成都海關(guān)財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告書(shū)(存儲(chǔ)版)
【正文】 ）經(jīng)查閱，該關(guān)的2011年第3號(hào)罰沒(méi)財(cái)物，其接收時(shí)間是2010年12月，價(jià)格評(píng)估時(shí)間為2011年4月；第6號(hào)罰沒(méi)財(cái)物（該批貨物為成都海關(guān)下屬綿陽(yáng)海關(guān)接收處置），其接收時(shí)間分別從2006年5月至2008年12月，價(jià)格評(píng)估時(shí)間為2011年8月?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）會(huì)計(jì)核算存在問(wèn)題（詳見(jiàn)底稿12,13,21,41）成都海關(guān)在預(yù)決算管理、集中支付管理、稅費(fèi)管理及事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)實(shí)體管理上均存在部分會(huì)計(jì)核算方面的缺陷，因此在“會(huì)計(jì)核算”指標(biāo)中“各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算符合財(cái)務(wù)管理制度”。因此在“財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作”模塊“信息化管理”指標(biāo)中“規(guī)范使用總署指定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)”內(nèi)容扣減1分?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備（詳見(jiàn)底稿91）經(jīng)了解，截止2011年末成都海關(guān)共有在職公務(wù)員503人，其中財(cái)務(wù)人員22人，%；成都海關(guān)本級(jí)共有在職公務(wù)員333人，其中財(cái)務(wù)處僅9人，%，均較全國(guó)海關(guān)財(cái)務(wù)人員平均比重低。經(jīng)查情況如下：在本次評(píng)價(jià)中，未發(fā)現(xiàn)成都海關(guān)違法違紀(jì)情事，之前年度審計(jì)提出的問(wèn)題也都能夠按期整改落實(shí)。經(jīng)評(píng)價(jià)小組討論研究，結(jié)合其《海關(guān)財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》的得分，一致認(rèn)為成都海關(guān)財(cái)務(wù)管理制度基本健全，各項(xiàng)工作流程及操作合理規(guī)范，各類(lèi)財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理較為嚴(yán)密，事業(yè)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體后勤保障作用發(fā)揮明顯，為成都海關(guān)的發(fā)展做出了有力的支撐，最終確定其考核等次為優(yōu)秀。綜上，成都海關(guān)反映出的問(wèn)題主要?dú)w結(jié)于二類(lèi)，第一類(lèi)是制度性問(wèn)題，主要系部分規(guī)章制度老舊而造成的實(shí)際操作無(wú)法符合有關(guān)現(xiàn)實(shí)狀況，該類(lèi)問(wèn)題可以通過(guò)修改相關(guān)的規(guī)章制度，使之更切合當(dāng)前實(shí)際來(lái)進(jìn)行糾正。問(wèn)題（1）系內(nèi)控管理方面的管理性問(wèn)題。工作小組進(jìn)一步分析了財(cái)務(wù)人員比例，如圖11。因此在“制度建設(shè)”指標(biāo)中“各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度建立健全”內(nèi)容扣減1分（3）賬戶(hù)管理問(wèn)題經(jīng)查閱，成都海關(guān)隸屬綿陽(yáng)海關(guān)有1個(gè)賬戶(hù)（中行其他存款賬戶(hù)）存在年檢不合格問(wèn)題，因此在“銀行賬戶(hù)”指標(biāo)中“各類(lèi)銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)、變更和撤銷(xiāo)的審批備案手續(xù)合法合規(guī)，賬戶(hù)使用符合規(guī)定要求”內(nèi)容扣減1分。經(jīng)查情況如下：整體概況成都海關(guān)具有符合財(cái)政部、總署各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和單位實(shí)際的相應(yīng)的財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則，以及合理、規(guī)范、操作性強(qiáng)的會(huì)計(jì)工作流程，符合規(guī)定和事業(yè)發(fā)展需要的各類(lèi)資金賬戶(hù)和會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定和相關(guān)設(shè)施。經(jīng)查情況如下：整體概況成都海關(guān)2011年共處置罰沒(méi)財(cái)物7宗，其中變賣(mài)6宗，銷(xiāo)毀1宗。各項(xiàng)指標(biāo)情況一是制度完整，制定的是機(jī)制有效，能建立起部門(mén)間聯(lián)系配管理辦法及操作規(guī)程能確保政府采購(gòu)工作順利開(kāi)展；二合機(jī)制，明確職責(zé)分工，規(guī)范采購(gòu)方式，制定操作標(biāo)準(zhǔn)，做到采管分離；三是管理規(guī)范，政府采購(gòu)檔案齊全，手續(xù)完備。根據(jù)《海關(guān)稅費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法》第七章第四十六條的規(guī)定，“扣留貨物、物品變價(jià)款、抵押金、海關(guān)行政性收費(fèi)和減稅、免稅、保稅貨物監(jiān)管手續(xù)費(fèi)存款的利息，按季合理劃分，隨本金上繳或退還”。制度健全，落實(shí)到位；對(duì)賬及時(shí)，成效顯著；管理規(guī)范，核算準(zhǔn)確，確保了稅款及時(shí)足額上繳。評(píng)價(jià)：以上所查閱情況基本符合本模塊9項(xiàng)指標(biāo)的具體管理要求。三是事業(yè)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體經(jīng)營(yíng)收入狀況基本穩(wěn)定，為海關(guān)各項(xiàng)工作提供了積極的財(cái)力保障。情況如下：整體概況成都海關(guān)本級(jí)下轄2個(gè)事業(yè)單位、2個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，8個(gè)隸屬單位均未設(shè)立機(jī)關(guān)服務(wù)中心?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）個(gè)別支付不規(guī)范（詳見(jiàn)底稿21）經(jīng)查閱集中支付系統(tǒng)監(jiān)控模塊使用情況，發(fā)現(xiàn)存在零余額賬戶(hù)個(gè)別支付不規(guī)范的情況：如授權(quán)支付指令經(jīng)濟(jì)分類(lèi)不準(zhǔn)確；對(duì)下發(fā)的支付疑點(diǎn)信息更正、說(shuō)明、反饋不及時(shí)的情況。扣分部分所反映出的問(wèn)題（1）系預(yù)決算管理工作中的管理性的問(wèn)題，問(wèn)題（2）（3）系財(cái)務(wù)管理中的操作性問(wèn)題。（3）原始憑證問(wèn)題（詳見(jiàn)底稿13）經(jīng)查閱，攀枝花海關(guān)存在以工程預(yù)付款收據(jù)入賬作為工程款支出附件的情況。其中：%，執(zhí)行比率較2009年增長(zhǎng)近3個(gè)百分點(diǎn)，較2010年下降近1個(gè)百分點(diǎn)，預(yù)算執(zhí)行率基本保持平穩(wěn)；%，較2009年上升降近19個(gè)百分點(diǎn)，較2010年上升近2個(gè)百分點(diǎn)，雖保持上升態(tài)勢(shì)，但與基本支出執(zhí)行情況相比仍然偏低。9. 評(píng)價(jià)小組意見(jiàn)評(píng)價(jià)小組依據(jù)按照《海關(guān)財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》，認(rèn)真對(duì)成都海關(guān)2011年度財(cái)務(wù)績(jī)效管理狀況進(jìn)行逐項(xiàng)打分，（滿(mǎn)分為100分），獎(jiǎng)勵(lì)加分0分，評(píng)價(jià)等級(jí)為優(yōu)秀 。成都海關(guān)本級(jí)財(cái)務(wù)處僅下設(shè)2個(gè)科室（綜合科、經(jīng)費(fèi)科），有1名處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，1名副處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，2名科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和1名副科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部。關(guān)區(qū)共有關(guān)警員539人，下設(shè)7個(gè)隸屬海關(guān)，7個(gè)派駐機(jī)構(gòu)。5. 評(píng)價(jià)依據(jù) 《海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》； 《海關(guān)財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》； 國(guó)家、財(cái)政部和海關(guān)總署相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度； 成都海關(guān)2011年度工作計(jì)劃及財(cái)務(wù)部門(mén)任務(wù)職責(zé)； 成都海關(guān)預(yù)算管理制度、資金及財(cái)務(wù)管理辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料； 相關(guān)審計(jì)報(bào)告及決定； 其他相關(guān)資料。 12月9日評(píng)價(jià)小組進(jìn)駐成都海關(guān)；12月10日上午，召開(kāi)見(jiàn)面會(huì)。，列全國(guó)海關(guān)第26位，%；，列全國(guó)海關(guān)第31位，%。主要職能包括：預(yù)算管理、海關(guān)經(jīng)費(fèi)核算、緝私警察經(jīng)費(fèi)核算、地方財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)核算、三金與稅費(fèi)核算、罰沒(méi)財(cái)物處理、政府采購(gòu)管理、住房公積金管理等。 ，%；，%，綜合理財(cái)及資金自籌能力較好。根據(jù)《海關(guān)預(yù)算管理辦法》第二十七條的規(guī)定，“確因特殊情況，必須作出調(diào)整的，海關(guān)二級(jí)及以下預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，按預(yù)算級(jí)次逐級(jí)上報(bào)海關(guān)總署審批”。 因此在“財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作”模塊“會(huì)計(jì)核算”指標(biāo)中“各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算符合財(cái)務(wù)管理制度”內(nèi)容酌情扣分。成都海關(guān)近三年財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況如圖5所示：成都海關(guān)2011年集中支付額度（含上年結(jié)余
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