[財務(wù)管理]銀行會計——第2章(編輯修改稿)
2025-02-17 21:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 真實齊全。 （ 6）款項來源、用途是否填寫清楚，是否符合有關(guān)規(guī)定的要求。 （ 7）內(nèi)部科目的賬戶名稱使用是否正確。 （ 8）計息、收費、賠償金等的計算方法與數(shù)額是否正確。 （ 1）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)：先收款，后記賬；先記現(xiàn)金收入日記簿，后記分戶賬。 （ 2）現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)：先記賬（或通過電子計算機查詢余額），后付款；先記入付款人的分戶賬，后記入現(xiàn)金付出日記簿之后，才支付現(xiàn)金。 （ 3）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：先記付款人賬，后記收款人賬，代收他行票據(jù)必須堅持收妥抵用，以防止單位套用銀行資金，造成銀行墊款。 傳遞 圖 2 1 會計憑證 傳遞 的一般程序 自制憑證 外來憑證 接柜員審核、登賬 轉(zhuǎn)賬憑證 現(xiàn)金憑證 復(fù)核員 綜合柜 科目日結(jié)單 裝訂保管 會計憑證 、裝訂和保管 （ 1）憑證的整理 （ 2）憑證的裝訂 會計憑證的裝訂與保管 ? 為了保證會計核算資料完整無缺，便于事后查考，每日營業(yè)終了賬務(wù)清理完畢后，要對會計憑證按日整理裝訂。在裝訂前，要認(rèn)真檢查憑證和附件張數(shù)及有關(guān)戳記是否完整齊全。裝訂時要按照有關(guān)規(guī)定順序排列，另加傳票封面和封底，在裝訂繩處加封，并加蓋有關(guān)人員名章，以明確經(jīng)濟責(zé)任。如傳票過多，可分冊裝訂。 有價單證及重要空白憑證的管理 ? 有價單證是指待發(fā)行的印有固定面額的存單、票據(jù)和證券，如國庫券、金融債券、定額存單、定額本票、定額支票等。這些有價單證一經(jīng)銀行簽發(fā)就有支款效力，應(yīng)視同現(xiàn)金一樣加強管理。 ? 重要空白憑證是指由銀行印制、具有特定用途但尚未填寫和簽章的空白憑證，如空白支票、匯票，不定額本票、存折、存單、聯(lián)行報單等。對重要空白憑證通過表外科目核算，設(shè)置登記簿，按品種立戶，并登記憑證起訖號碼，由專人負(fù)責(zé)管理，對出售、領(lǐng)用、運送、注銷有嚴(yán)格手續(xù)，并定期對賬面結(jié)余和庫存數(shù)字進行核對。 ? 會計憑證的處理，是指從受理或編制憑證開始，經(jīng)過審查、記賬、傳遞，直到整理、裝訂、保管為止的全過程。為了提高管理水平，促進會計工作順利進行，必須采用科學(xué)的憑證傳遞程序，保證憑證傳遞暢通無阻，避免無人負(fù)責(zé)和遲滯現(xiàn)象的發(fā)生。并且做到先外后內(nèi)，先急后緩 ，以適應(yīng)各種業(yè)務(wù)不同的需要 銀行賬務(wù)組織就是指在銀行會計核算中各種賬簿的設(shè)置、核算程序、核對方法等相互配合的賬務(wù)。 賬簿是以會計憑證為依據(jù)，全面地、連續(xù)地、科學(xué)地記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍，它由具有專門格式的賬頁所組成。 ? 銀行的賬務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)。兩個系統(tǒng)的賬簿都根據(jù)同一會計憑證平行登記，雙線核算。明細(xì)核算對綜合核算起細(xì)化和補充作用，綜合核算對明細(xì)核算起統(tǒng)馭作用。它們相互配合，相互補充，又相互聯(lián)系，相互制約，構(gòu)成銀行會計核算完整的賬務(wù)組織體系。 圖 2 2 明細(xì)核算程序 登記簿 現(xiàn)金付出日記簿 經(jīng)濟業(yè)務(wù) 現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)憑證 現(xiàn)金收入日記簿 分戶賬 余額表 分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿，按戶立賬，根據(jù)憑證逐筆、序時連續(xù)記載，具體反映每個賬戶的資金活動情況。 （ 1）分戶賬的基本賬式 ① 甲種賬 ② 乙種賬 ③ 丙種賬 ④ 丁種賬 帳頁格式見教材 p3233 （ 2）分戶賬的有關(guān)規(guī)定 ① 填明賬頁上首。 ② 分戶賬記賬時，應(yīng)填制日期。 ③ 記賬時先核對好戶名、賬號、幣別、印鑒、業(yè)務(wù)內(nèi)容，防止串戶、冒領(lǐng)、透支等事故發(fā)生；
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