萬科房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計操作手冊-20頁(編輯修改稿)
2024-11-24 10:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 求的組織架構(gòu)；用于公司業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理的制度 、程序、手冊；獨立的內(nèi)部審計監(jiān)督評價系統(tǒng)等。 內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是保證：信息的可靠性和完整性；遵循政策、計劃程序和法規(guī)；保護(hù)資產(chǎn)、資源的節(jié)約和有效使用；實現(xiàn)既定的經(jīng)營管理目標(biāo)。 檢查內(nèi)部控制的目的在于確定已建立的系統(tǒng)是否能保證本組織有效和經(jīng)濟(jì)地完成任務(wù)和達(dá)到目標(biāo)。 【審計的主要職權(quán)】 萬科公司審計室及審計人員的主要職權(quán)是： 1．檢查會計報表、會計賬簿、會計憑證、會計分析資料、會計政策及科目說明，查閱有關(guān)的文件資料； 2．檢查內(nèi)部管理制度、規(guī)定和程序，包括財務(wù)管理制度、會計核算制度、 人事管理制度、工程管理制度、檔案資料管理制 度、有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程、費用報銷制度等； 3．審閱經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議，主要包括項目合作協(xié)議（合同）、工程承包合同、設(shè)備材料采購合同、勞務(wù)合作合同、售樓合同等； 4．檢查房地產(chǎn)項目資料，主要包括項目的概算書、預(yù)算書、決算書和設(shè)計圖紙、現(xiàn)場簽證備忘錄及相關(guān)修改圖紙等； 5．檢查資金及其他財產(chǎn)，主要包括各種存貨、固定資產(chǎn)和貨幣資金等； 6．對審計中的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料； 7．對嚴(yán)重違反國家法律和公司有關(guān)制度和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人員，提出追究其責(zé)任的建議； 8．對投資決 策、企業(yè)經(jīng)營及可能存在的風(fēng)險進(jìn)行分析和評估； 9．提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查審計結(jié)論的落實情況。 【審計預(yù)警】 《內(nèi)審條例》中所述“審計預(yù)警”是指審計人員根據(jù)《企業(yè)風(fēng)險評估程序》、《萬科審計巡查制度》，通過對企業(yè)及其項目運作過程進(jìn)行日常的分析性審計、現(xiàn)場審計及審計巡查，對所企業(yè)出現(xiàn)的或潛在的經(jīng)營管理風(fēng)險定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。 預(yù)警報告的時間 風(fēng)險報告按時間可分為定期和不定期的報告。定期報告是指審計人員通過定期（每季度、年中、年終）對各公司存在的或可能產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行評估，評估 后向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告。不定期報告指審計人員在每項審計（如財務(wù)收支、離任審計等）工作結(jié)束時，在審計報告中要對被審計單位存在或潛在的風(fēng)險進(jìn)行揭示；在開展審計巡查或?qū)ｍ棇徲嫼?，及時報告。 預(yù)警報告的內(nèi)容： 公司的經(jīng)營陷入困境，或顯示出較大的風(fēng)險； 公司的財務(wù)狀況惡化，或顯示出較大的風(fēng)險； 公司的管理失控，或顯示出較大的風(fēng)險。 【下屬單位】 《內(nèi)審條例》中所述的下屬單位是指由萬科公司全資或參資控股的二級
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