[財務(wù)管理]銀行會計——第2章-資料下載頁
2025-01-21 21:09本頁面
【正文】 傳票； ? （ 2）根據(jù)現(xiàn)金傳票和轉(zhuǎn)賬傳票登記現(xiàn)金收 (付 )日記簿和各種分戶賬及登記簿，并根據(jù)分戶賬編制余額表； ? （ 3）根據(jù)現(xiàn)金傳票和轉(zhuǎn)賬傳票編制科目日結(jié)單； ? （ 4）根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬； ? （ 5）進行總分核對和賬實核對； ? （ 6）根據(jù)總賬編制日計表。 注： 表示核算程序 表示相互核對 圖 2 4 賬務(wù)處理程序與核對關(guān)系 余額 日記表 現(xiàn)今庫存簿 庫存現(xiàn)金 現(xiàn)金付出日記簿 登記簿 現(xiàn)金付出傳票 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 經(jīng)濟業(yè)務(wù) 轉(zhuǎn)賬借方傳票 現(xiàn)金收入傳票 分戶賬 余額表 科目日結(jié)單 總賬 現(xiàn)金收入日記簿 發(fā)生額 余額 核對余額 明細核算 核對現(xiàn)金科目發(fā)生額 核對現(xiàn)金 科目余額 綜合核算 （ 1）每日核對 （ 2）定期核對 （ 1）賬簿的各項內(nèi)容，必須根據(jù)傳票的有關(guān)事項逐筆記載，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、字跡清晰、嚴禁弄虛作假。 （ 2）記賬應(yīng)用藍黑墨水鋼筆書寫，復(fù)寫賬頁可用圓珠筆及雙面復(fù)寫紙?zhí)讓憽? （ 3）賬簿上所記載的文字及數(shù)字，一般只占全格的二分之一，摘要欄文字如一格寫不完時可以在下一格連續(xù)填寫，但其金額應(yīng)填在末一行的金額欄內(nèi)。 （ 4）賬簿上的一切記載，不準(zhǔn)涂改、刀刮皮擦、挖補和用藥水銷蝕； （ 5）因漏記使賬頁發(fā)生空格時，應(yīng)在空格的摘要欄用紅字注明“空格”字樣； （ 6）一切賬簿記載均以人民幣“元”為單位，元以下計至角、分位，分位以下四舍五入 。 （ 1）劃線更正。 （ 2）紅藍字同方?jīng)_正。 （ 3）藍字反方更正。 、對賬和錯賬處理 （ 1）數(shù)據(jù)輸入，必須由指定操作員進行，非操作人員不得輸入數(shù)據(jù)； （ 2）輸入數(shù)據(jù)的要求同手工記賬一樣，不合法憑證不得進行操作； （ 3）操作人員不得自制憑證上機處理，更不準(zhǔn)無憑證輸入，且各項業(yè)務(wù)應(yīng)序時輸入； 、對賬和錯賬處理 （ 4）紅字憑證的輸入，按同方向負數(shù)處理，以“ — ”表示，并在摘要欄打印沖賬代碼； （ 5）自助式設(shè)備（包括電話銀行、網(wǎng)上銀行、 ATM、 POS等），由客戶按章程自行輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)； （ 6）計算機自動生成的憑證（如利息憑證），其轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)必須經(jīng)有關(guān)人員復(fù)核，并核對份數(shù)、金額及平衡關(guān)系，先核對后記賬。 、對賬和錯賬處理 （ 1）手工核對科目日結(jié)單的發(fā)生額與平衡表相互勾對相符； （ 2）總軋平衡。 （ 3）遇有開、銷戶，調(diào)增、調(diào)減積數(shù)時，除當(dāng)日按規(guī)定核對外，次日復(fù)核員必須依據(jù)開銷戶、調(diào)增或調(diào)減積數(shù)通知單，再與計算機打印出的余額表有關(guān)內(nèi)容勾對相符。 、對賬和錯賬處理 （ 1）輸入數(shù)據(jù)發(fā)生差錯，應(yīng)由經(jīng)辦人員運用計算機功能，將錯誤數(shù)據(jù)刪除，再輸入正確數(shù)據(jù)。 （ 2）因憑證填制錯誤而發(fā)生的錯賬，應(yīng)先更正憑證上，并按照上述辦法更正錯賬。 復(fù)習(xí)思考題 1．銀行會計科目包括哪些類型？各類型有什么特點？ 2．銀行會計憑證主要有哪些特點？ 3．銀行的賬務(wù)組織包括哪些內(nèi)容？ 4．銀行會計報告應(yīng)向哪些部門提供？ 5．談?wù)勩y行錯賬沖正時，手工操作和計算機操作的區(qū)別。 6．設(shè)計并勾畫銀行每日賬務(wù)處理和賬務(wù)核對程序圖。 7．簡述我國銀行會計記賬方法的演變過程及原因。 8．簡述銀行會計報告的種類。 9．簡述銀行會計憑證的傳遞原則和傳遞程序。
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