預算管理知識-926預算制度提綱(編輯修改稿)
2025-02-06 11:41 本頁面
【文章內容簡介】 潤 集團發(fā)展戰(zhàn)略 集團要求的銷售收入和目標利潤 各板塊戰(zhàn)略目標 各板塊預期可實現(xiàn)的收入與目標 集團預期可實現(xiàn)的收入與目標利潤 戰(zhàn)略分析三年規(guī)劃 匯總加集團管理費用 集團目標利潤與經營規(guī)模 營業(yè)利潤總目標的確認 17 權數(shù) 權數(shù) 貸款 凈資產 欠總公司款 目標利潤 （息稅前利潤 ,EBIT) 財務資本 目標利潤 無形資產 目標利潤 財務資本 占用額 必要報酬率 人數(shù) 目標人均 利潤 扣除不良資產 18 目標值的確認 營業(yè)利潤內涵的確定 :采用息稅前利潤概念。 首先 ,資金來源的管理包括目標資本結構的確定和優(yōu)化、籌資方式的選擇等，屬于財務管理的范疇。它涉及集團整體的財務風險控制、風險與收益的均衡等重大戰(zhàn)略問題，是集團最高權利機構要掌握和控制的重要權限之一，集團財務部門作為資金來源管理的具體運作部門，要通過信貸政策的研究、盈利能力和償債能力的分析來選擇和組合籌資方式，實現(xiàn)集團的戰(zhàn)略意圖，因此與資金來源相關的財務費用發(fā)生及數(shù)額高低屬于最高權利機構及集團財務部門的控制范圍。 各子公司沒有籌資權利，不對資本結構和資本成本負責，但他們有責任為其所占用的資金提供必要的投資回報所以投資必要報酬率的計算采用而非凈資產 ,利潤也采用息稅前利潤 ,以體現(xiàn)總公司對所有資金投入所要求的基本回報 . 19 愿景 （ VISION） 戰(zhàn)略 （ STRATEGY） 客戶服務 學習和創(chuàng)新 財務狀況 運營流程 平衡記分卡的 四類核心指標 指標 目標 策略 指標 20 第四章全面預算管理的編制體系 預算編制程序 預算編制的內容 :分業(yè)務預算和財務預算兩部分 .增加采購預算、現(xiàn)金流量預算（收付實現(xiàn)制）、籌資投資預算和重大項目的項目預算、人力資源預算等。以現(xiàn)金流為中心在業(yè)務預算基礎上編制財務預算（即三張表） 21 貢獻毛益預算 現(xiàn)金流量預算 預算目標 銷售預算 投資預算 采購預算 變動性經營費用 主營業(yè)務稅金及附加 管理費用 財務費用 籌資預算 大修理預算 預計損益表 零星固定資產及低值易耗品購置預算 營業(yè)外收支預算 其他業(yè)務收支預算 責任中心預算編制時間節(jié)點 78月份 9月份 10月份 10月份 11月份 預算管理部門：準備預算大綱和預算編制大綱 預算委員會：審核預算大綱和預算編制大綱 預算管理部門：部署計劃大綱和預算編制大綱
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