預算管理知識-926預算制度提綱-文庫吧
2024-12-26 11:41 本頁面
【正文】 度編寫大綱 第一章 總則 第二章 全面預算管理的組織體系 第三章 全面預算管理的目標體系 第四章 全面預算管理編制體系 第五章 全面預算管理反饋與調控體系 第六章 全面預算管理的考評體系 第七章 附則 9 第一章 總則 明確全面預算管理與公司 管理體系 定位基礎上闡明以下幾部分內容 、 1． 目的 1． 2釋義 1． 3依據(jù) 1． 4原則 1． 5內容 1． 6適用范圍 1． 7責任 1． 8執(zhí)行 1． 9解釋與修改 1． 10本制度用詞定義 10 第二章預算管理組織體系 按照《公司法》要求組織體系 股東會 /董事會 財務預算及經(jīng)營委員會 預算管理委員會 財務部 各業(yè)務部門 11 預算決策機構 預算組織機構 預算監(jiān)控機構 預算編制執(zhí)行機構 股東 (大 )會 董事會 財務預算委員會 總公司預算委員會 子公司預算 管理委員會 財務部、經(jīng)營部、發(fā)電部 審計部、人力資源部等 投資中心 利潤中心 成本費用中心 預算執(zhí)行機構 預算管理的組織體系 財務部負責日常 預算管理工作 12 利 潤 中 心 參股子公司 全資子公司 控股子公司 業(yè)務部 控股孫公司 總公司 總公司職能部門 費用中心 投資中心 13 預算組織體系中應解決的問題 如何與公司的組織架構銜接明確各預算責任部門的職責 ? 如何避免 公司法 與控股公司預算管理組織體系的沖突 財務部作為預算的日常綜合管理部門如何定位 14 第三章全面預算管理的目標體系 目標確定的原則 : 市場原則 :既包括產(chǎn)品或勞務市場又包括資本市場 股東期望原則 :不得低于行業(yè)平均資本報酬率 ,強調現(xiàn)金流回報 充分挖潛資產(chǎn)盈利能力原則 15 指標體系 主指標 輔助指標 修正指標 否決指標 營業(yè)利潤 利潤凈現(xiàn)金率 營業(yè)收入 人均貢獻率 成本費用收益率 流動資產(chǎn)周轉率 市場占有率 預算準確率 特別責任事項 16 指標體系主指標 輔助指標 修正指標 否決指標營業(yè)利潤 利潤凈現(xiàn)金率 發(fā)電量 人均貢獻率 成本費用收益率 流動資產(chǎn)周轉率 市場占有率 預算準確率 特別責任事項 息稅前利
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