【正文】 算期間波動的可能范圍 ?分析各種成本性態(tài) ?確定總成本、固定成本和業(yè)務(wù)量之間的數(shù)量關(guān)系 ?根據(jù)上述關(guān)系確定不同業(yè)務(wù)量上水平的總成本預(yù)算 ?根據(jù)總成本預(yù)算編制不同業(yè)務(wù)量下的相應(yīng)預(yù)算 關(guān)鍵：找出單位預(yù)算，建立成本與業(yè)務(wù)量 間的關(guān)系公式 Y=A+BX， 以便于評價不同業(yè)務(wù)量 下的成本水平 第五章全面預(yù)算管理的反饋與調(diào)控體系 ? 預(yù)算監(jiān)控主體 ? 預(yù)算監(jiān)控重點 ? 預(yù)算監(jiān)控方法 ? 預(yù)算調(diào)整的制度安排 ? 預(yù)算的信息反饋 預(yù)算監(jiān)控主體 財務(wù)部 發(fā)電部 審計部 經(jīng)營部 人力資源部 資金計劃中心、監(jiān)控中心、融資中心、預(yù)算資料處理反饋中心 檢修費用和技改項目的監(jiān)控中心 預(yù)算數(shù)據(jù)驗證、監(jiān)督中心 公司主要經(jīng)營目標跟蹤反饋和市場營銷中心 員工綜合考評、獎懲組織中心 按組織機構(gòu) 職能確定 預(yù)算監(jiān)控重點 業(yè)務(wù)流 ： 時間、服務(wù)、供應(yīng)商和用戶合作關(guān)系等。 預(yù)算管理模式的選擇 戰(zhàn)略規(guī)劃型 財務(wù)控制型 戰(zhàn)略控制型 集團管理 模式 預(yù)算模式 /項目 7 預(yù)算管理模式的確定 國華電力提出戰(zhàn)略目標 各公司在編制業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)上 形成財務(wù)預(yù)算 公司選擇各種標桿 和股東回報水平 建立目標體系 進行平核 未通過修改業(yè)務(wù)預(yù)算 通過 履行相應(yīng)審批手續(xù) 各公司測重于按預(yù)算管理流程準確編制預(yù)算 ,公司將重點放在預(yù)算目標體系的建立和預(yù)算考評和反饋方面 制度解決 8 建議目標 全面預(yù)算管理制度編寫大綱 第一章 總則 第二章 全面預(yù)算管理的組織體系 第三章 全面預(yù)算管理的目標體系 第四章 全面預(yù)算管理編制體系 第五章 全面預(yù)算管理反饋與調(diào)控體系 第六章 全面預(yù)算管理的考評體系 第七章 附則 9 第一章 總則 明確全面預(yù)算管理與公司 管理體系 定位基礎(chǔ)上闡明以下幾部分內(nèi)容 、 1． 目的 1． 2釋義 1． 3依據(jù) 1． 4原則 1． 5內(nèi)容 1． 6適用范圍 1． 7責(zé)任 1． 8執(zhí)行 1． 9解釋與修改 1． 10本制度用詞定義 10 第二章預(yù)算管理組織體系 按照《公司法》要求組織體系 股東會 /董事會 財務(wù)預(yù)算及經(jīng)營委員會 預(yù)算管理委員會 財務(wù)部 各業(yè)務(wù)部門 11 預(yù)算決策機構(gòu) 預(yù)算組織機構(gòu) 預(yù)算監(jiān)