全面預(yù)算管理培訓(xùn)教材(編輯修改稿)
2025-02-10 19:05 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ?根據(jù)工作需要確定差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) ?根據(jù)業(yè)務(wù)需要確定業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等等 全面預(yù)算管理培訓(xùn) 26 在基期實(shí)際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，考慮未來(lái)的變化情況，確定預(yù)算指標(biāo)。 某預(yù)算指標(biāo)＝基期指標(biāo)＋ /－增減金額 某預(yù)算指標(biāo)＝基期指標(biāo) （ 1＋ /－％） 2. 基期增減法 例：某公司行政部門(mén) 2022年實(shí)際支出辦公用品費(fèi) 80000元，考慮2022年人員及業(yè)務(wù)量有所增加， 2022年辦公用品費(fèi)預(yù)算可增加 5000元。 例：某公司銷(xiāo)售部門(mén) 2022年實(shí)際支出印刷費(fèi) 50000元，考慮 2022年業(yè)務(wù)量增加 20％和節(jié)約 10％的因素，則 2022年印刷費(fèi)費(fèi)預(yù)算為： 50000 （ 1＋ 20％） 90％＝ 54000元 全面預(yù)算管理培訓(xùn) 27 預(yù)算編制方法 —彈性預(yù)算法 根據(jù)預(yù)算期預(yù)計(jì)的多種業(yè)務(wù)量水平而編制的預(yù)算。 某項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)＝預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量 費(fèi)用率 項(xiàng)目 費(fèi)用率 彈性預(yù)算指標(biāo) 營(yíng)業(yè)收入 2022 2500 3000 3500 業(yè)務(wù)費(fèi) 2% 40 50 60 70 物料消耗 5% 100 125 150 175 廣告費(fèi) 3% 60 75 90 105 獎(jiǎng) 金 1% 20 25 30 35 全面預(yù)算管理培訓(xùn) 28 預(yù)算編制方法 —滾動(dòng)預(yù)算法 為了使預(yù)算期始終保持一個(gè)固定的期間而連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。可以保持預(yù)算管理的連續(xù)性和完整性 其特點(diǎn)是：每過(guò)去一個(gè)期間（年度或季度或月份便及時(shí)補(bǔ)充一個(gè)期間的預(yù)算。 2022年預(yù)算 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 1月 2月 3月 總數(shù) 總數(shù) 總數(shù) 2022年預(yù)算 2022年預(yù)算 第二季度 第三季度 第四季度 第四季度 1月 2月 3月 總數(shù) 總數(shù) 總數(shù) 差異分析 第 1季度實(shí)際 第 2季度預(yù)測(cè) 全面預(yù)算管理培訓(xùn) 29 預(yù)算編制方法 —零基預(yù)算法 在編制預(yù)算時(shí)，不以預(yù)算前期的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果為基礎(chǔ)，從零開(kāi)始進(jìn)行預(yù)算的編制。零基預(yù)算法運(yùn)用的步驟如下： （排序） ，確定預(yù)算指標(biāo) 2022年費(fèi)用預(yù)算，其中廣告費(fèi) 10000元，培訓(xùn)費(fèi) 9000元，租金 5000元，差旅費(fèi) 2022元，辦公費(fèi) 3000元。 實(shí)例分析： 全面預(yù)算管理培訓(xùn) 30 、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)屬于約束性費(fèi)用，必須保證； 、培訓(xùn)費(fèi)屬于選擇性費(fèi)用，按成本 /效益分析，結(jié)合財(cái)力分配； 18000元，廣告費(fèi)效益比為 ，培訓(xùn)費(fèi)效益比為 。 租金預(yù)算 =5000元 辦公費(fèi)預(yù)算 =3000元 差旅費(fèi)預(yù)算 =2022元 廣告費(fèi)預(yù)算＝ 8000 =3200元 培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算＝ 8000 ＝ 4800元 全面預(yù)算管理培訓(xùn) 31 預(yù)算編制方法的運(yùn)用 —概率預(yù)算法 在編制預(yù)算時(shí)，根據(jù)有關(guān)預(yù)算指標(biāo)的概率計(jì)算期望值，據(jù)以確定預(yù)算指標(biāo)的方法。 期望值 = ∑ 某種狀態(tài)下的預(yù)算指標(biāo)水平 該種狀態(tài)的概率 實(shí)例分析： 營(yíng)業(yè)狀態(tài) 營(yíng)業(yè)額 概 率 營(yíng)業(yè)額期望值 最 好 8000 800 較 好 6000 3000 一 般 4000 1200 較 差 2500 250 合計(jì) 1 5250 全面預(yù)算管理培訓(xùn) 32 4. 預(yù)算編制實(shí)例分析 預(yù)算目標(biāo) 確定 權(quán)益利潤(rùn)率規(guī)劃法： 權(quán)益利潤(rùn)率 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /股東權(quán)益 100% ＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 權(quán)益乘數(shù) 100% ＝利潤(rùn) /營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)收入 /總資產(chǎn)余額 總資產(chǎn)余額 /股東權(quán)益余額 100% 實(shí)例分析： 某公司目標(biāo)權(quán)益利潤(rùn)率為 15%，預(yù)算年度考慮的方案如下： 方案 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 權(quán)益乘數(shù) 權(quán)益利潤(rùn)率 A % 1 15% B 5% 2 15% C % 2 15% 資產(chǎn)負(fù)債率 =1 —1/權(quán)益乘數(shù) 全面預(yù)算管理培訓(xùn) 33 銷(xiāo)售預(yù)算 銷(xiāo)售預(yù)測(cè) 1. 歷史趨勢(shì)預(yù)測(cè)法 2. 因素分析法 (結(jié)合專(zhuān)家預(yù)測(cè)） 3. 量本利分析法 費(fèi)用總額＝固定費(fèi)用＋業(yè)務(wù)額 變動(dòng)費(fèi)用率 營(yíng)業(yè)額－業(yè)務(wù)額 變動(dòng)費(fèi)用率－固定費(fèi)用＝０或目標(biāo)利潤(rùn) 保本點(diǎn)： 固定費(fèi)用 1－變動(dòng)費(fèi)用率 保利點(diǎn)： 固定費(fèi)用＋目標(biāo)利潤(rùn) 1－變動(dòng)費(fèi)用率 全面預(yù)算管理培訓(xùn) 34 盈利區(qū) 虧損區(qū) 固定成本 成 本 銷(xiāo)售額 變動(dòng)成本 銷(xiāo)售額 全面預(yù)算管理培訓(xùn)
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