【文章內容簡介】 繳納稅申報表。 ． B．10 C．15 D．30 【答案】C 【解析】選項C符合企業(yè)所得稅法第五十四條第二款規(guī)定。 ，計算應納稅所得額時可以扣除的項目有( )。 A．向投資者支付的股息 B．企業(yè)預繳的企業(yè)所得稅 C．企業(yè)轉讓資產的凈值 D．對外投資期間的投資成本 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定：應納稅所得額時扣除?！? ，( ) C．企業(yè)所得稅款 【答案】D“企業(yè)轉讓資產，該項資產的凈值，準予在計算可以扣除。 B．贊助支出 D．與取得收入直接相關的支出 【解析】選項ABC是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 ，需要補征稅款的，應當補征稅款，并按照( )規(guī)定加收利息。A．國務院C．省稅務局【答案】AB．國家稅務總局D．地市級稅務局【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第四十八條規(guī)定。，可以在稅前直接扣除的是( )。A．超標準捐贈支出B．按規(guī)定計算的無形資產攤銷C．租入固定資產改良支出一次性列支費用D．對外投資設備的購買款【答案】B【解析】選項A不得稅前扣除；選項C分期攤銷扣除；選項D在投資期間不得扣除。59．根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，不得提取折舊的固定資產有( )。B．房屋、建筑物C．季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備D．以經營租賃方式租人的固定資產【答案】D【解析】選項D是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得提取折舊的固定資產。，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。 B．訴訟費C．行政機關罰款 D．贊助支出【答案】B【解析】選項ACD是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 61．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，有( )。 、紅利 C．違約金 E．贊助支出 【答案】C在計算應納稅所得額時，企業(yè)的下列支出準予扣除的B．企業(yè)所得稅稅款D．稅收滯納金 【解析】選項ABDE是是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 ，正確的有( )。‘A．可彌補的虧損是指企業(yè)提供的會計報表上注明的虧損額 B．企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，經稅務機關批準后，方可彌補 C．企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉 年限最長不得超過五年 D．企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損，可以抵減境內營業(yè)機 構的盈利 E．企業(yè)境內營業(yè)機構的虧損，不允許抵減境外營業(yè)機構的盈利 【答案】C 【解析】選項C符合企業(yè)所得稅法第十八條的規(guī)定。選項A正確的說法應是“可彌補的虧損是指《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》主表第23行‘納稅調整后所得’小于零時的金額”。選項B，納稅人彌補以前年度虧損，無需經過稅務機關批準。選項D，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損，不得抵減境內營業(yè)機構的盈利。選項E，企業(yè)境內營業(yè)機構的虧損，允許抵減境外營業(yè)機構的盈利。 ，準予在計算應納稅所得額時扣除的比例為( )。 A．應納稅所得額的3%以內的部分 B．應納稅所得額的10%以內的部分 C．在年度利潤總額12%以內的部分 D．在年度利潤總額10%以內的部分 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除?！? ，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時( )收入。 B．加成 C．加計 D．減計 【答案】D 【解析】選項D符合企業(yè)所得稅法第三十三條規(guī)定。 、行政法規(guī)另有規(guī)定外，在中國境內登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是( )。 A．核算經營地 B．生產經營地 C．貨物銷售地 D．登記注冊地 【答案】D 【解析】選項D符合企業(yè)所得稅法第五十條規(guī)定。 、場所且取得的所得與機構、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是( )。 B．機構、場所所在地 C．貨物生產地 D．貨物銷售所在地 【答案】B 【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定。 ，屬于不征稅收入的是( )。 B．財政撥款收入C．租金收入【答案lBD．接受捐贈收入 【解析】選項B屬于企業(yè)所得稅法第七條列舉的不征稅收入。 ，下列支出允許扣除的為( )。 B．企業(yè)所得稅稅款 C．稅收滯納金 ，、D．向環(huán)保局繳納的罰款 【答案】A 【解析】選項BCD是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 69．稅法規(guī)定，對固定資產提取折舊，下列說法中錯誤的是( )。 、建筑物不能提取折舊 B．未使用的機器不能提取折舊 C．以經營租賃方式租入固定資產不能提取折舊 D．價值合并在房屋中作為固定資產人賬的土地可以提取折舊 【答案】A 【解析】選項A，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產不得提取折舊。選項BCD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計算折舊扣除的固定資產。 ( )。 A．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 B．國債利息收入 C．發(fā)行國債利息手續(xù)費收入 D．在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián) 系的股息、紅利等權益性投資收益。 【答案】C 【解析】選項ABD是企業(yè)所得稅法第二十六條列舉的免稅收入。 71．某企業(yè)2010年168。營業(yè)外支出——罰款”發(fā)生額50萬元，分別為：稅務機關稅款滯納金5萬元，工商局不正當競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，供電局遲交電費罰款5萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰。則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是( )萬元。 B．35 C． 【答案】C 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定，稅收滯納金、違法罰款不得扣除。企業(yè)經營罰款與罰息允許扣除。稅前可以扣除的罰款支出一供電局遲交電費罰款5萬元十銀行罰息10。 72．企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標準( )。 B．實際管理機構標準 C．注冊地和實際管理機構雙重標準 D．總機構標準 【答案】C 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第二條的規(guī)定，我國對居民企業(yè)與非居民企業(yè)的劃分采用注冊地和實際管理機構雙重標準。 73．下列關于辦理企業(yè)所得稅納稅申報與繳納稅款的表述，正確的是( )。 ，應當以清算期間作為一個納稅年度 B．企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應自實際經營終止之日起30日內，向稅務機關 辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅 C．扣繳義務人每次代扣的稅款應當于15日內繳入國庫 D．企業(yè)應當于年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報 表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款 【答案】A 【解析】選項B應為：企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。選項C應為：扣繳義務人每次代扣的稅款應當于7日內繳入國庫。選項D應為：企業(yè)應當于年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。’ ，該項資產的( )，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A．評估增值 B．折舊 C．原值 D．凈值 【答案】D 【解析】選項D符合企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定。 ，是指( )以前經工商等登記管理機關設立的企業(yè)。 A．2008年1月1日 B．2007年3月16日 C．2007年12月31日 D．2007年3月17日 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法公布前已經批準設立的企業(yè)，享受過渡稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅法的公布日期是2007年3月16日。 76．根據(jù)國民經濟和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因對企業(yè)經營活動產生重大影響的，( )可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報全國人民代表大會常務委員會備案。 A．國家稅務總局 B．國務院 C．省政府 D．稅務分局 【答案】B 【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第三十六條規(guī)定。 、第三十八條規(guī)定應當扣繳的‘所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由( )在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。 B．扣繳義務人 C．代收代繳義務人 D．代扣代繳義務人 【答案】A 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第三十九條規(guī)定。 ，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的( )為扣繳義務人。 B．支付人 C．代收人 D．實際負擔人 【答案】B 【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第三十八條規(guī)定。 、第三十八條規(guī)定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在( )其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。 A。中國境內 B．中國境外 C．境內和境外 D．香港 【答案lA 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第三十九條規(guī)定。 ，不符合( )而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。 A．獨立交易原則 B．公平原則 C．重要原則 D．實質重于形式原則 【答案】A 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第＼四十一條規(guī)定。 ，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯(lián)業(yè)務往來情況的，稅務機關有權依法核定其( )。 B．應納所得稅額 C．利潤總額 D．銷售收入 【答案】A 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第四十四條規(guī)定。 82．稅務機關依照企業(yè)所得稅法第六章《特別納稅調整》的有關規(guī)定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并按照國務院規(guī)定( )利息。 B．免收 C．減半收取 D．雙倍收取 【答案】A 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第四十八條規(guī)定。 83．企業(yè)應當自年度終了之日起( )內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 A．五個月 B．四個月 C．三個月 D．六個月 【答案】A 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第五十四條第三款規(guī)定。 、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照( )進行分攤。 A．獨立交易原則 B．權責發(fā)生制原則 C．重要原則 D．實質重于形式原則 【答案】A 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第四十一條第二款規(guī)定。 85．企業(yè)所得稅的管理除依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定外，應依照( )的規(guī)定執(zhí)行。 A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》 B．《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》 C．《中華人民共和國稅收征收管理法》 D．《中華人民共和國消費稅暫行條例》 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第四十九條規(guī)定：“企業(yè)所得稅的征收管理除本法規(guī)定外，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行?！? 、場所的，在就其機構、場所取得的來源于中國境內的所得征稅時，應以( )為納稅地點。 A．機構、場所所在地 B．非居民企業(yè)法人長駐地 C．非居民企業(yè)法人出境地 D．非居民企業(yè)法人人境地 【答案】A 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定。 87．非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇( )匯總繳納企業(yè)所得稅。A．所得發(fā)生地B．所得匯出地C．其主要機構、場所【答案】CD．所得稅計算比較客觀準確的機構、場所 【解析】選項C符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定。 88．非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，其取得的來源于中國境內的所得，以( )為納稅地點。 A．所得發(fā)生地 B．扣繳義務人所在地、 C．其總機構所在地 D．所得稅計算比較客觀準確的機構、場所 【答案】B ‘【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第五十一條第二款規(guī)定。 89．對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅