【文章內容簡介】 口貨物在境內的復制權費 D. 由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用 參考答案： BD 環(huán)球天下 教育旗下品牌網(wǎng)站 美國紐交所上市公司 環(huán)球網(wǎng)校 —— 中國職業(yè)教育領導者品牌 9 答案解析：由買方負擔的購貨傭金，進口貨物在境內的復制權費不得計入該貨物的實付或應付價格之中。 11. 下列各項中，符合資源稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。 A. 采取分期收款結算方式的為實際收到款項的當天 B. 采取預收貸款結算方式 的為發(fā)出應稅產品的當天 C. 自產自用應稅產品的為移送使用應稅產品的當天 D. 采取其他結算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天 參考答案： BCD 答案解析：納稅人采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。 12. 下列各項中，房地產開發(fā)公司應進行土地增值稅清算的有（）。 A. 直接轉讓土地使用權的 B. 房地產開發(fā)項目全部竣工完成銷售的 C. 整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的 D. 取得銷售（預售）許可證滿 2年仍未銷售完畢的 參考答案： ABC 答案解析：取得銷售 （預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。 13. 下列各項中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。 A. 鹽礦的礦井用地 B. 工業(yè)企業(yè)倉庫用地 C. 危險品倉庫用地 D. 機場場內道路用地 參考答案： AD 答案解析：工業(yè)企業(yè)倉庫用地應當正常納稅。對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 14. 下列各項中，符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（） A. 納稅人購置新建商品房，自房屋交 付使用之次月起繳納房產稅 B. 納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自建成之次月起繳納房產稅 C. 納稅人將原有房產用于生產經(jīng)營，自生產經(jīng)營之次月起繳納房產稅 D. 納稅人購置存量房，自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納房產稅 參考答案： AD 答案解析：納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅。 納稅人將原有房產用于生產經(jīng)營，從生產經(jīng)營之月起繳納房產稅。 15. 下列各項中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（） A. 車船稅的申報納稅期限由省級人民政府確定 環(huán)球天下 教育旗下品牌網(wǎng)站 美國紐交所上市公司 環(huán)球網(wǎng)校 —— 中國職業(yè)教育領導者品牌 10 B. 車船稅的納稅地點為車船 所有人的住所所在地 C. 車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅 D. 車船稅納稅義務發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的登記證書上記載日期的當月 參考答案： ACD 答案解析：納稅地點，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。 16. 甲公司于 2022年 8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計 750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價 100000元。下列各項中表述正確 的有（） A. 甲公司 8月應繳納的印花稅為 225元 B. 甲公司 8月應繳納的印花稅為 420元 C. 甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅 D. 甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅 參考答案： BC 答案解析：商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同。對此，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。 一份憑證應納稅額超過 500 元的，應向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，即 “ 匯貼 ” 辦法。 同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的。納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否 采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為 1個月。本題目中一份憑證應納稅額未超過 500元，應當匯總繳納。 甲公司 8月應繳納的印花稅＝（ 750000+650000） % ＝ 420（元） 17. 下列各項中，免征或不征契稅的有（）。 A. 國家出讓國有土地使用權 B. 受贈人接受他人贈與的房屋中華會計網(wǎng)校 C. 法定繼承人繼承土地、房屋權屬 D. 承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產 參考答案： CD 答案解析：房屋的受贈人要按規(guī)定繳納契稅。 18. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（） A. 登 記注冊地標準 B. 所得來源地標準 C. 經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準 D. 實際管理機構所在地標準 參考答案： AD 答案解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。 19. 在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（） A. 股息 環(huán)球天下 教育旗下品牌網(wǎng)站 美國紐交所上市公司 環(huán)球網(wǎng)校 —— 中國職業(yè)教育領導者品牌 11 B. 轉讓財產所得 C. 租金 D. 特許權使用費 參考答案： ACD 答案解析：非居民企業(yè)從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額 20. 下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（） A. 財產保險賠款 B. 國家發(fā)行的金融債券利息 C. 國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金 D. 商場購物取得的中獎所得 參考答案： ABC 答案解析：商場購物取得的中獎所得應當按偶然所得征稅。 （本題共 10 題，每題 1分，共 10 分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用 2B 鉛筆填涂代碼 “√” ；你認為錯 誤的，填涂代碼 “” 。每題判斷正確的得 1分；每題判斷錯誤的倒扣 1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。答案寫在試題卷上無效。） 1. 納稅擔保是指經(jīng)稅務機關同意，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。納稅擔保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。（） 參考答案： 2. 對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額計征增值稅。（） 參考答案： √ 3. 納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時， 可以自行直接抵減當期應納消費稅款。（） 參考答案： 答案解析：納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，經(jīng)所在地主管稅務機關審核批準后，可退還已征收的消費稅稅款。但不能自行直接抵減應納稅款。 4. 為制造外銷產品而進口的原材料，海關可以按實際加工出口的成品數(shù)量免征進口原材料的關稅，也可以先對進口原材料征收關稅，再按實際加工出口的成品數(shù)量予以退稅。（） 參考答案： √ 5. 對社會性投資建立的 學生公寓，其為高校學生提供住宿服務所收取的租金收入，免征營業(yè)稅。（） 參考答案： √ 6. 開采資源稅應稅產品銷售的，應向銷售所在地的主管稅務機關繳納資源稅。（） 參考答案： 環(huán)球天下 教育旗下品牌網(wǎng)站 美國紐交所上市公司 環(huán)球網(wǎng)校 —— 中國職業(yè)教育領導者品牌 12 答案解析：凡是繳納資源稅的納稅人，都應當向應稅產品的開采或者生產所在地主管稅務機關繳納稅款。 7. 凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。（） 參考答案 ： √ 8. 納稅人在購買機動車交通事故責任強制保險時繳納車船稅的，不需再向稅務機關申報納稅。（） 參考答案： √ 9. 出售國有、集體企業(yè)時，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅。（） 參考答案： 答案解析：國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，減半 征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。 10. 在計算企業(yè)的納稅所得額時，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除。（） 參考答案： √ （本題型共 4題，每題 5分，共 20 分。要求列出計算步驟，每步驟運算復數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無效。） 1. 某首飾商城為增值稅一般納稅人， 2022年 5月發(fā)生以下業(yè)務： （ 1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入 萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入 ； （ 2）采取 “ 以舊換新 ” 方式向消費者銷售金項鏈 2022 條，新項鏈每條零售價 萬元，舊項鏈每條作價 萬元，每條項鏈取得差價款 ； （ 3）為個人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額 萬元，取得個人支付的含稅加工費收入 （商城無同類首飾價格）； （ 4）用 300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為 39 萬元，零售價 萬元； （ 5）外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款 400 萬元；外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務機關認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款 50 萬元、增值稅 。 （其他相關資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅 率 5%） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （ 1）銷售成套禮盒應繳納的消費稅； （ 2） “ 以舊換新 ” 銷售金項鏈應繳納的消費稅； （ 3）定制加工金銀首飾應繳納的消費稅； （ 4）用銀基項鏈抵償債務應繳納的消費稅； （ 5）商城 5月份應繳納的增值稅。 參考答案： （ 1）