銀行會(huì)計(jì)ppt課件(2)-資料下載頁(yè)
2025-01-08 16:49本頁(yè)面
【正文】 、 分理處以及其他被派出機(jī)構(gòu) )之間發(fā)生的代理收 、 付資金劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù) ，支行轄外的業(yè)務(wù)往來(lái) ， 不得使用內(nèi)部往來(lái)科目核算 。 一、轄內(nèi)往來(lái)的定義 銀行內(nèi)部往來(lái)的范圍： （ 1） 處 、 所委托其派出行代為轉(zhuǎn)劃的結(jié)算資金； （ 2） 處 、 所與其派出行之間相互代收 、 代付結(jié)算資金劃轉(zhuǎn)； （ 3） 委托辦理 “ 儲(chǔ)蓄存款異地托收 ” 款項(xiàng)的劃回與承付 ， 處 、所與其派出行之間產(chǎn)生的資金劃轉(zhuǎn)； （ 4） 處 、 所發(fā)行 、 兌付國(guó)庫(kù)券及各種債券本金及利息的上劃與下?lián)埽? （ 5） 同城儲(chǔ)蓄通存通兌需通過(guò)內(nèi)部往來(lái)劃轉(zhuǎn)的； （ 6） 處 、 所的庫(kù)存限額以上的現(xiàn)金交回派出行或從派出行提取備用現(xiàn)金； （ 7） 財(cái)會(huì)部門內(nèi)部 (含專柜 )之間的有關(guān)往來(lái)款項(xiàng) 。 二、轄內(nèi)往來(lái)的核算 （一）轄內(nèi)異地匯劃業(yè)務(wù)的核算 1．內(nèi)部往來(lái) 劃收業(yè)務(wù) 的處理 某支行 甲營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 乙營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 簽發(fā)機(jī)構(gòu) 收受機(jī)構(gòu) A客戶 B客戶 三、內(nèi)部往來(lái)的核算 （ 1）簽發(fā)機(jī)構(gòu)的處理 （甲營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)） 簽發(fā)機(jī)構(gòu) 根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)憑證填制“ 內(nèi)部往來(lái)劃收款報(bào)單 ”一式兩聯(lián)，經(jīng)主管審核簽字后，在通知聯(lián)上加蓋“業(yè)務(wù)用公章”及經(jīng)辦、復(fù)核人名章，連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證及劃款清單內(nèi)部傳遞到營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（或核算主體行會(huì)計(jì)部門）， 內(nèi)部往來(lái)劃收款報(bào)單 存根聯(lián)作借方記賬憑證，有關(guān)業(yè)務(wù)憑證作貸方記賬憑證，劃款清單作貸方記賬憑證附件。 借： 科目 —— A客戶 貸：內(nèi)部往來(lái) —— 乙機(jī)構(gòu)往來(lái)戶 三、內(nèi)部往來(lái)的核算 （ 2）收受機(jī)構(gòu)的處理 （乙營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)） 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（或核算主體行）收到轉(zhuǎn)來(lái)的 內(nèi)部往來(lái)劃收款報(bào)單通知聯(lián) 及有關(guān)業(yè)務(wù)憑證，經(jīng)審查無(wú)誤，以通知聯(lián)作借方記賬憑證，以有關(guān)業(yè)務(wù)憑證作貸方記賬憑證，劃款清單作借方記賬憑證附件。會(huì)計(jì)分錄： 借：內(nèi)部往來(lái) —— 甲機(jī)構(gòu)往來(lái)戶 貸： 科目 —— B客戶 三、內(nèi)部往來(lái)的核算 2．內(nèi)部往來(lái) 劃付業(yè)務(wù) 的處理 某支行 甲營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 乙營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 收受機(jī)構(gòu) 簽發(fā)機(jī)構(gòu) A客戶 支票 B客戶 三、內(nèi)部往來(lái)的核算 （ 1）簽發(fā)機(jī)構(gòu)的處理 （乙營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)） 劃付款業(yè)務(wù)如為客戶提交的 系統(tǒng)非本行支票 ，簽發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)將 支票 連同 內(nèi)部往來(lái)劃付款報(bào)單通知聯(lián) 交收受機(jī)構(gòu)，另填制貸方記賬憑證一聯(lián)，以劃付款報(bào)單作借方記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄： 借：內(nèi)部往來(lái) 甲機(jī)構(gòu)往來(lái)戶 貸：待處理結(jié)算款項(xiàng) 內(nèi)部往來(lái)劃款待處理戶 三、內(nèi)部往來(lái)的核算 （ 2）收受機(jī)構(gòu)的處理 （甲營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)） 收受機(jī)構(gòu)收到 內(nèi)部往來(lái)報(bào)單通知聯(lián) 及客戶支票，經(jīng)審查無(wú)誤能夠付款的，以支票作借方記賬憑證，以 內(nèi)部往來(lái)劃付款報(bào)單通知聯(lián) 作貸方記賬憑證；經(jīng)審查不能付款的，另填制一聯(lián)借方記賬憑證列“待處理結(jié)算款項(xiàng) — 內(nèi)部往來(lái)劃款待處理戶”。會(huì)計(jì)分錄： 借： 存款 存款人戶 或：待處理結(jié)算款項(xiàng) 內(nèi)部往來(lái)劃款待處理戶 貸：內(nèi)部往來(lái) 乙機(jī)構(gòu)往來(lái)戶 三、內(nèi)部往來(lái)的核算 退票時(shí)，填制 內(nèi)部往來(lái)劃付款報(bào)單 一式兩聯(lián)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽字后在通知聯(lián)上加蓋“業(yè)務(wù)用公章”將通知聯(lián)及支票交原簽發(fā)機(jī)構(gòu)，以內(nèi)部往來(lái)劃付款報(bào)單存根聯(lián)作借方記賬憑證，另填制一聯(lián)貸方記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄： 借：內(nèi)部往來(lái) 乙機(jī)構(gòu)往來(lái)戶 貸：待處理結(jié)算款項(xiàng) 內(nèi)部往來(lái)劃款待處理戶 原簽發(fā)機(jī)構(gòu)待付款人開戶行確認(rèn)付款或退回支票時(shí)，辦理客戶存款入賬或?qū)⒅蓖似?。?huì)計(jì)分錄： 借：待處理結(jié)算款項(xiàng) 內(nèi)部往來(lái)劃款待處理戶 貸： 存款 存款人戶
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