盡職調(diào)查過程中業(yè)務與財務的結(jié)合(編輯修改稿)
2025-02-04 18:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 賬期反映了公司在價值鏈上的議價能力，一定程度體現(xiàn)了公司的行業(yè)地位和競爭力，可以用于推算出應收帳款余額。 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =30天； 存貨余額 =154,000,000/12=12,833,333 問：存貨生產(chǎn)周期多少？銷售周期多少？（即存貨周轉(zhuǎn)期） 答：我們一般為以銷定產(chǎn)，因此一般原材料在倉庫只存放最多兩周即投入生產(chǎn)，一批貨的生產(chǎn)周期一般為 10天，生產(chǎn)完成后一周內(nèi)即發(fā)送。各個訂單可能存在一定的差異，但是一般存貨周轉(zhuǎn)期不會超過一個月。 存貨 19 存貨周轉(zhuǎn)期基本為原材料在庫時間 +生產(chǎn)周期 +產(chǎn)成品在庫時間，通過核定存貨周轉(zhuǎn)期來推算存貨余額。 問：公司日常管理中是否設臵安全庫存？ 答：公司管理還較為粗放，且各批次的產(chǎn)品需要的原材料不同，一般不會嚴格設臵安全庫存。 存貨（續(xù)） 20 若公司存在安全庫存，則在存貨余額上加上該余額。 應付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =； 應付賬款余額 =154,000,000/12**=67,567,500 問：采購一般信用期是多少？ 答：下游廠商一般為小的供應商，議價能力低，一般信用期為 36個月。 應付帳款 21 通過采購信用期推算應付帳款余額。 根據(jù)經(jīng)驗一般綜合年折舊率為 8%左右 固定資產(chǎn)余額 =30,000,000*(18%*5)+60,000,000*(18%*2)=68,400,000 在建工程余額 =30,000,000*50%=15,000,000 問：公司現(xiàn)在有幾條生產(chǎn)線？總投資大概多少？ 答：公司目前 5個車間，總投資大概 9000萬元，其中三個車間是 08年造的，總造價大概 6000萬元；另外三個是 04年造的?，F(xiàn)在還有一個第六車間在建，總預算 3000萬，目前完成了約 50%。 固定資產(chǎn) 22 通過訪談了解公司非流動資產(chǎn)的基本情況。 工業(yè)用地使用年限為 50年，已使用 5年 無形資產(chǎn)余額 =10,000,000/50*(505)=9,000,000 問：公司一共有多少土地？花了多少錢？ 答：公司一共 100畝土地， 04年買的時候花了大概 1000萬。 無形資產(chǎn) 23 資產(chǎn)負債表 24 報表科目 2022/12/31調(diào)整后 流動資產(chǎn)： 貨幣資金 30,000,000 應收賬款 39,000,000 存貨 12,833,333 流動資產(chǎn)合計 81,833,333 非流動資產(chǎn)： 固定資產(chǎn) 68,400,000 在建工程 15,000,000 無形資產(chǎn) 9,000,000 非流動資產(chǎn)合計 92,400,000 資產(chǎn)合計 174,233,333 流動負債： 短期借款 30,000,000 應付賬款 67,567,500 流動負債合計 97,567,500 負債合計 97,567,500 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 實收資本（或股利） 50,000,000 未分配利潤 26,665,833 所有者權(quán)益合計 76,665,833 負債和所有者權(quán)益合計 174,233,333 宏觀層面的一些關(guān)注要點 25 1. 行業(yè)的發(fā)展趨勢 ? 收入和利潤的變化是否與行業(yè)近年的發(fā)展趨勢相一致 2. 企業(yè)的競爭力 ? 收入和利潤率（行業(yè)內(nèi)的競爭） ? 應收賬款和預收帳款（來自下游的壓力） ? 應付帳款和預付帳款（來自上游的壓力） ? 存貨（下游的壓力和自身的營運能力） 3. 企業(yè)的發(fā)展 ? 收入的變化、應收賬款的變化、存貨的變化 ? 現(xiàn)金流情況 ? 固定資產(chǎn)和在建工程的變化（防范利潤造假） 案例二：五金行業(yè)（財務 → 業(yè)務） 26 利潤表 27 報表科目 2022年調(diào)整后 2022年調(diào)整后 2022年調(diào)整后 一、營業(yè)收入 347,671,520 269,755,238 248,324,397 減：營業(yè)成本 (245,598,620) (203,237,336) (202,808,259) 營業(yè)稅金及附加 (2,490,231) (1,944,883) (1,091,996) 其他業(yè)務利潤 /（虧損） 6,767 77,222 96,571 營業(yè)費用 (24,032,569) (22,763,856) (17,124,289) 管理費用 (29,817,948) (27,818,546) (23,234,153) 財務費用 (10,210,482) (11,561,019
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