【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 繳納稅申報(bào)表。 ． B．10 C．15 D．30 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第五十四條第二款規(guī)定。 ，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目有( )。 A．向投資者支付的股息 B．企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅 C．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值 D．對(duì)外投資期間的投資成本 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定：應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！? ，( ) C．企業(yè)所得稅款 【答案】D“企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算可以扣除。 B．贊助支出 D．與取得收入直接相關(guān)的支出 【解析】選項(xiàng)ABC是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 ，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照( )規(guī)定加收利息。A．國(guó)務(wù)院C．省稅務(wù)局【答案】AB．國(guó)家稅務(wù)總局D．地市級(jí)稅務(wù)局【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十八條規(guī)定。，可以在稅前直接扣除的是( )。A．超標(biāo)準(zhǔn)捐贈(zèng)支出B．按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷C．租入固定資產(chǎn)改良支出一次性列支費(fèi)用D．對(duì)外投資設(shè)備的購(gòu)買款【答案】B【解析】選項(xiàng)A不得稅前扣除；選項(xiàng)C分期攤銷扣除；選項(xiàng)D在投資期間不得扣除。59．根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有( )。B．房屋、建筑物C．季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備D．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)【答案】D【解析】選項(xiàng)D是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得提取折舊的固定資產(chǎn)。，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。 B．訴訟費(fèi)C．行政機(jī)關(guān)罰款 D．贊助支出【答案】B【解析】選項(xiàng)ACD是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 61．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，有( )。 、紅利 C．違約金 E．贊助支出 【答案】C在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予扣除的B．企業(yè)所得稅稅款D．稅收滯納金 【解析】選項(xiàng)ABDE是是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 ，正確的有( )。‘A．可彌補(bǔ)的虧損是指企業(yè)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表上注明的虧損額 B．企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可彌補(bǔ) C．企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn) 年限最長(zhǎng)不得超過五年 D．企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī) 構(gòu)的盈利 E．企業(yè)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不允許抵減境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第十八條的規(guī)定。選項(xiàng)A正確的說法應(yīng)是“可彌補(bǔ)的虧損是指《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》主表第23行‘納稅調(diào)整后所得’小于零時(shí)的金額”。選項(xiàng)B，納稅人彌補(bǔ)以前年度虧損，無需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。選項(xiàng)D，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。選項(xiàng)E，企業(yè)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，允許抵減境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 ，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例為( )。 A．應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分 B．應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分 C．在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分 D．在年度利潤(rùn)總額10%以內(nèi)的部分 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！? ，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)( )收入。 B．加成 C．加計(jì) D．減計(jì) 【答案】D 【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第三十三條規(guī)定。 、行政法規(guī)另有規(guī)定外，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是( )。 A．核算經(jīng)營(yíng)地 B．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地 C．貨物銷售地 D．登記注冊(cè)地 【答案】D 【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第五十條規(guī)定。 、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是( )。 B．機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地 C．貨物生產(chǎn)地 D．貨物銷售所在地 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定。 ，屬于不征稅收入的是( )。 B．財(cái)政撥款收入C．租金收入【答案lBD．接受捐贈(zèng)收入 【解析】選項(xiàng)B屬于企業(yè)所得稅法第七條列舉的不征稅收入。 ，下列支出允許扣除的為( )。 B．企業(yè)所得稅稅款 C．稅收滯納金 ，、D．向環(huán)保局繳納的罰款 【答案】A 【解析】選項(xiàng)BCD是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。 69．稅法規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下列說法中錯(cuò)誤的是( )。 、建筑物不能提取折舊 B．未使用的機(jī)器不能提取折舊 C．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D．價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)人賬的土地可以提取折舊 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊。選項(xiàng)BCD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 ( )。 A．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B．國(guó)債利息收入 C．發(fā)行國(guó)債利息手續(xù)費(fèi)收入 D．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián) 系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 【答案】C 【解析】選項(xiàng)ABD是企業(yè)所得稅法第二十六條列舉的免稅收入。 71．某企業(yè)2010年168。營(yíng)業(yè)外支出——罰款”發(fā)生額50萬元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，供電局遲交電費(fèi)罰款5萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰。則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是( )萬元。 B．35 C． 【答案】C 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定，稅收滯納金、違法罰款不得扣除。企業(yè)經(jīng)營(yíng)罰款與罰息允許扣除。稅前可以扣除的罰款支出一供電局遲交電費(fèi)罰款5萬元十銀行罰息10。 72．企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準(zhǔn)( )。 B．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C．注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn) D．總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) 【答案】C 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第二條的規(guī)定，我國(guó)對(duì)居民企業(yè)與非居民企業(yè)的劃分采用注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)。 73．下列關(guān)于辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的表述，正確的是( )。 ，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度 B．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān) 辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅 C．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù) D．企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款 【答案】A 【解析】選項(xiàng)B應(yīng)為：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C應(yīng)為：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。選項(xiàng)D應(yīng)為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！? ，該項(xiàng)資產(chǎn)的( )，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A．評(píng)估增值 B．折舊 C．原值 D．凈值 【答案】D 【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定。 ，是指( )以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立的企業(yè)。 A．2008年1月1日 B．2007年3月16日 C．2007年12月31日 D．2007年3月17日 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，享受過渡稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅法的公布日期是2007年3月16日。 76．根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，( )可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。 A．國(guó)家稅務(wù)總局 B．國(guó)務(wù)院 C．省政府 D．稅務(wù)分局 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第三十六條規(guī)定。 、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的‘所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由( )在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。 B．扣繳義務(wù)人 C．代收代繳義務(wù)人 D．代扣代繳義務(wù)人 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第三十九條規(guī)定。 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的( )為扣繳義務(wù)人。 B．支付人 C．代收人 D．實(shí)際負(fù)擔(dān)人 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第三十八條規(guī)定。 、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在( )其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。 A。中國(guó)境內(nèi) B．中國(guó)境外 C．境內(nèi)和境外 D．香港 【答案lA 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第三十九條規(guī)定。 ，不符合( )而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 A．獨(dú)立交易原則 B．公平原則 C．重要原則 D．實(shí)質(zhì)重于形式原則 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第＼四十一條規(guī)定。 ，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其( )。 B．應(yīng)納所得稅額 C．利潤(rùn)總額 D．銷售收入 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十四條規(guī)定。 82．稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法第六章《特別納稅調(diào)整》的有關(guān)規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定( )利息。 B．免收 C．減半收取 D．雙倍收取 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十八條規(guī)定。 83．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起( )內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 A．五個(gè)月 B．四個(gè)月 C．三個(gè)月 D．六個(gè)月 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第五十四條第三款規(guī)定。 、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照( )進(jìn)行分?jǐn)偂? A．獨(dú)立交易原則 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 C．重要原則 D．實(shí)質(zhì)重于形式原則 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第四十一條第二款規(guī)定。 85．企業(yè)所得稅的管理除依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定外，應(yīng)依照( )的規(guī)定執(zhí)行。 A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》 B．《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》 C．《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 D．《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第四十九條規(guī)定：“企業(yè)所得稅的征收管理除本法規(guī)定外，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。” 、場(chǎng)所的，在就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得征稅時(shí)，應(yīng)以( )為納稅地點(diǎn)。 A．機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地 B．非居民企業(yè)法人長(zhǎng)駐地 C．非居民企業(yè)法人出境地 D．非居民企業(yè)法人人境地 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定。 87．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇( )匯總繳納企業(yè)所得稅。A．所得發(fā)生地B．所得匯出地C．其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所【答案】CD．所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所 【解析】選項(xiàng)C符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定。 88．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以( )為納稅地點(diǎn)。 A．所得發(fā)生地 B．扣繳義務(wù)人所在地、 C．其總機(jī)構(gòu)所在地 D．所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所 【答案】B ‘【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十一條第二款規(guī)定。 89．對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅