鹽城紡院稅務會計與納稅籌劃之增值稅(編輯修改稿)
2025-02-04 18:39 本頁面
【文章內容簡介】 應納稅額的計算 應納稅額的時限規(guī)定 當期銷項稅額的時限規(guī)定 當期進項稅額的時限規(guī)定 應納稅額計算 二、簡易計算方法 小規(guī)模納稅人：應納稅額＝銷售額 征收 率 項目二 增值稅 任務三： 增值稅的納稅申報 一、增值稅的征收管理 （一）納稅義務發(fā)生時間 銷售貨物或應稅勞務，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 （二）納稅期限 1日、 3日、 5日、 10日、 15日：自期滿之日起 5日內預繳稅款，次月 1日起 15日內申報納稅并結清上月應納稅款； 1個月、 1個季度： 自期滿之日起 15日內申報納稅。 項目二 增值稅 任務三： 增值稅的納稅申報 一、增值稅的征收管理 （三） 納稅地點 固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅 ?？倷C構和分支機構不在同一縣 （ 市 ） 的 ， 應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經國務院財政 、 稅務主管部門或者其授權的財政 、 稅務機關批準 ， 可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅 。 項目二 增值稅 任務三： 增值稅的納稅申報 一、增值稅的征收管理 （三） 納稅地點 固定業(yè)戶到外縣 （ 市 ） 銷售貨物或者應稅勞務 ， 應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明 ，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅；未開具證明的 ， 應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的 ， 由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款 。 項目二 增值稅 任務三： 增值稅的納稅申報 一、增值稅的征收管理 （三） 納稅地點 非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務 ， 應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的 ， 由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款 。 進口貨物應當向報關地海關申報納稅 。 扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款 。 項目二 增值稅 任務三： 增值稅的納稅申報 二、一般納稅人納稅申報 （ 一 ） 增值稅一般納稅人辦稅流程 發(fā)票認證： 180天 抄銳 報稅 （ 二 ） 增值稅一般納稅人網上申報流程 三 、 小規(guī)模納稅人納稅申報 （ 一 ） 納稅人需提供的資料 （ 二 ） 稅務機關的工作標準和要求 項目二 增值稅 任務四： 增值稅的會計核算 一、增值稅一般納稅人的納稅核算 （ 一 ） 賬戶設置 應交增值稅明細賬 年 憑證號數 摘要 借方 貸方 月 日 合計 進項稅額 已交稅金 合計 銷項稅額 出口退稅 進項稅額轉出 購進 貨物 退出 貨物 繳納 增值稅 退多交 增值稅 銷售 貨物 退回 貨物 出口退回 增值稅 退關補交 增值稅 非常損失等轉出增值稅 項目二 增值稅 任務四： 增值稅的會計核算 一、增值稅一般納稅人的納稅核算 （ 二 ） 一般納稅人增值稅的會計核算 與銷項稅額有關的會計處理 （ 1） 正常銷售 借：銀行存款 （ 應收賬款 、 應收票據 ） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 —— 應交增值稅 （ 銷項稅額 ） 項目二 增值稅 任務四： 增值稅的會計核算 一、增值稅一般納稅人的納稅核算 （ 二 ） 一般納稅人增值稅的會計核算 與銷項稅額有關的會計處理 （ 2） 特殊銷售：以物易物 、 以舊換新 、 還本銷售 、 混合銷售 借：銀行存款 （ 應收賬款 、 應收票據 ） 原材料等有關賬戶 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 —— 應交增值稅 （ 銷項稅額 ） 項目二 增值稅 任務四： 增值稅的會計核算 一、增值稅一般納稅人的納稅核算 （ 二 ） 一般納稅人增值稅的會計核算 與銷項稅額有關的會計處理 （ 3） 視同銷售： A、 委托代銷 —— 視同買斷 交付貨物 借：委托代銷商品 貸：庫存商品 項目二 增值稅 任務四： 增值稅的會計核算 一、增值稅一般納稅人的納稅核算 （ 二 ） 一般納稅人增值稅的會計核算 與銷項稅額有關的會計處理 （ 3） 視同銷售： A、 委托代銷 —— 視同買斷 收到代銷清單 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 —— 應交增值稅 （ 銷項稅額 ） 項目二 增值稅 任務四： 增值稅的會計核算 一、增值稅一般納稅人的納稅核算 （ 二 ） 一般納稅人增值稅的會計核算 與銷項稅額有關的會計處理 （ 3） 視同銷售： A、 委托代銷 —— 視同買斷 同時結轉成本 借：主營業(yè)務成本 貸：委托代銷商品 項目二 增值稅 任務四： 增值稅的會計核算 一、增值稅一般納稅人的納稅核算 （ 二 ） 一般納稅人增值稅的會計核算 與銷項稅額有關的會計處理 （ 3） 視同銷售： A、 委托代銷 —— 視同買斷 收到代銷款 借：銀行存款 貸：應收賬款 項目二 增值稅 任務四： 增值稅的會計核
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