【正文】 第二類是管理性問題，主要系財務管理方面的不到位所造成，該類問題可以通過內(nèi)部整改、明確職責等方式進行解決。 財經(jīng)紀律評分：該模塊為扣分項目，分5項評價指標（見附件），扣0分。從圖11可以看出，%、%%，%、%%，本級財務人員比重略低于全國海關(guān)財務人員平均比率。（4）財務管理系統(tǒng)問題（詳見底稿22）經(jīng)查閱，成都海關(guān)下屬攀枝花海關(guān)使用集中支付系統(tǒng)以來，未按總署要求使用系統(tǒng)打印相關(guān)銀行支付憑證，存在未規(guī)范使用總署制定的集中支付管理系統(tǒng)的情況。各項指標情況成都海關(guān)財務基礎(chǔ)工作整體較為規(guī)范，建立健全了28項規(guī)章制度、實施細則；會計核算規(guī)范準確，報表工作完整及時；賬戶管理合法合規(guī)；票據(jù)管理、信息化使用及檔案管理規(guī)范。各項指標情況成都海關(guān)能結(jié)合實際制定《成都海關(guān)罰沒財物管理辦法》；拍賣企業(yè)資質(zhì)與拍賣整體程序合規(guī)；出入庫手續(xù)基本齊全、資料完備、程序完整；罰沒財物處置合規(guī)，審批嚴謹；倉庫制度完善，管理有效；各部門間聯(lián)系配合制度完善；處置款項繳交準確及時；檔案資料齊全，裝訂規(guī)范。扣分原因及其他情況（1）未按規(guī)定進行政府采購（詳見底稿61）根據(jù)《海關(guān)總署辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《財政部辦公廳關(guān)于進一步推進中央單位批量集中采購試點工作的通知》的通知》（署辦發(fā)【2011】60號）的規(guī)定，“中央單位采購的臺式計算機和打印機，原則上全部納入今年批量集中采購試點范圍……”，“因時間緊急等特殊原因，不能參加批量集中采購的，各中央單位報經(jīng)主管部門同意后，可以從協(xié)議供貨渠道采購。根據(jù)財政部《關(guān)于加強緝私罰沒收入繳庫和緝私緝毒辦案支出管理的若干規(guī)定的補充規(guī)定的通知》（財預字〔1999〕194號）的規(guī)定，“……緝私的暫扣和未結(jié)案變價款所產(chǎn)生的利息，在結(jié)案后作為緝私罰沒收入繳庫”?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）三金管理問題（詳見底稿52）經(jīng)查閱，2011年底成都海關(guān)待結(jié)算存款賬戶、代保管存款賬戶實際余額與報表科目合計數(shù)不一致，存在賬戶串用問題，涉及串戶資金294,573元?？鄯植糠炙从吵龅膯栴}（1）均系事業(yè)單位經(jīng)濟實體管理中的管理性問題，問題（2）均系財務管理中的操作性問題?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）未按規(guī)定使用收費票據(jù)（詳見底稿42）經(jīng)查，成都海關(guān)機關(guān)服務中心2011年收取勞務、倉儲費36,388元，在“其他收入其他”科目核算，所附票據(jù)為“成都海關(guān)機關(guān)服務中心收款收據(jù)”。近三年總收入為1,、1,、2,，結(jié)余（利潤）、。因此在“財務基礎(chǔ)工作”模塊“會計核算”指標中“各項會計核算符合財務管理制度”內(nèi)容酌情扣分。 國庫集中支付管理評分：該模塊共5分，分2項評價指標，4項評價內(nèi)容，評5分，扣0分。如2011年12月37憑證、52憑證、62憑證、63憑證等。后經(jīng)詢問相關(guān)人員，反映其部分項目經(jīng)費下?lián)芎箝L期未動用或未用完，導致進度緩慢，這也印證了成都海關(guān)在預決算管理中項目資金執(zhí)行率偏低等現(xiàn)象。10. 績效分析評價依照《海關(guān)財務管理績效評價指標和評分標準》，對各績效管理模塊具體評價如下： 預、決算管理評分：該模塊共25分，分3項評價指標，16項評價內(nèi)容（見附件），評24分，扣1分。財務隊伍素質(zhì)較高，財務人員結(jié)構(gòu)較為合理，但財務機構(gòu)設置和財務人員配備略顯薄弱。成都關(guān)區(qū)（含總關(guān)）共有8個獨立核算的行政會計單位，其中僅總關(guān)本級及2個隸屬海關(guān)設有獨立財務機構(gòu)，同時負責海關(guān)和緝私警察的經(jīng)費管理。6. 評價方法評價小組根據(jù)實際情況，分別運用了查賬法、詢問法、實地抽查法、實物盤查法、因素分析法等5種評價方法。7. 評價過程及工作量 總署財務司決定于2012年12月10日至12月17日對成都海關(guān)財務管理狀況進行績效評價。關(guān)區(qū)各級海關(guān)共設有2個事業(yè)單位、2個經(jīng)濟實體。成都海關(guān)僅有2個隸屬單位設置了獨立會計機構(gòu)，其余單位的財務人員均由辦公室人員兼職。情況如下：整體概況如表1所示，成都海關(guān)關(guān)區(qū)20020，預算總規(guī)?？傮w平穩(wěn)?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）未及時履行預算調(diào)整程序（詳見底稿11）經(jīng)查閱20102011年成都海關(guān)相關(guān)報表及賬冊、憑證，該關(guān)本級動用災后重建支出項目以報賬的形式用于多個隸屬海關(guān)及辦事處辦公樓災后重建修繕等工程支出，涉及資金共計440萬元（其中主要是用于綿陽海關(guān)辦公樓災后重建修繕工程，涉及資金230萬元），未履行項目預算轉(zhuǎn)項報批手續(xù)。根據(jù)《海關(guān)經(jīng)費會計制度》（署財[1999]849號）第十一條的規(guī)定，“會計核算應當以海關(guān)單位實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，客觀真實地記錄、反映各項收支情況及結(jié)果”；第十七條的規(guī)定，“會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)”。情況如下：整體概況2011年成都海關(guān)國庫集中支付額度構(gòu)成情況如圖4所示：成都海關(guān)2011年財政資金劃分情況為，授權(quán)支付占100%，直接支付占0%。（2）未按規(guī)定使用系統(tǒng)（詳見底稿22）經(jīng)查閱，成都海關(guān)下屬攀枝花海關(guān)使用集中支付系統(tǒng)以來，未按總署要求使用系統(tǒng)打印相關(guān)銀行支付憑證，存在未規(guī)范使用總署制定的集中支付管理系統(tǒng)的情況。整體經(jīng)營狀況穩(wěn)定，具有較強理財能力，服務保障較為有力。經(jīng)詢問，該款項為代賣貨物利潤。 稅費管理評分：該模塊共 8分，分3項評價指標，5項評價內(nèi)容（見附件），評7分，扣1分。根據(jù)《海關(guān)稅費財務管理辦法》第四十五條和《海關(guān)保證金、風險擔保金、抵押金管理辦法》第十七條的規(guī)定，“海關(guān)稅費資金賬戶按國家規(guī)定和資金性質(zhì)設置。因此在“繳庫管理”指標中“行政事業(yè)性收費、罰沒收入及其他收入按規(guī)定及時足額上繳、繳庫”。……協(xié)議供貨渠道采購的臺式計算機和打印機數(shù)量控制在本部門上年同類采購品目的10%以內(nèi)”?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）罰沒財物出入庫問題（詳見底稿71