商業(yè)銀行的資本管理(3)(編輯修改稿)
2025-02-07 07:36 本頁面
【文章內容簡介】 普通股 ? 核心資本 永久性優(yōu)先股 資 盈余 資本盈余 本 留成盈余（未分配利潤） 資本損失準備金 準備金 貸款損失準備金 證券投資損失準備金 在子公司的權益（ 50%） 可贖回的優(yōu)先股 附屬資本 資本票據與債券（ 不超過附屬資本 50%) 貸款租賃準備金 ? 美國聯邦當局的資本分類： ? 核心資本：股本、永久性優(yōu)先股、合并的附屬公司權益之和再減去無形資產。 ? 附屬資本：呆賬準備金、非永久性優(yōu)先股、后期償付債券等。 ? 比例規(guī)定： ? 核心資本的賬面價值最少等于風險加權資產的 4%。 ? 總資本賬面價值不能低于風險加權資產的 8%。 ? 核心資本與總資產的比例不得小于 3%。 ? （三）資本充足度的測量指標 ? 資本與存款比率，表示存款人享有的資本保護程度 ? 1904年美國加利福尼亞銀行法提出，在 1914年貨幣監(jiān)理官的年度報告中得到極力推薦。 ? 最低比率為 1:10；優(yōu)點在于簡便性。 ? 資本與資產比率，表明銀行的資產在多大程度上由其資本提供資金，在一定程度上反映銀行抵御資產意外損失的能力 ? 主張金融自由化的專家建議以此比率代替對銀行及金融機構的資本充足率的管理，即由市場決定金融機構的資本與資產的比率。 ? 1947年，聯邦存款保險公司加入聯邦儲備體系，并開始使用該指標。 ? 缺點：未能反映資產結構對資本需要量的影響。 ? 資本與風險資產比率 ? 1993年度量資本充足率新方法中的兩點要求： ? 一是能在各種資產中區(qū)分風險的程度。 ? 二是能考慮到資產負債表所有表外項目的風險。 ? 要求：把資產負債表表內和表外的所有項目按照風險分為四類（ , , ， ) ，標上不同的風險權數，然后求出加權和，作為商業(yè)銀行經營風險加權后的總價值，并以此來核算資本的充足度。 ? 步驟： ? （ 1）將銀行資產按風險等級區(qū)分為四類。 ? （ 2）將銀行表外業(yè)務按風險等級區(qū)分為四類。 ? （ 3）將各項資產的貨幣額乘以其風險等級權數得到該項資產的風險加權值。 ? 如：假定拆出準備金和回購協(xié)議的風險權數為 20%，則 100萬的拆出準備金的風險加權值是 20萬。 ? 十國集團的政府被認為是零風險的，其風險權重為 0；但十國集團銀行的風險權重為 20%，因為要受到巴塞爾協(xié)議對資本要求的制約。 ? （ 4）將風險加權資產總值乘以最低資本限額，得到法定的最低資本數額。 ? 意義：經風險加權后的總價值比率 (資本與風險加權值的比 )能較準確地反映資本抗風險的能力。 ? 資本充足度管理中的最新發(fā)展動向：金融管制部門要求商業(yè)銀行把資本的充足度與對抗利率風險和操作風險的能力結合起來。 ? 需進一步解決的問題： ? （ 1）目前衡量資本充足度的財務比率仍然是根據賬面價值來計算的，不能反映迅速變化的市場情況。 ? （ 2）對風險的加權只強調了信用風險和利率風險，沒有把其他類型的風險充分考慮在內。 ? 2022年巴塞爾新資本協(xié)議強調： ? (1)要借助外部信用評級確定資產風險權重，計量最低資本需要，使風險衡量更為客觀。 ? (2)銀行資本儲備即要反映信用風險，也必須同時反映市場風險和操作風險。 ? (3)確定資本水平時，要充分考慮各種風險緩解技術、工具的影響。 ? (4)在評估資產風險權重和資本水平時，要考慮抵押品價值和質量、擔保人信用及能力等因素。 四、銀行資本管理策略 ?（一）分子管理策略 1：銀行內源資本的管理 ?（二）分子管理策略 2：銀行外源資本的管理 ?（三）分母管理策略 銀行資本管理要解決的兩個核心問題 ? 一是資本數量與結構如何適應資產規(guī)模的擴大和資產結構的變化。 ? 二是比較各種資本供給（內源資本途徑和外源資本途徑）的可能性與有效性，從而選擇合適的資本供給方式。 分子管理策略 內源資本管理 兩種對策 外源資本管理 分母管理策略 （一）分子管理策略 1：銀行內源資本管理 內源資本支持資產增長的限制因素 內源資本的構成：留成盈余與準備金。 （ 1）銀行及金融當局所決定的適度資本金數額。 銀行資本金要求越低，則內源資本可支持的資產增長越大；反之，當銀行資本要求上升時，內源資本所能支持的資產也隨之下降。 ?例 1： ? 某銀行的適度資本為：年初的資本 /資產 = 8%，年末的比例不變，年末的未分配利潤為 。 ? 年初資產負債表（億元） 年末資產負債表（億元） ? 資產 負債 資產 負債 ? 資產 10 負債 資產 負債 ? 資本金 資本金 ?
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