【文章內容簡介】 存不限 ， 存期分為三個月 、 半年 、 一年 、 二年 、 三年 、五年六個檔次 。 1） 43 儲戶 申請 開戶 時 ， 應填寫存款憑證 ， 連同身份證件 、現(xiàn)金交于銀行柜員 。 銀行柜員 審核存款憑證上的戶名 、 金額 、 地址等項目填寫是否齊全 ， 身份證件是否有效 ， 證件號碼與客戶提供的證件是否一致 。 根據(jù)存款憑證的金額清點現(xiàn)金 。根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關信息 ， 預留密碼由客戶輸入賬戶密碼 。 交易成功后 ， 打印存款憑證 、 整存整取定期存單 ， 登記 “ 開銷戶登記簿 ” 。 以存款憑證代現(xiàn)金收 貸：定期儲蓄存款 －整存整取定期儲蓄 戶 44 銀行柜員 核對 打印的存款憑證、整存整取定期存單等憑證上各項內容。核對無誤后，在存款憑證上加蓋“業(yè)務清訖章”，在存單加蓋“存單（折）專用章”。將存單、身份證件交客戶。存款憑證作為業(yè)務憑證送監(jiān)督中心。同時，編制表外科目付出傳票并登記表外科目明細賬： （付出）：空白重要憑證－ 整存整取儲蓄存單 45 2）銷戶 整存整取定期存款因支取而 銷戶 ，其支取方式具體又包括全額支?。ǚ譃榈狡谥　⑷~提前支取和逾期支?。┖筒糠痔崆爸?。 A、全額支取 儲戶 將整存整取定期存單交柜員（若大額支取或全部提前支取還需出示身份證件原件）。 銀行柜員 審 核存單的各項要素是否完整，印章是否齊全，存單是否本行簽發(fā)的；身份證件的有效性。審核無誤后，根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關信息。預留密碼由客戶輸入賬戶密碼。交易成功后，打印 整存整取定期存單和利息清單， 以 整存整取定期存單 代現(xiàn)金付出憑證 、利息清單（第一聯(lián)）代轉賬借方憑證 入賬的會計分錄為： 46 借：定期儲蓄存款 －整存整取定期儲蓄 戶 應付利息 — 貸：現(xiàn)金 其他應付款 — 銀行柜員核對打印內容 ， 按取款憑證 配款 。 在 整存整取定期存單和利息清單 上加蓋 “ 業(yè)務清訖章 ” 后 ，將現(xiàn)金 、 利息清單 （ 第二聯(lián) ） 、 身份證件交于客戶 。整存整取定期存單和利息清單 （ 第一聯(lián) ） 作為業(yè)務憑證送監(jiān)督中心 。 B、 部分提前支取 儲戶 將整存整取定期存單和本人身份證件原件交柜員，并填寫存款憑證（金額為續(xù)存金額）。 47 若采用簽單服務的客戶可免填。 銀行柜員 審 核存單的各項要素是否完整，印章是否齊全，存單是否本行簽發(fā)的；身份證件是否有效。存款憑證上的內容填寫是否齊全。根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關信息。預留密碼由客戶輸入賬戶密碼。交易成功后，打印 整存整取定期存單和利息清單。 以 整存整取定期存單 代現(xiàn)金付出憑證 、利息清單代轉賬借方憑證、 以 借：定期儲蓄存款－整存整取定期儲蓄 戶（全部本金） 利息支出 —定期儲蓄利息支出戶 （ 提前支取部分的利息 ） 貸：現(xiàn)金 （ 提前支取部分的應給儲戶的本息 ） 定期儲蓄存款－整存整取定期儲蓄 戶（續(xù)存本金） 其他應付款 — 48 同時，編制表外科目付出傳票并登記表外科目明細賬 （付出）：空白重要憑證－ 整存整取儲蓄存單 整存整取定期儲蓄存款計息的 基本原理與單位定期存款一致。 49 零存整取定期儲蓄存款 是定期定額存儲 ， 到期一次支取本息的一種定期儲蓄存款 。 零存整取定期儲蓄存款 5元起存 ， 多存不限 。 存期分一年 、 三年 、 五年三個檔次 。 這種儲蓄存款 每月 存入一次 ，如中途漏存一次 ， 應在次月補存 ， 未補存或漏存次數(shù)在一次以上的 ， 視同違約 ， 存折上打印違約標志 ， 對違約后存入的部分 ， 支取時按活期利率計息 。 1） 開戶 儲戶 開立零存整取定期儲蓄存款賬戶須憑本人身份證件辦理 ， 若委托他人代理 ， 還需出示代理人身份證件 。 填寫存款憑證 ， 連同身份證件 、 現(xiàn)金交于銀行柜員 。 50 銀行柜員 審核存款憑證上的戶名 、 月存金額 、 地址等項目填寫是否齊全 ， 身份證件是否有效 ， 證件號碼與客戶提供的證件是否一致 。 根據(jù)存款憑證的金額清點現(xiàn)金 。 根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關信息 ， 預留密碼由客戶輸入賬戶密碼 。 交易成功后 ， 打印存款憑證 、 零存整取定期存折 ， 登記 “ 開銷戶登記簿 ” 。 以存款憑證代現(xiàn) 貸：定期儲蓄存款 －零存整取定期儲蓄 戶 銀行柜員核對打印的存款憑證 、 零存整取定期存折等憑證上各項內容 。 核對無誤后 ， 在存款憑證上加蓋“ 業(yè)務清訖章 ” ， 在存折上加蓋 “ 存單 （ 折 ） 專用章 ” 。 將存折 、 身份證件交客戶 。 存款憑證作業(yè)務憑證送監(jiān)督中心 。 51 同時，編制表外科目付出傳票并登記表外科目明細賬： （付出）：空白重要憑證－ 零存整取儲蓄存折 2） 續(xù)存 儲戶 將存款憑證 、 零存整取存折 、 現(xiàn)金交銀行柜員 。 銀行柜員 審核憑證的內容填寫是否齊全 、 準確 ， 并根據(jù)存款憑證上的金額清點現(xiàn)金 。 根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關信息 ， 預留密碼由客戶輸入賬戶密碼 。 交易成功后 ，打印存款憑證 、 零存整取定期存折 。 以存款憑證代現(xiàn)金收入傳票入賬的會計分錄為： 52 貸：定期儲蓄存款 －零存整取定期儲蓄 戶 銀行柜員在存款憑證上加蓋 “ 業(yè)務清訖章 ” ， 將零存整取存折 、 交還客戶 。 存款憑證作為業(yè)務憑證送監(jiān)督中心 。 3） 銷戶 儲戶 將取款憑證、零存整取定期儲蓄存折交柜員（若大額支取或全部提前支取還需出示身份證件原件）。 53 銀行柜員 審 核憑證的內容填寫是否齊全、準確。根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關信息。預留密碼由客戶輸入賬戶密碼。交易成功后，打印取款憑證和零 存整取定期儲蓄存折和利息清單， 以取款憑證代現(xiàn)金付出憑證 、利息清單代轉賬借方憑證 入賬的會計分錄為： 借：定期儲蓄存款 －零存整取定期儲蓄 戶 應付利息 — 貸：現(xiàn)金 其他應付款 — 銀行柜員核對打印內容 ， 按取款憑證 配款 。 在取款憑證 和利息清單 上加蓋 “ 業(yè)務清訖章 ” 后 ， 將現(xiàn)金 、 利息清單 （ 第二聯(lián) ） 、 身份證件交于客戶 。 取款憑證和利息清單 （ 第一聯(lián) ） 作為業(yè)務憑證送監(jiān)督中心 。 54 零存整取定期儲蓄存款的計息： 計息方法有固定基數(shù)法、月積數(shù)法 和日積數(shù)法。 固定基數(shù)計息法 ，即指事先算出每元存款本金利息基數(shù)，到期乘以存款余額的計息方法。計算公式為： 每元存款利息基數(shù) =（ 1＋存款月數(shù)） 247。 2 適用于：存款逐月全存，到期支取的計息。 月積數(shù)計息法 ，即指按零存整取儲蓄存款分戶賬的每次變動的存款余額，乘以所存月數(shù)，即是月積數(shù)，到期支取時，按月積數(shù)之和乘以同檔月利率，即為應 適用于：存款未逐月全存（有漏存月份），到期支取的計息。 55 日積數(shù)計息法 ，即指按零存整取儲蓄存款分戶賬的每次存款余額，乘以所存天數(shù)，即是日積數(shù)，到期支取時，按日積數(shù)之和乘以同檔日利率，即為應付利息數(shù)。 零存整取定期儲蓄存款也有到期支取，全部提前支取和逾期支取情況。其計息原理同整整定儲。 四、儲蓄所日結與管轄行賬務處理及事后監(jiān)督 P83 56 第三節(jié) 貸款業(yè)務核算 本節(jié)計劃 6學時。 值得研究的問題是： 貸款風險的識別與防范。 我國撥備制度的改進與完善。 銀行信用機制的維護。 57 一 、 （ 一 ） 貸款 系指經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準的金融機構 ， 以社會公眾為服務對象 ， 以還本付息為條件 ， 出借的貨幣資金 。 貸款業(yè)務 系指經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準的金融機構所從事的以還本付息為條件出借貨幣資金使用權的營業(yè)活動。 58 意義： 目前 ， 貸款是我國商業(yè)銀行的主要生息資產(chǎn) ，是商業(yè)銀行利潤的主要來源 。 因此 ， 做好貸款業(yè)務的核算工作 ， 對保證國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策的貫徹執(zhí)行 ， 調節(jié)市場貨幣資金供求 ， 促進經(jīng)濟發(fā)展 ， 增加銀行收入 ， 保證銀行資金安全有重要的意義 。 59 （ 二 ） 銀行貸款的期限劃分 。 根據(jù) 《 貸款通則 》 第九條規(guī)定 ， 銀行貸款根據(jù)期限的長短 ， 可分為短期貸款 、 中期貸款 、 長期貸款 。 銀行貸款的質量劃分 。 銀行貸款按資產(chǎn)質量劃分 ， 可分為 正常貸款 和 不良貸款 兩大類 。 銀行貸款方式的劃分 。 銀行貸款方式可以劃分為信用貸款 、 擔保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)三種類型 。 銀行貸款對象的劃分 。 按貸款對象劃分 ， 可分為 對公貸款 和 個人消費貸款 。 60 此外，按照貸款 收入確認的方式 不同可分為應計貸款和非應計貸款；按 貸款資金的用途 不同可分為流動資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、更新改造貸款、技術改造貸款、并購融資貸款、國債技改貼息貸款、消費信貸等。短期貸款按借款行業(yè)不同可分為工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、建筑業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款、三資企業(yè)貸款、私營企業(yè)貸款和其他短期貸款； 貸款還可按 責任主體 不同，分為自營貸款和委托貸款；按 功能 劃分為政策性貸款和商業(yè)性貸款等。 61 （三）貸款業(yè)務的賬務核算方法 在銀行貸款中，貸款的審批權由銀行信貸部門負責，貸款的具體發(fā)放與收回則是會計部門的職責。會計部門的賬務核算采用了 四種 核算方式： 即：逐筆核貸、存貸合一、定期調整、下貸上轉。 在這四種核算方式中 “ 逐筆核貸 ”最為常用。 62 （四）貸款業(yè)務核算的要求 P77 （一）信用貸款的核算 銀行對哪些客戶可以采用信用貸款方式？ 63 貸款發(fā)放 P78 借款單位 向銀行申請貸款時，應向銀行 信貸部門提出書面申請，經(jīng)信貸部門審核批準后，雙方商定貸款的額度、期限、用途和利率等，并簽訂借款合同。借款單位填制一式五聯(lián)借款憑證（借款借據(jù)）送交銀行信貸部門審批。憑證第一聯(lián)回單聯(lián)；第二聯(lián)為轉賬借方憑證；第三聯(lián)為轉賬貸方憑證；第四聯(lián)由信貸部門留存；第五聯(lián)由會計部門專夾保管，在貸款本息還清或核銷時做相應賬務處理憑證的附件。單位在各聯(lián)借據(jù)上加蓋預留印鑒。 經(jīng)信貸部門審查同意后，送交 會計部門 憑以辦理，并發(fā)放電子許可證。 64 會計部門收到借款憑證和許可證，應認真審查有無信貸部門審批意見，各項內容的填寫是否正確完整、 大小寫金額是否一致，印鑒是否相符等。 審查無誤后，入錄記賬要素，由系統(tǒng)自動與電子 借： 貸款 —— 貸：活期存款 —— 戶 第一聯(lián)借據(jù)回單聯(lián)加蓋銀行業(yè)務公章后退借款單位；第五聯(lián)會計部門按貸款到期日先后順序排列保管。 65 2 貸款到期，應由 借款單位 主動向銀行簽發(fā)轉帳支票， 會計部門 審查支付憑證后，據(jù)此填制特種轉賬借、貸方憑證辦理轉賬。會計分錄為： 借：活期存款 —— 貸： 貸款 —— 戶 轉賬后，將特種轉賬借方憑證（做付款通知）蓋章后交還款人。 貸款到期若借款單位 未 主動歸還貸款，銀行可視單位存款賬戶余額，按有關規(guī)定主動予以扣收。由銀行填制特種轉賬憑證進行賬務處理。 66 貸款展期與逾期 貸款展期 是指經(jīng)銀行信貸部門批準延長貸款期限的一種方法。 《 貸款通則 》 第十二條規(guī)定 “ 借款人申請貸款展期，應當在貸款到期日前提出，經(jīng)貸款人同意，可以展期。貸款人辦理展期須審查貸款所需的