，雖保持上升態(tài)勢，但與基本支出執(zhí)行情況相比仍然偏低。9. 評價小組意見評價小組依據按照《海關財務管理績效評價指標和評分標準》，認真對成都海關2011年度財務績效管理狀況進行逐項打分，（滿分為100分），獎勵加分0分，評價等級為優(yōu)秀 。成都海關本級財務處僅下設2個科室（綜合科、經費科），有1名處級領導干部，1名副處級領導干部，2名科級領導干部和1名副科級領導干部。關區(qū)共有關警員539人，下設7個隸屬海關，7個派駐機構。5. 評價依據 《海關財務績效評價管理辦法》； 《海關財務管理績效評價實施細則》； 國家、財政部和海關總署相關法律、法規(guī)、規(guī)章和制度； 成都海關2011年度工作計劃及財務部門任務職責； 成都海關預算管理制度、資金及財務管理辦法、財務會計資料及相關業(yè)務數據和資料； 相關審計報告及決定； 其他相關資料。 12月9日評價小組進駐成都海關；12月10日上午，召開見面會。，列全國海關第26位，%；，列全國海關第31位，%。主要職能包括：預算管理、海關經費核算、緝私警察經費核算、地方財政補助經費核算、三金與稅費核算、罰沒財物處理、政府采購管理、住房公積金管理等。 ，%；，%，綜合理財及資金自籌能力較好。根據《海關預算管理辦法》第二十七條的規(guī)定，“確因特殊情況，必須作出調整的，海關二級及以下預算單位應當編制預算調整方案，按預算級次逐級上報海關總署審批”。 因此在“財務基礎工作”模塊“會計核算”指標中“各項會計核算符合財務管理制度”內容酌情扣分。成都海關近三年財政撥款預算執(zhí)行情況如圖5所示：成都海關2011年集中支付額度（含上年結余
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