銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)ppt課件-資料下載頁
2025-01-08 17:24本頁面
【正文】 繳過程中相關(guān)的錄像帶 ， 以備查考 。 我愛會(huì)計(jì) 39 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) （ 五 ） 、 兌換業(yè)務(wù)： 人民幣七成新標(biāo)準(zhǔn)：票面整潔完整 ， 正 、 反圖案清晰 ， 紙幣較有挺度的鈔券 。 人民幣殘破幣兌換標(biāo)準(zhǔn)： A、 全額兌換標(biāo)準(zhǔn)：票面殘缺不超過 分之一； B、半額兌換標(biāo)準(zhǔn)：票面殘缺 分之一以上至 分之一 。 人民幣殘破幣不予兌換標(biāo)準(zhǔn)： A、 票面殘缺二分之一以上者； B、 票面污損 、熏焦 、 水濕 、 油浸 、 變色 ， 不能辨別真假者； C、 故意挖補(bǔ) 、 涂改 、 剪貼 、 拼湊 、 揭去一面者 。 兌換外幣 （ 含殘損外幣 ） 必須嚴(yán)格執(zhí)行貨幣發(fā)行國 （ 地區(qū) ） 的貨幣管理辦法 ， 注意有關(guān)國家 （ 地區(qū) ） 的貨幣流通期 、 托收期 、 最低收兌面額及兌殘標(biāo)準(zhǔn) 。兌換參照人民幣兌換操作要求辦理 。 對(duì)損傷嚴(yán)重的外幣殘損券不能直接兌換 ， 必須按外幣收兌標(biāo)準(zhǔn)及說明 ， 采用托收辦法辦理 。 我愛會(huì)計(jì) 40 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) （ 六 ） 、 差錯(cuò)處理： 柜員現(xiàn)金差錯(cuò)處理： ⑴ 、 凡發(fā)生現(xiàn)金長短款差錯(cuò) ， 不論長 、 短 、 金額大小 ， 都要及時(shí)報(bào)告并列賬處理 ， 不得隱瞞 。 長款不得 ， 短款不得 ， 不準(zhǔn)以長款補(bǔ)短款 。 長款不報(bào) ， 以貪污論處；短款不報(bào) ， 以違反制度論處 。 ⑵ 、 列賬處理的暫收 、 暫付款項(xiàng)的借 （ 貸 ） 方憑證應(yīng)按差錯(cuò)處理權(quán)限由網(wǎng)點(diǎn)有權(quán)人蓋章后 ， 由柜員聯(lián)機(jī)交易處理 。 現(xiàn)金差錯(cuò)的上報(bào)要求： 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生 元 （ 含 ） 以上的現(xiàn)金實(shí)錯(cuò) ， 必須在發(fā)生差錯(cuò)后的第 個(gè)工作日內(nèi)由支行主管部門上報(bào)分行會(huì)計(jì)結(jié)算部；差錯(cuò)金額 （ 包括虛錯(cuò) ） 在 元 （ 含 ） 以上的 ， 必須立即上報(bào)分行會(huì)計(jì)結(jié)算部 。三日內(nèi)以書面形式向分行會(huì)計(jì)結(jié)算部遞交 “ 差錯(cuò) （ 事故 、 案件 ） 報(bào)告表 ” 。 我愛會(huì)計(jì) 41 NOVA（ 系統(tǒng) ） 是采取綜合柜員制的系統(tǒng) ， 因此 ，與傳統(tǒng)的按科目軋帳方法不同 ， 日終軋賬由 軋賬和 軋賬組成 。 ① “ ” ：柜員日間進(jìn)行的業(yè)務(wù)都在系統(tǒng)內(nèi)有記錄 ， 實(shí)際上柜員軋帳就是柜員清點(diǎn)手中憑證張數(shù)和金額 ，并將張數(shù)和金額輸入機(jī)器中與機(jī)器內(nèi)的柜員軋帳表數(shù)進(jìn)行核對(duì) ， 若核對(duì)相符則柜員當(dāng)日帳務(wù)軋平 ， 柜員每天可進(jìn)行多次軋帳； ② “ ” ：網(wǎng)點(diǎn)軋賬就是在所有柜員全部軋平賬務(wù)后 ， 通過打印網(wǎng)點(diǎn)軋賬表來確認(rèn)網(wǎng)點(diǎn)軋賬是否平衡 。 八、日終軋帳 我愛會(huì)計(jì) 42 ? 轄內(nèi)通存通兌的處理 九、通存通兌處理 通存通兌業(yè)務(wù)有關(guān)帳戶的設(shè)置 分行 支行1 支行2 支行n 網(wǎng)點(diǎn)1 網(wǎng)點(diǎn)2 網(wǎng)點(diǎn)3 分行通兌資金清算帳戶 各支行資金頭寸帳戶 支行通兌資金清算帳戶 存放分行資金頭寸帳戶 各網(wǎng)點(diǎn)資金頭寸帳戶 存放支行頭寸帳戶 網(wǎng)點(diǎn)通兌資金清算帳戶 我愛會(huì)計(jì) 43 ?日間通存通兌業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理 借貸方有一方為本網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù) 本網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)分錄： 借 /貸： XX科目 — XX戶 貸 /借：轄內(nèi)往來 — 通存通兌資金清算戶 (網(wǎng)點(diǎn) ) 他網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)分錄與本網(wǎng)點(diǎn)方向相反 。 借貸方均為其他網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù) 甲網(wǎng)點(diǎn)付款會(huì)計(jì)分錄： 借 /貸： XX科目 — XX戶 貸 /借：轄內(nèi)往來 — 通存通兌資金清算戶 (網(wǎng)點(diǎn) ) 乙網(wǎng)點(diǎn)收款會(huì)計(jì)分錄與甲網(wǎng)點(diǎn)方向相反 。 九、通存通兌處理 我愛會(huì)計(jì) 44 ?日終通存通兌業(yè)務(wù)的資金清算處理 各網(wǎng)點(diǎn)的資金清算： 結(jié)轉(zhuǎn)通存通兌戶余額到存放支行頭寸戶 ， 通存通兌戶余額清零 。 會(huì)計(jì)分錄： 借 /貸：轄內(nèi)往來 — 存放支行頭寸戶 貸 /借：轄內(nèi)往來 — 通存通兌資金清算戶 (網(wǎng)點(diǎn) ) 九、通存通兌處理 我愛會(huì)計(jì) 45 支行的資金清算 ： 匯總 （ 即與各網(wǎng)點(diǎn)清算 ） 并結(jié)轉(zhuǎn) （ 即與分行清算 ） 轄屬通存通兌余額 。 （ 1） 匯總時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 借 /貸：轄內(nèi)往來 — 通存通兌資金清算戶 (支行 ) 貸 /借：轄內(nèi)往來 — XX網(wǎng)點(diǎn)支行存放頭寸戶 （ 2） 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 借 /貸：轄內(nèi)往來 — 存放分行頭寸戶 貸 /借：轄內(nèi)往來 — 通存通兌資金清算戶 (支行 ) 九、通存通兌處理 我愛會(huì)計(jì) 46 分行的資金清算： 匯總并結(jié)清全行通存通兌資金 （ 即與各支行清算 ） 。 會(huì)計(jì)分錄： 借 /貸：轄內(nèi)往來 — 通存通兌資金清算戶(分行 ) 貸 /借：轄內(nèi)往來 — XX支行存放頭寸戶 九、通存通兌處理 我愛會(huì)計(jì) 47 發(fā)生信用卡異地業(yè)務(wù)后，由系統(tǒng)根據(jù)信用卡系統(tǒng)產(chǎn)生的通存通兌文件自動(dòng)生成匯劃報(bào)文，主機(jī)在日終批量處理時(shí)，發(fā)生業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)與清算行進(jìn)行資金清算；次日，系統(tǒng)自動(dòng)將上日自動(dòng)生成的信用卡匯劃報(bào)文發(fā)出，日終批量時(shí)，發(fā)報(bào)清算行按照匯劃發(fā)報(bào)自動(dòng)更新總行備付金賬戶，并打印 “ 資金匯劃發(fā)報(bào)清單 — 業(yè)務(wù)處理中心 ” ；收?qǐng)?bào)清算行按照匯劃收?qǐng)?bào)自動(dòng)更新總行備付金賬戶和轄內(nèi)往來異地差額戶，并打印 “ 資金匯劃收?qǐng)?bào)清單（當(dāng)日記賬） — 業(yè)務(wù)處理中心 ” 、 “ 資金匯劃收?qǐng)?bào)處理清單（信用卡） — 業(yè)務(wù)處理中心 ” ，同時(shí)，按照 “ 銀行卡地區(qū)分行常量表 ” 中定義的發(fā)卡機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)號(hào)對(duì)信用卡網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行資金清算，并將報(bào)文款項(xiàng)記入客戶帳或在信用卡網(wǎng)點(diǎn)掛帳。 十、銀行卡、零售系統(tǒng) 與實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)的關(guān)系 我愛會(huì)計(jì) 48 發(fā)生儲(chǔ)蓄異地通存通兌（跨中心）后，主機(jī)在日終批量處理時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)將當(dāng)日發(fā)生的異地通存通兌數(shù)據(jù)，按匯劃系統(tǒng)格式要求逐筆寫入通存通兌文件中生成通存發(fā)報(bào)、通兌發(fā)報(bào)、通存收?qǐng)?bào)、通兌收?qǐng)?bào)四個(gè)文件，發(fā)生業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)和被代理業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)日同時(shí)與各自的清算行進(jìn)行轄內(nèi)資金清算，同時(shí)通過報(bào)表子系統(tǒng)分別打印 “ 儲(chǔ)蓄異地通存通兌本代他借（貸）清單 ” 和 “ 儲(chǔ)蓄異地通存通兌他代本借（貸）清單 ” 。；次日日終批量雙方清算行按照匯劃發(fā)（收）報(bào)自動(dòng)更新總行備付金賬戶，并分別打印 “ 資金匯劃發(fā)報(bào)清單 — 業(yè)務(wù)處理中心 ” 和 “ 資金匯劃收?qǐng)?bào)清單（當(dāng)日記賬） — 業(yè)務(wù)處理中心 ” 、 “ 資金匯劃收?qǐng)?bào)處理清單（儲(chǔ)蓄通存通兌） — 業(yè)務(wù)處理中心 ” 。 十、銀行卡、零售系統(tǒng) 與實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)的關(guān)系 我愛會(huì)計(jì) 49 謝謝！ XX年 X月 業(yè)務(wù)咨詢： 業(yè)務(wù)管理部 XX
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