金融企業(yè)會(huì)計(jì)第03章銀行會(huì)計(jì)(編輯修改稿)
2025-01-23 09:42 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 行基金庫(kù)存變化情況。 ? 收入方 登記調(diào)入發(fā)行基金、印制人民幣產(chǎn)品入庫(kù)； ? 付出方 登記調(diào)出發(fā)行基金； ? 余額 在收入方，反映發(fā)行基金庫(kù)存數(shù)。 ? 總庫(kù) 按重點(diǎn)庫(kù)、總行代保管庫(kù)分設(shè)賬戶(hù)。 15 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) ?〖 5021 總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金在途 〗 科目 ????????????????????????? ?總庫(kù)專(zhuān)用 ?用以反映重點(diǎn)庫(kù)及總行代保管庫(kù)發(fā)行基金調(diào)撥變化情況。 ? 收入方 反映發(fā)行基金調(diào)入上途、調(diào)出下途； ? 付出方 反映發(fā)行基金調(diào)出上途、調(diào)入下途； ? 余額 在收入方反映發(fā)行基金在途調(diào)入凈額，在付出方反映發(fā)行基金在途調(diào)出凈額。 ? 年終 該科目余額為零。 ? 總庫(kù) 按重點(diǎn)庫(kù)、總行代保管庫(kù)分設(shè)賬戶(hù)。 16 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) ?〖 5030印制及銷(xiāo)毀票幣 〗 科目 ????????????????????????? ?總庫(kù)專(zhuān)用 ?用以反映歷年人民幣產(chǎn)品生產(chǎn)及殘損人民幣銷(xiāo)毀變化情況。 ? 收入方 登記印制企業(yè)解繳合格人民幣產(chǎn)品； ? 付出方 登記殘損人民幣銷(xiāo)毀； ? 余額 在收入方，反映全國(guó)發(fā)行基金庫(kù)存和流通中貨幣總數(shù)（ 即 ：歷年印制票幣總額扣減歷年銷(xiāo)毀票幣總額）。 ? 總庫(kù) 按版別、券別及年度分設(shè)賬戶(hù)。 17 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) ?〖 2023 流通中貨幣 〗 科目 ????????????????????????? ?總庫(kù)專(zhuān)用 ?反映流通中貨幣量。 ? 發(fā)行貨幣時(shí)，貸記本科目； ? 回籠貨幣時(shí)，借記本科目。 ?〖 6010 發(fā)行基金 〗 賬戶(hù) ????????????????????????? ?中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì) 表外科目 ?該科目核算發(fā)行基金出入庫(kù)金額。 ? 入庫(kù)時(shí)記 收入 ，出庫(kù)時(shí)記 付出 ，余額為發(fā)行基金的庫(kù)存數(shù)。 18 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) ?〖 3200 發(fā)行基金往來(lái) 〗 科目 ????????????????????????? ?本科目核算商業(yè)銀行或本行業(yè)務(wù)庫(kù)向發(fā)行庫(kù)交存、支取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。 ? 交存現(xiàn)金或上劃貸方余額記借方； ? 支取現(xiàn)金或上劃借方余額記貸方； ? 余額軋差反映。分支行借方余額反映貨幣凈回籠，貸方余額反映貨幣凈投放。 ? 總行 每日以分行電報(bào)的投放、回籠數(shù)分別記載本科目。發(fā)行數(shù)借記本科目、貸記“流通中貨幣”科目；回籠數(shù)借記“流通中貨幣”科目，貸記本科目。 19 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 發(fā)行業(yè)務(wù)設(shè)置的登記簿： （ 1） “分支庫(kù)發(fā)行基金”券別登記簿 （ 2） “分支庫(kù)發(fā)行基金在途”券別登記簿 （ 3） “總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金”券別登記簿 （ 4） “總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金在途”券別登記簿 （ 5） “分支庫(kù)殘損人民幣銷(xiāo)毀在途”券別登記簿 （ 6） “發(fā)行基金庫(kù)存”登記簿 記賬方法： —— 單式收付記賬法。 （四）發(fā)行基金印刷入庫(kù)與調(diào)撥的核算： 基本程序見(jiàn)后圖。 20 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 基本程序： 21 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 印制廠 總行重點(diǎn)庫(kù) ①審核入庫(kù)單 ②編制入庫(kù)憑證 ③經(jīng)管庫(kù)員驗(yàn)收后記賬 ④電告總庫(kù) 管庫(kù)員 ①驗(yàn)收票幣 ②登記庫(kù)存登記簿 ③蓋章、退還回單 總庫(kù) ①核實(shí) ②記賬 入庫(kù)單 一式四聯(lián) ① 成品票幣 ⑤ 電傳信息 入庫(kù)單 入庫(kù)憑證 ② 票幣入庫(kù) ③ 退還入庫(kù)回單 ④ 退還記賬傳票 收到印刷廠交來(lái)票幣的核算： ? 重點(diǎn)庫(kù) 驗(yàn)收入庫(kù)： ?“ 人民幣產(chǎn)品入庫(kù)憑證 ”第一聯(lián)； ?“ 人民幣產(chǎn)品入庫(kù)單 ”第二聯(lián)。 ? 總庫(kù) 根據(jù)接收數(shù)據(jù)，核實(shí)入賬： 總庫(kù)接收重點(diǎn)庫(kù)報(bào)來(lái)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)電報(bào)無(wú)誤后，打印“ 總庫(kù)發(fā)行基金收入傳票 ”一式兩聯(lián)（第一聯(lián)： 5020總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金傳票、第二聯(lián)： 5030印制及銷(xiāo)毀票幣科目傳票），分別記： 22 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 收入： 5020 總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金 收入： 5030印制及銷(xiāo)毀貨幣 —— 券別戶(hù) 收入： 5020總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金 —— 分戶(hù) 〖 例 31〗 印制企業(yè)將 50元面額的人民幣產(chǎn)品 800萬(wàn)元，送達(dá)指定的總行重點(diǎn)庫(kù)入庫(kù)時(shí)： 重點(diǎn)庫(kù)會(huì)計(jì) 根據(jù)入庫(kù)單第二聯(lián)和入庫(kù)憑證第
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