【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的回報(bào)率，即加權(quán)平均資本成本 WACC ?以 WACC為折現(xiàn)率計(jì)算企業(yè)資產(chǎn)現(xiàn)金流折現(xiàn)價(jià)值 ?從企業(yè)資產(chǎn) DCF價(jià)值中扣除未償還負(fù)債，估算權(quán)益 DCF價(jià)值 折現(xiàn)現(xiàn)金流模型估算價(jià)值 （四）利潤(rùn)中心內(nèi)部審計(jì)體系 內(nèi)部審計(jì)體系 —— 多維度的戰(zhàn)略綜合審計(jì) —— 監(jiān)督規(guī)劃與預(yù)算的完成度 —— 監(jiān)控業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的執(zhí)行力 內(nèi)部審計(jì)體系 投資項(xiàng)目審計(jì) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 運(yùn)營(yíng)管理審計(jì) 專項(xiàng)審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)類型劃分 （五）利潤(rùn)中心業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的基本思路 ——戰(zhàn)略導(dǎo)向的多維度評(píng)價(jià) ——業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略執(zhí)行 ——評(píng)價(jià)指標(biāo)的動(dòng)態(tài)跟蹤和戰(zhàn)略檢討 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 —戰(zhàn)略執(zhí)行工具 集團(tuán) 利潤(rùn)中心 （戰(zhàn)略的驅(qū)動(dòng)） 評(píng)價(jià)指標(biāo)的確認(rèn) （戰(zhàn)略的檢討） 指標(biāo)的選擇、跟蹤和檢討 （戰(zhàn)略的執(zhí)行） 評(píng)價(jià)指標(biāo)的落實(shí) 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 財(cái)務(wù) 在財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)方面我們向股東展示什么 顧客 為實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)規(guī)劃，我們應(yīng)當(dāng)向顧客展示什么 內(nèi)部流程 為股東和顧客滿意，我們要把哪些關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程做得最好 學(xué)習(xí)與成長(zhǎng) 為達(dá)到業(yè)績(jī)指標(biāo)我們學(xué)習(xí)掌握什么，改變與創(chuàng)造什么 使命與戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略評(píng)價(jià)的多維度 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 戰(zhàn)略圖框架（ SM） 增值利潤(rùn)（ EVA） 平衡計(jì)分卡指標(biāo) （ BSC ） 戰(zhàn)略導(dǎo)向 核心理念 構(gòu)成要素 業(yè)績(jī)合同（ PC) 實(shí)現(xiàn)方式 6S業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)的構(gòu)建 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 出發(fā)點(diǎn) 戰(zhàn)略業(yè)績(jī) 因果鏈 關(guān)鍵指標(biāo) 結(jié)果與過程相結(jié)合 外部與內(nèi)部相結(jié)合 財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)相結(jié)合 驅(qū)動(dòng)點(diǎn) 6S業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 的關(guān)鍵指標(biāo) 兼顧企業(yè)長(zhǎng)、短期，財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)，內(nèi)、外部等目標(biāo)： BSC： 6S業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)： 財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù) 客戶 流程 學(xué)習(xí) 客戶 總體要求 流程 學(xué)習(xí) 一致 維度 : 客戶 指標(biāo)號(hào) /名 : C01客戶忠誠(chéng)度 責(zé)任人 : 營(yíng)銷部關(guān)鍵人物 XXX 戰(zhàn)略 : 收入增長(zhǎng) 目標(biāo)： 提高顧客忠誠(chéng)度 描述 ：顧客忠誠(chéng)度指標(biāo)是指在所調(diào)查的客戶中，認(rèn)為他們對(duì)我們的產(chǎn)品而不是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品有特別偏好，并且會(huì)再次購(gòu)買的人的比重，研究表明忠誠(chéng)的顧客較其他顧客的購(gòu)買頻率更高，而且會(huì)向其他人推薦我們的品牌，因此，我們相信提高顧客忠誠(chéng)度能夠幫助我們實(shí)現(xiàn)收入增長(zhǎng)的目標(biāo)． 后向／先行指標(biāo)： 后向指標(biāo) 報(bào)告頻率：每季一次 計(jì)量單位 ： % 極性 ： 數(shù)值越高越好 公式： 每季度的調(diào)查中，對(duì)問題 A“對(duì)比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品，你更喜歡我們的產(chǎn)品嗎？”和問題 B “你還會(huì)購(gòu)買我們的產(chǎn)品嗎？ ” 的答案均為 “是”的人數(shù)，除以總的問卷回收數(shù)量 . 數(shù)據(jù)來源 ：本指標(biāo)的數(shù)據(jù)由 XX調(diào)查公司每季度對(duì)我們的顧客隨機(jī)抽樣，通常在季度結(jié)束后 10個(gè)工作日取得，為營(yíng)銷部門提供電子化的結(jié)果。 數(shù)據(jù)質(zhì)量 ：高－自動(dòng)從第三方的賣主那里取得 數(shù)據(jù)收集人 ：營(yíng)銷部分析師 XXX 基線： 最近多數(shù)來自調(diào)查公司的數(shù)據(jù)表明顧客忠誠(chéng)度大約在 59%左右 . 目標(biāo)值： 第一季度： 65%，第二季度： 68%， 第三季度： 72%，第四季度： 75% 基本原理： 取得客戶的忠誠(chéng)對(duì)我們的收入增長(zhǎng)戰(zhàn)略十分重要，我們?cè)O(shè)定的收入增長(zhǎng)目標(biāo)較以往都有顯著提高，這反映了我們將注意力集中到顧客忠誠(chéng)度方面的努力． 各種行動(dòng)： １．季度性的促銷活動(dòng) ２．顧客關(guān)系管理項(xiàng)目 ３．顧客服務(wù)培訓(xùn) BSC關(guān)鍵指標(biāo)構(gòu)建模板 6S評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)分 量化指標(biāo) 與目標(biāo)值比較 上年實(shí)際數(shù)據(jù)（鼓勵(lì)增長(zhǎng)） 本年預(yù)算數(shù)據(jù)（戰(zhàn)略分解） 非量化指標(biāo) 與以前情況比較 集團(tuán)管理層根據(jù)利潤(rùn)中心的實(shí)際情況提出個(gè)性化總體要求 行業(yè)標(biāo)桿數(shù)據(jù)（有待研究） 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 業(yè)績(jī)合同方式 個(gè)性化評(píng)議指標(biāo) 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 納入 業(yè)績(jī)合同 量化指標(biāo) 非量化指標(biāo) 財(cái)務(wù) 客戶 流程 學(xué)習(xí) 集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)利潤(rùn)中心總體要求指標(biāo)完成情況打分 落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)，可以上年實(shí)際與本年預(yù)算加權(quán)值為計(jì)分標(biāo)準(zhǔn) 總體要求 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 業(yè)績(jī)合同方式 備注DIV/0! DIV/0! DIV/0! DIV/0! DIV/0! DIV/0! DIV/0! DIV/0! DIV/0! 核心客戶指合作時(shí)間較長(zhǎng)、信用良好，與其的交易對(duì)公司影響較大的客戶。DIV/0! DIV/0! DIV/0! DIV/0! DIV/0! DIV/0! VALUE! VALUE! VALUE! DIV/0! DIV/0! DIV/0! DIV/0! DIV/0! DIV/0! 加權(quán)得分 最高 最底評(píng)價(jià)得分 實(shí)際得分 預(yù)算得分指標(biāo)說明一、 財(cái)務(wù)視角1 、 ROE % 10 凈利潤(rùn)/ ( 平均股東權(quán)益+ 平均股東免息貸款 平均股東免息存款) * 1 0 0 %2 、 ROIC % 6 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)/ （平均股東權(quán)益+ 平均少數(shù)股東權(quán)益+ 平均股東貸款+ 平均銀行貸款）* 1 0 0 % 毛利率 4 毛利/ 營(yíng)業(yè)額* 1 0 0 % 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率 4 （管理費(fèi)用+ 銷售費(fèi)用）/ 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)* 1 0 0 %5 、 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流比率 6 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流/ 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)* 1 0 0 %6 、 濟(jì)寧公司凈利潤(rùn) 5 二、 客戶視角7 、 核心客戶銷售維持率 13 核心客戶銷售數(shù)量/ 去年同期銷售數(shù)量* 1 0 0 %8 、 新客戶開發(fā)率 7 新酒精客戶銷售量/ 總銷售量三、運(yùn)營(yíng)視角9 、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 6 月平均應(yīng)收賬款/ 營(yíng)業(yè)額* 3 6 510 、 產(chǎn)品庫(kù)存周轉(zhuǎn)率 6 月平均非原材料類庫(kù)存/ 產(chǎn)品銷售成本* 3 6 511 、 安全事故 5 出現(xiàn)火災(zāi)、盜竊，及生產(chǎn)性事故，造成任何停工停產(chǎn)，或人員受傷殘，或明顯的財(cái)產(chǎn)損失, 即為最低分，若無(wú)則為最高分。無(wú) 無(wú)12 、 設(shè)備使用率（肇東） 5 實(shí)際產(chǎn)量/ 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力13 、 玉米淀粉出酒率 3 14 、 干物質(zhì)回收率 2 15 、 通過 IS O 900 1 年審 3 通過年審為最高分，出現(xiàn)保留意見則為最低分通過 通過四、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)視角16 、 員工調(diào)查 10 調(diào)查對(duì)公司戰(zhàn)略的了解、對(duì)公司的滿意度、工作熱情等。17 、 大專以上人數(shù)比率 5 大專以上學(xué)歷人數(shù) / 總?cè)藬?shù)合計(jì) 100 目標(biāo)戰(zhàn)略/ 評(píng)價(jià)指標(biāo) 權(quán)數(shù) 2 0 0 4 年實(shí)際2 0 0 4 年目標(biāo) 2022 年實(shí)際（ 70% ） 2022 年預(yù)算（ 30% ）業(yè)績(jī)合同華潤(rùn)酒精 評(píng)價(jià)體系表示例： 業(yè)績(jī)合同方式 華潤(rùn)酒精 總體要求評(píng)價(jià)指標(biāo)（參考） 項(xiàng)目 實(shí)際值 最高分 最低分 權(quán)數(shù) 得分 積極推進(jìn)華潤(rùn)金玉清理 150 50 設(shè)法調(diào)整原料結(jié)構(gòu) 150 50 強(qiáng)化市場(chǎng)營(yíng)銷管理 150 50 逐步展開與生化的市場(chǎng)協(xié)同 150 50 形成自身的發(fā)展戰(zhàn)略 150 50 合計(jì)