ipo業(yè)務(wù)承接的盡職調(diào)查與風(fēng)險評估課件(編輯修改稿)
2025-01-31 16:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 專業(yè) 責(zé)任 共贏 16 第三部分：風(fēng)險評估 ? 與政治、經(jīng)濟(jì)及法規(guī)發(fā)展相關(guān)的風(fēng)險 ? 與行業(yè)及經(jīng)營環(huán)境相關(guān)的風(fēng)險 ? 與被審計單位相關(guān)的風(fēng)險 ? 與管理層相關(guān)的風(fēng)險 ? 舞弊和夸大的風(fēng)險 誠信 專業(yè) 責(zé)任 共贏 17 與政治、經(jīng)濟(jì)及法規(guī)發(fā)展相關(guān)的風(fēng)險 ? 政治風(fēng)險：政治風(fēng)險是排頭位的風(fēng)險因素，何謂政治風(fēng)險？對某一國或者某一地要進(jìn)行投資或者其他活動，判斷政治風(fēng)險非常重要。如在某一動蕩的國家，我們不能去旅行，不然存在很大的風(fēng)險一樣?？梢酝茝V到某一地，如在湖北，我曾多次聽券商說過，在湖北做項目，就只在宜昌和武漢的高新區(qū)做，其他地方不去，為什么？原因就在于政壇，如襄樊和黃石發(fā)生的政壇震蕩，涉及官員之多非常罕見，而我們的國情決定了目前階段政商是存在緊密聯(lián)系的，尤其是上市公司，在當(dāng)?shù)囟际驱堫^，是當(dāng)?shù)卣谋P中餐，如果當(dāng)?shù)刂饕賳T不清廉，則勢必會殃及上市公司。特別是政府官員的政績因素對上市公司的影響是非常巨大的，如宜昌的“猴王 ”。 誠信 專業(yè) 責(zé)任 共贏 18 與政治、經(jīng)濟(jì)及法規(guī)發(fā)展相關(guān)的風(fēng)險 ? 最近國家出臺的支持新疆地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策，就是政治因素。新疆的上市公司會不會出現(xiàn)問題？我想至少在最近 5年以內(nèi)大多數(shù)新疆的上市公司不會出現(xiàn)大的問題。原因就是政治。如我所承制的新中基和新農(nóng)開發(fā)，涉及新疆的兩大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，一白一紅。涉及近 10萬人的切身經(jīng)濟(jì)利益，這樣的企業(yè)政府會讓它出問題？不會的，如果出了問題將會對當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)產(chǎn)生嚴(yán)重的不穩(wěn)定。 誠信 專業(yè) 責(zé)任 共贏 19 與政治、經(jīng)濟(jì)及法規(guī)發(fā)展相關(guān)的風(fēng)險 ? 中國政府將出臺系列新的政策與措施，以調(diào)控通貨膨脹、進(jìn)出口貿(mào)易、利率、外匯匯率等，這些政策與措施可能對被審計單位產(chǎn)生不利影響（取決于被審計單位承受這些風(fēng)險因素的程度） 誠信 專業(yè) 責(zé)任 共贏 20 與政治、經(jīng)濟(jì)及法規(guī)發(fā)展相關(guān)的風(fēng)險 ? 適用于被審計單位的稅務(wù)政策改變可能對其盈利能力及財務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響。例如，隨著新所得稅法的施行，被審計單位享有的稅收優(yōu)惠待遇或其它優(yōu)惠權(quán)利將被取消 ? 全球經(jīng)濟(jì)中的經(jīng)濟(jì)和政治狀況，也可能影響被審計單位的經(jīng)營。被審計單位業(yè)務(wù)所在的許多國家經(jīng)濟(jì)低迷，或原材料價格波動均可能對其財務(wù)狀況與經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生不利影響 誠信 專業(yè) 責(zé)任 共贏 21 與行業(yè)及經(jīng)營環(huán)境相關(guān)的風(fēng)險 ? 被審計單位的業(yè)務(wù)可能受行業(yè)法律和法規(guī)的轉(zhuǎn)變影響 ? 被審計單位與所屬監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作關(guān)系惡化可能表示有違規(guī)或其他問題，從而可能影響其業(yè)務(wù)的正常運作 誠信 專業(yè) 責(zé)任 共贏 22 與行業(yè)及經(jīng)營環(huán)
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