中級會計實務(wù)考試題(編輯修改稿)
2025-02-06 09:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 20220 應(yīng)付賬款 40000 25000 應(yīng)收賬款 49500 69300 應(yīng)付福利費(fèi) 5000 6000 預(yù)付賬款 10000 15000 應(yīng)交稅金 3700 4600 存貨 100000 70000 其中：應(yīng)交增值稅 1000 600 待攤費(fèi)用 5000 0 應(yīng)交其他稅金 2700 4000 其他應(yīng)交款 300 400 其他應(yīng)付款 200 1000 （ 2） 2022年度利潤有關(guān)項目本年累計數(shù)如下（單位：元）： 項目 本年累計數(shù) 主營業(yè)務(wù)收入 800000 主營業(yè)務(wù)成本 450000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 6460 營業(yè)費(fèi)用 202200 所得稅 40000 （ 3）其他有關(guān)資料如下： ① 待攤費(fèi)用為支付的預(yù)付保險費(fèi)。 ② 本期增值稅銷項稅額為 136000元，進(jìn)項稅額為 71400元，已交增值稅為 65000元。 ③ 其他應(yīng)付款為收取的出借包裝物押金。 ④ 2022年度沒有實際發(fā)生壞賬； 2022年和 2022年兩年年末均沒有計提存貨跌價準(zhǔn)備。 ⑤ 未單獨(dú)設(shè)置 “管理費(fèi)用 ”科目；營業(yè)費(fèi)用中包含職工工資 100000元、福利費(fèi) 14000元、折舊費(fèi) 2022元、計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 200元、水電費(fèi) 10000元 、差旅費(fèi) 20220元、會議費(fèi) 8000元、辦公費(fèi) 20220元、咨詢費(fèi) 15000元、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5800元及攤銷的預(yù)付保險費(fèi) 5000元。 ⑥ 上述資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項目均與投資活動、籌資活動無關(guān)。 要求：計算現(xiàn)金流量表中下列項目的金額； （ 1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。 （ 2）收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。 （ 3）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。 （ 4）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。 （ 5）支付的各項稅費(fèi)。 （ 6）支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。 五、綜合題（本類題共 2題，共 33分，第 1小題 18分，第 2小 題 15分。） 甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 17%。商品銷售價格均不含增值稅額，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)銷售 成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。 2022年 12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下： （ 1） 12月 1日，對 A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為 100萬元，增值稅為 17萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交 A公司， A公司已承諾付款。為及時收回貨款。給予 A公司的現(xiàn)金折扣條件如下： 2/10， 1/20， n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為 85萬元。 12月 19日，收到 A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存入銀行。 （ 2） 12月 2日，收到 B公司來函， 要求對當(dāng)年 11月 2日所購商品在價格上給予 5%的折讓（甲公司在該批商品售出時，已確認(rèn)銷售收入 200萬元，并收到款項）。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了 B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到 B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項。 （ 3） 12月 4日，與 C公司簽訂協(xié)議，向 C公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為 100萬元，增值稅額為 17萬元；該協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在 2022年 5月 1日將該批商品購回，回購價為 110萬元（不含增值稅額）。商品已發(fā)出，款項已收 到。該批商品的實際成本為 78萬元。 （ 4） 12月 14日，與 D公司簽訂合同，以分期收款方式向 D公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為 120萬元，實際成本為 75萬元，提貨單已交 D公司。該合同規(guī)定，該商品價款及增值稅額分三次等額收取。第一筆款項已于當(dāng)日收到，存入銀行。剩下兩筆款項的收款日期分別為 2022年 1月 14日和 2月 14日。 （ 5） 12月 15日，與 E公司簽訂一項設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價款為 60萬元（不含增值稅額），于維修任務(wù)完成并驗收合格后一次結(jié)清。 12月 31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng) E公 司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費(fèi)用為 20萬元（均為修理人員工資）。12月 31日，鑒于 E公司發(fā)生重大財務(wù)困難，甲公司預(yù)計很可能收到的維修款為 （含增值稅稅額）。 （ 6） 12月 25日，向 F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價為 200萬元（不含增值稅額），實際成本為 180萬元。商品已運(yùn)往 F公司。 12月 31日，甲公司收到 F公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的 20%，款項尚未收到。 （ 7） 12月 31日， 向 G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價款為 80萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起 2個月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到 G公司預(yù)付的款項 40萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。 （ 8） 12月 31日，與 H公司簽訂協(xié)議
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1