預(yù)算管理知識(shí)-926預(yù)算制度提綱-wenkub
2023-01-25 11:41:30 本頁(yè)面
【正文】 集團(tuán)管理 模式 預(yù)算模式 /項(xiàng)目 7 預(yù)算管理模式的確定 國(guó)華電力提出戰(zhàn)略目標(biāo) 各公司在編制業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)上 形成財(cái)務(wù)預(yù)算 公司選擇各種標(biāo)桿 和股東回報(bào)水平 建立目標(biāo)體系 進(jìn)行平核 未通過(guò)修改業(yè)務(wù)預(yù)算 通過(guò) 履行相應(yīng)審批手續(xù) 各公司測(cè)重于按預(yù)算管理流程準(zhǔn)確編制預(yù)算 ,公司將重點(diǎn)放在預(yù)算目標(biāo)體系的建立和預(yù)算考評(píng)和反饋方面 制度解決 8 建議目標(biāo) 全面預(yù)算管理制度編寫大綱 第一章 總則 第二章 全面預(yù)算管理的組織體系 第三章 全面預(yù)算管理的目標(biāo)體系 第四章 全面預(yù)算管理編制體系 第五章 全面預(yù)算管理反饋與調(diào)控體系 第六章 全面預(yù)算管理的考評(píng)體系 第七章 附則 9 第一章 總則 明確全面預(yù)算管理與公司 管理體系 定位基礎(chǔ)上闡明以下幾部分內(nèi)容 、 1． 目的 1． 2釋義 1． 3依據(jù) 1． 4原則 1． 5內(nèi)容 1． 6適用范圍 1． 7責(zé)任 1． 8執(zhí)行 1． 9解釋與修改 1． 10本制度用詞定義 10 第二章預(yù)算管理組織體系 按照《公司法》要求組織體系 股東會(huì) /董事會(huì) 財(cái)務(wù)預(yù)算及經(jīng)營(yíng)委員會(huì) 預(yù)算管理委員會(huì) 財(cái)務(wù)部 各業(yè)務(wù)部門 11 預(yù)算決策機(jī)構(gòu) 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu) 股東 (大 )會(huì) 董事會(huì) 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì) 總公司預(yù)算委員會(huì) 子公司預(yù)算 管理委員會(huì) 財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部、發(fā)電部 審計(jì)部、人力資源部等 投資中心 利潤(rùn)中心 成本費(fèi)用中心 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu) 預(yù)算管理的組織體系 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常 預(yù)算管理工作 12 利 潤(rùn) 中 心 參股子公司 全資子公司 控股子公司 業(yè)務(wù)部 控股孫公司 總公司 總公司職能部門 費(fèi)用中心 投資中心 13 預(yù)算組織體系中應(yīng)解決的問(wèn)題 如何與公司的組織架構(gòu)銜接明確各預(yù)算責(zé)任部門的職責(zé) ? 如何避免 公司法 與控股公司預(yù)算管理組織體系的沖突 財(cái)務(wù)部作為預(yù)算的日常綜合管理部門如何定位 14 第三章全面預(yù)算管理的目標(biāo)體系 目標(biāo)確定的原則 : 市場(chǎng)原則 :既包括產(chǎn)品或勞務(wù)市場(chǎng)又包括資本市場(chǎng) 股東期望原則 :不得低于行業(yè)平均資本報(bào)酬率 ,強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流回報(bào) 充分挖潛資產(chǎn)盈利能力原則 15 指標(biāo)體系 主指標(biāo) 輔助指標(biāo) 修正指標(biāo) 否決指標(biāo) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 利
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