成都海關(guān)財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告書(shū)-免費(fèi)閱讀
【正文】 第二類(lèi)是管理性問(wèn)題，主要系財(cái)務(wù)管理方面的不到位所造成，該類(lèi)問(wèn)題可以通過(guò)內(nèi)部整改、明確職責(zé)等方式進(jìn)行解決。 財(cái)經(jīng)紀(jì)律評(píng)分：該模塊為扣分項(xiàng)目，分5項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)（見(jiàn)附件），扣0分。從圖11可以看出，%、%%，%、%%，本級(jí)財(cái)務(wù)人員比重略低于全國(guó)海關(guān)財(cái)務(wù)人員平均比率。（4）財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)問(wèn)題（詳見(jiàn)底稿22）經(jīng)查閱，成都海關(guān)下屬攀枝花海關(guān)使用集中支付系統(tǒng)以來(lái)，未按總署要求使用系統(tǒng)打印相關(guān)銀行支付憑證，存在未規(guī)范使用總署制定的集中支付管理系統(tǒng)的情況。各項(xiàng)指標(biāo)情況成都海關(guān)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作整體較為規(guī)范，建立健全了28項(xiàng)規(guī)章制度、實(shí)施細(xì)則；會(huì)計(jì)核算規(guī)范準(zhǔn)確，報(bào)表工作完整及時(shí)；賬戶(hù)管理合法合規(guī)；票據(jù)管理、信息化使用及檔案管理規(guī)范。各項(xiàng)指標(biāo)情況成都海關(guān)能結(jié)合實(shí)際制定《成都海關(guān)罰沒(méi)財(cái)物管理辦法》；拍賣(mài)企業(yè)資質(zhì)與拍賣(mài)整體程序合規(guī)；出入庫(kù)手續(xù)基本齊全、資料完備、程序完整；罰沒(méi)財(cái)物處置合規(guī)，審批嚴(yán)謹(jǐn)；倉(cāng)庫(kù)制度完善，管理有效；各部門(mén)間聯(lián)系配合制度完善；處置款項(xiàng)繳交準(zhǔn)確及時(shí)；檔案資料齊全，裝訂規(guī)范。扣分原因及其他情況（1）未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)（詳見(jiàn)底稿61）根據(jù)《海關(guān)總署辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)中央單位批量集中采購(gòu)試點(diǎn)工作的通知》的通知》（署辦發(fā)【2011】60號(hào)）的規(guī)定，“中央單位采購(gòu)的臺(tái)式計(jì)算機(jī)和打印機(jī)，原則上全部納入今年批量集中采購(gòu)試點(diǎn)范圍……”，“因時(shí)間緊急等特殊原因，不能參加批量集中采購(gòu)的，各中央單位報(bào)經(jīng)主管部門(mén)同意后，可以從協(xié)議供貨渠道采購(gòu)。根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)緝私罰沒(méi)收入繳庫(kù)和緝私緝毒辦案支出管理的若干規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定的通知》（財(cái)預(yù)字〔1999〕194號(hào)）的規(guī)定，“……緝私的暫扣和未結(jié)案變價(jià)款所產(chǎn)生的利息，在結(jié)案后作為緝私罰沒(méi)收入繳庫(kù)”。扣分原因及其他情況（1）三金管理問(wèn)題（詳見(jiàn)底稿52）經(jīng)查閱，2011年底成都海關(guān)待結(jié)算存款賬戶(hù)、代保管存款賬戶(hù)實(shí)際余額與報(bào)表科目合計(jì)數(shù)不一致，存在賬戶(hù)串用問(wèn)題，涉及串戶(hù)資金294,573元?？鄯植糠炙从吵龅膯?wèn)題（1）均系事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)實(shí)體管理中的管理性問(wèn)題，問(wèn)題（2）均系財(cái)務(wù)管理中的操作性問(wèn)題?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）未按規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)（詳見(jiàn)底稿42）經(jīng)查，成都海關(guān)機(jī)關(guān)服務(wù)中心2011年收取勞務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)36,388元，在“其他收入其他”科目核算，所附票據(jù)為“成都海關(guān)機(jī)關(guān)服務(wù)中心收款收據(jù)”。近三年總收入為1,、1,、2,，結(jié)余（利潤(rùn)）、。因此在“財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作”模塊“會(huì)計(jì)核算”指標(biāo)中“各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算符合財(cái)務(wù)管理制度”內(nèi)容酌情扣分。 國(guó)庫(kù)集中支付管理評(píng)分：該模塊共5分，分2項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，4項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容，評(píng)5分，扣0分。如2011年12月37憑證、52憑證、62憑證、63憑證等。后經(jīng)詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員，反映其部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)下?lián)芎箝L(zhǎng)期未動(dòng)用或未用完，導(dǎo)致進(jìn)度緩慢，這也印證了成都海關(guān)在預(yù)決算管理中項(xiàng)目資金執(zhí)行率偏低等現(xiàn)象。10. 績(jī)效分析評(píng)價(jià)依照《海關(guān)財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)各績(jī)效管理模塊具體評(píng)價(jià)如下： 預(yù)、決算管理評(píng)分：該模塊共25分，分3項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，16項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容（見(jiàn)附件），評(píng)24分，扣1分。財(cái)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)較高，財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)較為合理，但財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員配備略顯薄弱。成都關(guān)區(qū)（含總關(guān)）共有8個(gè)獨(dú)立核算的行政會(huì)計(jì)單位，其中僅總關(guān)本級(jí)及2個(gè)隸屬海關(guān)設(shè)有獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，同時(shí)負(fù)責(zé)海關(guān)和緝私警察的經(jīng)費(fèi)管理。6. 評(píng)價(jià)方法評(píng)價(jià)小組根據(jù)實(shí)際情況，分別運(yùn)用了查賬法、詢(xún)問(wèn)法、實(shí)地抽查法、實(shí)物盤(pán)查法、因素分析法等5種評(píng)價(jià)方法。7. 評(píng)價(jià)過(guò)程及工作量 總署財(cái)務(wù)司決定于2012年12月10日至12月17日對(duì)成都海關(guān)財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。關(guān)區(qū)各級(jí)海關(guān)共設(shè)有2個(gè)事業(yè)單位、2個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體。成都海關(guān)僅有2個(gè)隸屬單位設(shè)置了獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，其余單位的財(cái)務(wù)人員均由辦公室人員兼職。情況如下：整體概況如表1所示，成都海關(guān)關(guān)區(qū)20020，預(yù)算總規(guī)?？傮w平穩(wěn)?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）未及時(shí)履行預(yù)算調(diào)整程序（詳見(jiàn)底稿11）經(jīng)查閱20102011年成都海關(guān)相關(guān)報(bào)表及賬冊(cè)、憑證，該關(guān)本級(jí)動(dòng)用災(zāi)后重建支出項(xiàng)目以報(bào)賬的形式用于多個(gè)隸屬海關(guān)及辦事處辦公樓災(zāi)后重建修繕等工程支出，涉及資金共計(jì)440萬(wàn)元（其中主要是用于綿陽(yáng)海關(guān)辦公樓災(zāi)后重建修繕工程，涉及資金230萬(wàn)元），未履行項(xiàng)目預(yù)算轉(zhuǎn)項(xiàng)報(bào)批手續(xù)。根據(jù)《海關(guān)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)制度》（署財(cái)[1999]849號(hào)）第十一條的規(guī)定，“會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以海關(guān)單位實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實(shí)地記錄、反映各項(xiàng)收支情況及結(jié)果”；第十七條的規(guī)定，“會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)”。情況如下：整體概況2011年成都海關(guān)國(guó)庫(kù)集中支付額度構(gòu)成情況如圖4所示：成都海關(guān)2011年財(cái)政資金劃分情況為，授權(quán)支付占100%，直接支付占0%。（2）未按規(guī)定使用系統(tǒng)（詳見(jiàn)底稿22）經(jīng)查閱，成都海關(guān)下屬攀枝花海關(guān)使用集中支付系統(tǒng)以來(lái)，未按總署要求使用系統(tǒng)打印相關(guān)銀行支付憑證，存在未規(guī)范使用總署制定的集中支付管理系統(tǒng)的情況。整體經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，具有較強(qiáng)理財(cái)能力，服務(wù)保障較為有力。經(jīng)詢(xún)問(wèn)，該款項(xiàng)為代賣(mài)貨物利潤(rùn)。 稅費(fèi)管理評(píng)分：該模塊共 8分，分3項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，5項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容（見(jiàn)附件），評(píng)7分，扣1分。根據(jù)《海關(guān)稅費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法》第四十五條和《海關(guān)保證金、風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金、抵押金管理辦法》第十七條的規(guī)定，“海關(guān)稅費(fèi)資金賬戶(hù)按國(guó)家規(guī)定和資金性質(zhì)設(shè)置。因此在“繳庫(kù)管理”指標(biāo)中“行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入及其他收入按規(guī)定及時(shí)足額上繳、繳庫(kù)”?！瓍f(xié)議供貨渠道采購(gòu)的臺(tái)式計(jì)算機(jī)和打印機(jī)數(shù)量控制在本部門(mén)上年同類(lèi)采購(gòu)品目的10%以?xún)?nèi)”?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）罰沒(méi)財(cái)物出入庫(kù)問(wèn)題（詳見(jiàn)底稿71
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