金融企業(yè)會(huì)計(jì)第03章2銀行會(huì)計(jì)(編輯修改稿)
2025-02-03 00:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? 回籠貨幣時(shí)，借記本科目。 ?〖 6010 發(fā)行基金 〗 賬戶 ????????????????????????? ?中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì) 表外科目 ?該科目核算發(fā)行基金出入庫(kù)金額。 ? 入庫(kù)時(shí)記 收入 ，出庫(kù)時(shí)記 付出 ，余額為發(fā)行基金的庫(kù)存數(shù)。 18 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) ?〖 3200 發(fā)行基金往來(lái) 〗 科目 ????????????????????????? ?本科目核算商業(yè)銀行或本行業(yè)務(wù)庫(kù)向發(fā)行庫(kù)交存、支取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。 ? 交存現(xiàn)金或上劃貸方余額記借方； ? 支取現(xiàn)金或上劃借方余額記貸方； ? 余額軋差反映。分支行借方余額反映貨幣凈回籠，貸方余額反映貨幣凈投放。 ? 總行 每日以分行電報(bào)的投放、回籠數(shù)分別記載本科目。發(fā)行數(shù)借記本科目、貸記“流通中貨幣”科目；回籠數(shù)借記“流通中貨幣”科目，貸記本科目。 19 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 發(fā)行業(yè)務(wù)設(shè)置的登記簿： （ 1） “分支庫(kù)發(fā)行基金”券別登記簿 （ 2） “分支庫(kù)發(fā)行基金在途”券別登記簿 （ 3） “總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金”券別登記簿 （ 4） “總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金在途”券別登記簿 （ 5） “分支庫(kù)殘損人民幣銷毀在途”券別登記簿 （ 6） “發(fā)行基金庫(kù)存”登記簿 記賬方法： —— 單式收付記賬法。 （四）發(fā)行基金印刷入庫(kù)與調(diào)撥的核算： 基本程序見(jiàn)后圖。 20 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 基本程序： 21 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 印制廠 總行重點(diǎn)庫(kù) ①審核入庫(kù)單 ②編制入庫(kù)憑證 ③經(jīng)管庫(kù)員驗(yàn)收后記賬 ④電告總庫(kù) 管庫(kù)員 ①驗(yàn)收票幣 ②登記庫(kù)存登記簿 ③蓋章、退還回單 總庫(kù) ①核實(shí) ②記賬 入庫(kù)單 一式四聯(lián) ① 成品票幣 ⑤ 電傳信息 入庫(kù)單 入庫(kù)憑證 ② 票幣入庫(kù) ③ 退還入庫(kù)回單 ④ 退還記賬傳票 收到印刷廠交來(lái)票幣的核算： ? 重點(diǎn)庫(kù) 驗(yàn)收入庫(kù)： ?“ 人民幣產(chǎn)品入庫(kù)憑證 ”第一聯(lián)； ?“ 人民幣產(chǎn)品入庫(kù)單 ”第二聯(lián)。 ? 總庫(kù) 根據(jù)接收數(shù)據(jù)，核實(shí)入賬： 總庫(kù)接收重點(diǎn)庫(kù)報(bào)來(lái)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)電報(bào)無(wú)誤后，打印“ 總庫(kù)發(fā)行基金收入傳票 ”一式兩聯(lián)（第一聯(lián)： 5020總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金傳票、第二聯(lián)： 5030印制及銷毀票幣科目傳票），分別記： 22 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 收入： 5020 總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金 收入： 5020 總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金 —— 分戶 收入： 5030 印制及銷毀票幣 —— 券別戶 〖 例 31〗 印制企業(yè)將 50元面額的人民幣產(chǎn)品 800萬(wàn)元，送達(dá)指定的總行重點(diǎn)庫(kù)入庫(kù)時(shí)： 重點(diǎn)庫(kù)會(huì)計(jì) 根據(jù)入庫(kù)單第二聯(lián)和入庫(kù)憑證第一聯(lián)記發(fā)行基金賬： 總庫(kù)會(huì)計(jì) 根據(jù)所接收的相關(guān)數(shù)據(jù)，打印總庫(kù)發(fā)行基金傳票一式兩聯(lián)，分別記： 23 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 收入：總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金 800萬(wàn)元 收入：總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金 800萬(wàn)元 收入：印制及銷毀票幣 —— 伍拾元券 800萬(wàn)元 發(fā)行基金調(diào)撥的核算 ： 發(fā)行基金調(diào)撥，包括 上下級(jí)庫(kù)之間 、 同級(jí)庫(kù)之間 的調(diào)撥。 ?發(fā)行基金調(diào)撥命令（一式三聯(lián)） （ 均由上級(jí)庫(kù)簽發(fā) ） ?發(fā)行基金調(diào)撥憑證（一式六聯(lián)） —— 教材 P47。 ①調(diào)出庫(kù)記賬憑證 ②出庫(kù)憑證 ③調(diào)入庫(kù)記賬憑證 ④入庫(kù)憑證 ⑤調(diào)出行 6010發(fā)行基金傳票 ⑥調(diào)入行 6010發(fā)行基金傳票 24 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) ① 存查 ②調(diào)出命令 ③調(diào)入命令 （ 1） 簽發(fā)行 的核算： ?簽發(fā)行根據(jù)“發(fā)行基金 調(diào)撥命令 ”第一聯(lián)： ?簽發(fā)行因故需撤銷原調(diào)撥命令，作 相反處理 。 ?簽發(fā)行 收到 調(diào)出庫(kù)、調(diào)入庫(kù)發(fā)行基金調(diào)撥 執(zhí)行項(xiàng)目電報(bào) 后： 25 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 收入： 5011分支庫(kù)發(fā)行基金在途 —— 調(diào)入庫(kù)分戶 或 5021總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金在途 —— 調(diào)入庫(kù)分戶 付出： 5011分支庫(kù)發(fā)行基金在途 —— 調(diào)出庫(kù)分戶 或 5021總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金在途 —— 調(diào)出庫(kù)分戶 收入： 5011分支庫(kù)發(fā)行基金在途 —— 調(diào)出庫(kù)分戶 或 5021總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金在途 —— 調(diào)出庫(kù)分戶 付出： 5011分支庫(kù)發(fā)行基金在途 —— 調(diào)入庫(kù)分戶 或 5021總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金在途 —— 調(diào)入庫(kù)分戶 （ 2） 調(diào)出庫(kù) 的核算： ① 調(diào)出庫(kù) 發(fā)行會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)行基金調(diào)撥命令，打印發(fā)行基金調(diào)撥憑證，加蓋發(fā)行基金付訖章和有關(guān)人員名章，記發(fā)行基金賬后交管庫(kù)員。 ② 調(diào)出行 會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)發(fā)行基金調(diào)撥憑證第五聯(lián)： 26 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 付出： 5010 分支庫(kù)發(fā)行基金 或 5
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