盡職調(diào)查過(guò)程中業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的結(jié)合(編輯修改稿)
2025-02-04 18:15 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 賬期反映了公司在價(jià)值鏈上的議價(jià)能力，一定程度體現(xiàn)了公司的行業(yè)地位和競(jìng)爭(zhēng)力，可以用于推算出應(yīng)收帳款余額。 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =30天； 存貨余額 =154,000,000/12=12,833,333 問(wèn)：存貨生產(chǎn)周期多少？銷售周期多少？（即存貨周轉(zhuǎn)期） 答：我們一般為以銷定產(chǎn)，因此一般原材料在倉(cāng)庫(kù)只存放最多兩周即投入生產(chǎn)，一批貨的生產(chǎn)周期一般為 10天，生產(chǎn)完成后一周內(nèi)即發(fā)送。各個(gè)訂單可能存在一定的差異，但是一般存貨周轉(zhuǎn)期不會(huì)超過(guò)一個(gè)月。 存貨 19 存貨周轉(zhuǎn)期基本為原材料在庫(kù)時(shí)間 +生產(chǎn)周期 +產(chǎn)成品在庫(kù)時(shí)間，通過(guò)核定存貨周轉(zhuǎn)期來(lái)推算存貨余額。 問(wèn)：公司日常管理中是否設(shè)臵安全庫(kù)存？ 答：公司管理還較為粗放，且各批次的產(chǎn)品需要的原材料不同，一般不會(huì)嚴(yán)格設(shè)臵安全庫(kù)存。 存貨（續(xù)） 20 若公司存在安全庫(kù)存，則在存貨余額上加上該余額。 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =； 應(yīng)付賬款余額 =154,000,000/12**=67,567,500 問(wèn)：采購(gòu)一般信用期是多少？ 答：下游廠商一般為小的供應(yīng)商，議價(jià)能力低，一般信用期為 36個(gè)月。 應(yīng)付帳款 21 通過(guò)采購(gòu)信用期推算應(yīng)付帳款余額。 根據(jù)經(jīng)驗(yàn)一般綜合年折舊率為 8%左右 固定資產(chǎn)余額 =30,000,000*(18%*5)+60,000,000*(18%*2)=68,400,000 在建工程余額 =30,000,000*50%=15,000,000 問(wèn)：公司現(xiàn)在有幾條生產(chǎn)線？總投資大概多少？ 答：公司目前 5個(gè)車間，總投資大概 9000萬(wàn)元，其中三個(gè)車間是 08年造的，總造價(jià)大概 6000萬(wàn)元；另外三個(gè)是 04年造的?，F(xiàn)在還有一個(gè)第六車間在建，總預(yù)算 3000萬(wàn)，目前完成了約 50%。 固定資產(chǎn) 22 通過(guò)訪談了解公司非流動(dòng)資產(chǎn)的基本情況。 工業(yè)用地使用年限為 50年，已使用 5年 無(wú)形資產(chǎn)余額 =10,000,000/50*(505)=9,000,000 問(wèn)：公司一共有多少土地？花了多少錢？ 答：公司一共 100畝土地， 04年買的時(shí)候花了大概 1000萬(wàn)。 無(wú)形資產(chǎn) 23 資產(chǎn)負(fù)債表 24 報(bào)表科目 2022/12/31調(diào)整后 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 30,000,000 應(yīng)收賬款 39,000,000 存貨 12,833,333 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 81,833,333 非流動(dòng)資產(chǎn)： 固定資產(chǎn) 68,400,000 在建工程 15,000,000 無(wú)形資產(chǎn) 9,000,000 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 92,400,000 資產(chǎn)合計(jì) 174,233,333 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 30,000,000 應(yīng)付賬款 67,567,500 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 97,567,500 負(fù)債合計(jì) 97,567,500 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 實(shí)收資本（或股利） 50,000,000 未分配利潤(rùn) 26,665,833 所有者權(quán)益合計(jì) 76,665,833 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 174,233,333 宏觀層面的一些關(guān)注要點(diǎn) 25 1. 行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì) ? 收入和利潤(rùn)的變化是否與行業(yè)近年的發(fā)展趨勢(shì)相一致 2. 企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力 ? 收入和利潤(rùn)率（行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)） ? 應(yīng)收賬款和預(yù)收帳款（來(lái)自下游的壓力） ? 應(yīng)付帳款和預(yù)付帳款（來(lái)自上游的壓力） ? 存貨（下游的壓力和自身的營(yíng)運(yùn)能力） 3. 企業(yè)的發(fā)展 ? 收入的變化、應(yīng)收賬款的變化、存貨的變化 ? 現(xiàn)金流情況 ? 固定資產(chǎn)和在建工程的變化（防范利潤(rùn)造假） 案例二：五金行業(yè)（財(cái)務(wù) → 業(yè)務(wù)） 26 利潤(rùn)表 27 報(bào)表科目 2022年調(diào)整后 2022年調(diào)整后 2022年調(diào)整后 一、營(yíng)業(yè)收入 347,671,520 269,755,238 248,324,397 減：營(yíng)業(yè)成本 (245,598,620) (203,237,336) (202,808,259) 營(yíng)業(yè)稅金及附加 (2,490,231) (1,944,883) (1,091,996) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) /（虧損） 6,767 77,222 96,571 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (24,032,569) (22,763,856) (17,124,289) 管理費(fèi)用 (29,817,948) (27,818,546) (23,234,153) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 (10,210,482) (11,561,019
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