【文章內(nèi)容簡介】 3 4 7 8 9 設(shè)備訂貨 設(shè)備到貨 1 3 一車間安裝 二車間安裝 2 2 設(shè)備搬遷 3 土建施工 4 2 電增容 1 6 人員招聘培訓(xùn) 5 55 （七）投資估算與資金籌措 ? 固定資產(chǎn)投資估算 ? 固定資產(chǎn)構(gòu)建費用 ? 無形資產(chǎn)獲取費用 ? 遞延資產(chǎn) ? 預(yù)備費 ? 流動資金估算 ? 流動資產(chǎn) ? 流動負債 ? 資金籌措 ? 資金來源 ? 項目籌資方案 ? 建設(shè)期貸款利息 ? 投資使用計劃 ? 投資使用計劃 ? 借款償還計劃 56 （八）財務(wù)分析 ? 財務(wù)預(yù)測 ? 投資估算與資金籌措 ? 銷售收入預(yù)測 ? 成本費用預(yù)測 ? 財務(wù)報表編制 ? 損益表 ? 資產(chǎn)負債表 ? 資金來源與運用表 ? 現(xiàn)金流量表 ? 其它輔助報表 ? 資金規(guī)劃 ? 資金來源與運用 ? 資金平衡 ? 財務(wù)效果評價 ? 盈利能力評價 ? 清償能力評價 ? 不確定性分析 ? 盈虧平衡分析 ? 敏感性分析 ? 概率分析 57 （九）國民經(jīng)濟與社會效益分析 公共項目和對國民經(jīng)濟和社會利益有重要影響的項目，在可行性研究中需要作國民經(jīng)濟與社會效益分析。 ? 確定國民經(jīng)濟與社會目標 ? 辨識項目的國民經(jīng)濟與社會效益及費用 ? 直接效益及費用、間接效益及費用 ? 內(nèi)部效益及費用、外部效益及費用 ? 有形效益及費用、無形效益及費用 ? 確定國民經(jīng)濟與社會效益評價參數(shù) ? 項目國民經(jīng)濟與社會效益綜合評價 58 項目背景 市場調(diào)查和擬建規(guī)模 資源、原材料、協(xié)作 廠址選擇 環(huán)境保護 技術(shù)方案 企業(yè)組織、定員 項目實施計劃 投資估算 成本估算 資金規(guī)劃 利潤估算 財務(wù)效果計算 經(jīng)濟分析 綜合評價 財務(wù)分析 流動資金 固定資產(chǎn) 產(chǎn)量和價格 財務(wù)分析和可行性研究各環(huán)節(jié)的關(guān)系 59 三、投資項目財務(wù)分析報表 ? 基本報表 ? 損益表 ? 資產(chǎn)負債表 ? 資金來源與運用表 ? 現(xiàn)金流量表（全部投資） ? 現(xiàn)金流量表（自有資金） ? 現(xiàn)金流量表（各投資方） ? 輔助報表 ? 固定資產(chǎn)投資估算表 ? 流動資金估算表 ? 投資計劃與資金籌措表 ? 主要產(chǎn)出物和投入物使用價格依據(jù)表 ? 生產(chǎn)成本估算表 ? 固定資產(chǎn)折舊費估算表 ? 無形及遞延資產(chǎn)攤銷費估算表 ? 制造費用、銷售費用、管理費用估算表 ? 借款還本付息表 ? 總成本費用估算表 ? 銷售收入及銷售稅金估算表 60 投資估算表 投資計劃與資金籌措表 折舊與攤銷表 借款與還本付息表 成本費用估算表 銷售收入、稅金、損益表 資金來源及運用表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 各種財務(wù)報表之間的關(guān)系圖 61 附表 1 建設(shè)投資估算表 單位：萬元 序號 項 目 建筑工程 設(shè)備購置 安裝工程 其他費用 合計 1 固定資產(chǎn) 558 2184 102 2844 一車間 110 1860 80 2050 二車間 85 96 9 190 三車間 97 126 9 232 辦公及生活設(shè)施 78 12 4 94 其他工程和費用 188 50 運輸工具 40 40 2 無形資產(chǎn) 436 436 土地使用權(quán) 200 200 技術(shù)專利 236 236 3 開辦費 80 80 咨詢調(diào)查費 20 20 籌建費 50 50 人員培訓(xùn)費 10 10 4 預(yù)備費 168 168 5 總計 558 2184 102 684 3528 62 附表 2 流動資金估算表 單位 : 萬元 序號 項目 最低周 轉(zhuǎn)天數(shù) 周轉(zhuǎn) 次數(shù) 年份 3 4 5 ～ 10 1 流動資產(chǎn) 應(yīng)收賬款 15 24 存 貨 原輔材料 30 12 備品備件 60 6 在 產(chǎn) 品 20 18 產(chǎn) 成 品 15 24 周轉(zhuǎn)現(xiàn)金 30 12 2 流動負債 應(yīng)付賬款 30 12 3 流動資金 4 流動資金增加額 63 四、工業(yè)項目流動資金估算 ?擴大指標估算法 參照同類項目流動資金與銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資的比例以及單位產(chǎn)量的流動資金占用額進行粗略估算。 ?分項詳細估算法 流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債 流動資產(chǎn)＝存貨＋應(yīng)收帳款＋周轉(zhuǎn)現(xiàn)金 流動負債＝應(yīng)付帳款 64 工業(yè)項目流動資金估算 ? 存貨 : 包括外購材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、備品備件 ? 應(yīng)收帳款： ? 周轉(zhuǎn)現(xiàn)金： ? 應(yīng)付帳款： 年周 轉(zhuǎn) 次 數(shù)年外 購 材料、燃料 費 用金外 購 材料、燃料占用 資 ?年周轉(zhuǎn)次數(shù)年生產(chǎn)成本－折舊費在產(chǎn)品占用資金 ?年周轉(zhuǎn)次數(shù)－折舊、攤銷費年生產(chǎn)成本＋管理費用產(chǎn)成品占用資金 ?年周轉(zhuǎn)次數(shù)年經(jīng)營成本應(yīng)收帳款占用資金 ??? 年周轉(zhuǎn)次數(shù) 費、燃料及動力費－修理年經(jīng)營成本－外購材料周轉(zhuǎn)現(xiàn)金年周 轉(zhuǎn) 次 數(shù)費 用年外 購 材料、燃料 及動力應(yīng)付帳款 ?65 附表 3 投資計劃與資金籌措表 單位：萬元 序號 項 目 年 份 合 計 1 2 3 4 1 投資總額 1300 2228 220 75 3823 建設(shè)投資 1300 2228 3528 流動資金 220 75 295 2 資金籌措 1300 2228 220 75 3823 自有資金 1300 628 100 0 2028 甲方投資（ 40 ％） 520 251 40 0 811 2. 乙方投資（ 30 ％） 390 188 30 0 608 丙方投資（ 30 ％） 390 188 30 0 608 長期借款 0 1600 1600 流動資金借款 120 120 項目盈余資金 75 75 66 附表 4 借款還本付息表 單位：萬元 年 份 2 3 4 5 6 7 8 9 10 借款與還本付息 年初欠長期借款 0 1680 1480 1 1 10 740 370 年初欠流動資金 0 120 120 120 120 120 120 120 借長期借款 1600 借流動資金借款 0 120 建設(shè)期利息 80 長期借款付息 0 1 68 148 111 74 37 流動資金借款付息 0 付息合計 0 長期借款還本 200 370 370 370 370 流動資金借款還本 120 還本資金來源 稅后利潤 折舊費與攤銷費 200 370 370 370 370 流動資金回收 120 說明：長期借款利率 10 ％，借款當年計半年利息；流動資金借款利率 8 ％，借款當年計全年利息。 67 ? 一次還本 借款期間每期僅支付當期利息而不還本金，最后一期歸還全部本金并支付當期利息； ? 等額還本 規(guī)定期限內(nèi)分期歸還等額的本金和相應(yīng)的利息； ? 等額攤還 規(guī)定期限內(nèi)分期等額攤還本金和利息； ? 一次性償付 借款期末一次償付全部本金和利息； ? “氣球法” 期中任意償還本利，到期末全部還清 68 附表 5 固定資產(chǎn)折舊費估算表 單位 : 萬元 類別 項目 年 份 合計 3 4 5 6 7 8 9 10 房屋及 建筑物 原值 590 590 590 590 590 590 590 590 折舊費 1 18 凈值 501 .50 機器 設(shè)備 原值 2462 2462 2462 2462 2462 2462 2462 2462 折舊費 凈值 運輸 工具 原值 40 40 40 40 40 40 40 40 折舊費 4 4 4 4 4 4 4 4 32 凈值 36 32 28 24 20 16 12 8 固定資 產(chǎn)合計 原值 3092 3092 3092 3092 3092 3092 3092 3092