銀行會計ppt課件(2)(編輯修改稿)
2025-02-04 16:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ： 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 —— 行 借款戶 貸：清算資金往來 —— 電子匯劃款項戶 或：存中央銀行存款 —— 存 人行存款戶 三、 系統(tǒng)內(nèi)借款 的核算 2. 收到還款的處理 收到借入行還款時， 以電子匯劃收款補充報單 憑證第一聯(lián)作貸方記賬憑證，第二聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章”后交資金管理部門；或根據(jù)資金管理部門的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)戶通知，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證一借兩貸，其中各一聯(lián)作記賬憑證，另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證加蓋“轉(zhuǎn)訖章”后交資金管理部門。會計分錄： 借：清算資金往來 電子匯劃款項戶 或：存中央銀行存款 存 人行存款戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)借出 行 借款戶 金融企業(yè)往來收入 系統(tǒng)內(nèi)借出利息收入戶 三、 系統(tǒng)內(nèi)借款 的核算 (三）借入款項的處理 1. 借入資金的處理 收到借入款項時， 以電子匯劃收款補充報單 第一聯(lián)作貸方記賬憑證，第二聯(lián)交資金管理部門；或 以人民銀行收賬通知 作借方記賬憑證，另填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證，一聯(lián)作記賬憑證，另一聯(lián)交資金管理部門。會計分錄： 借：清算資金往來 電子匯劃款項戶 或：存中央銀行存款 存 人行存款戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 行 借款戶 三、 系統(tǒng)內(nèi)借款 的核算 2. 歸還借款的處理 歸還借款時，根據(jù)資金管理部門書面還款通知分別本金、利息填制相關(guān)憑證轉(zhuǎn)賬。會計分錄： 借：系統(tǒng)內(nèi)借入 行 借款戶 金融企業(yè)往來支出 系統(tǒng)內(nèi)借入利息支出戶 貸：清算資金往來 電子匯劃款項戶 或：存中央銀行存款 存 人行存款戶 第三節(jié) 電子匯劃業(yè)務(wù)的核算 一 、 會計科目與會計憑證 二 、 電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算 三 、 電子匯劃業(yè)務(wù)匯差資金的管理 一、 會計科目與會計憑證 （一）設(shè)置會計科目 1． “ 清算資金往來 ” ， 資產(chǎn)負債共同類科目 ，用以核算系統(tǒng)行內(nèi)分中心與總行清算中心之間、經(jīng)辦行與清算分中心之間的資金匯劃與清算業(yè)務(wù)。 一、 會計科目與會計憑證 借方 清算資金往來 貸方 發(fā)送劃付款信息 發(fā)送劃收款信息 接收劃收款信息 接收劃付款信息 應(yīng)收匯差 應(yīng)付匯差 一、 會計科目與會計憑證 （二）會計憑證 電子匯劃匯總報單： 分中心使用 電子匯劃借方報單： 經(jīng)辦發(fā)報行使用，一式兩聯(lián)； 電子匯劃貸方報單： 經(jīng)辦發(fā)報行使用，一式兩聯(lián)； 電子匯劃借方補充報單： 經(jīng)辦收報行使用，一式五聯(lián)； 電子匯劃貸方補充報單： 經(jīng)辦收報行使用，一式五聯(lián)。 二 、 電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算 1． 劃收款的核算 （ 1） 匯出網(wǎng)點的處理 審核客戶付款憑證，填制“電子匯劃款項劃收款清單”，經(jīng)復(fù)核無誤后將異地匯劃信息上傳集中匯劃點，并填制“電子清算劃收款專用憑證”作貸方憑證。會計分錄： 借：活期存款 —— 存款人戶 貸：清算資金往來 —— 集中匯劃點往來戶 二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算 （ 2）匯入網(wǎng)點的處理 匯入網(wǎng)點根據(jù)集中匯劃點已集中入賬信息或下傳的未入賬匯劃信息，填制“電子匯劃款項劃收款清單”、“電子清算劃收款專用憑證”和“電子匯劃收款補充報單”，經(jīng)復(fù)核無誤后，以電子清算劃收款專用憑證作借方記賬憑證，清單作附件，以電子匯劃收款補充報單第一聯(lián)作貸方記賬憑證，第二聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章”作收賬通知交收款人。會計分錄： 借：清算資金往來 —— 集中匯劃點往來戶 貸：活期存款 —— 收款人戶 或： 科目 —— 戶 二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算 2． 劃付款的核算 （ 1） 匯出 網(wǎng)點 的處理 匯出行審核有關(guān)收款憑證后，填制“電子匯劃款項劃付款清單”經(jīng)復(fù)核無誤后將異
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1