金融企業(yè)會計第03章銀行會計(編輯修改稿)
2025-01-23 09:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 行基金庫存變化情況。 ? 收入方 登記調(diào)入發(fā)行基金、印制人民幣產(chǎn)品入庫； ? 付出方 登記調(diào)出發(fā)行基金； ? 余額 在收入方，反映發(fā)行基金庫存數(shù)。 ? 總庫 按重點庫、總行代保管庫分設(shè)賬戶。 15 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) ?〖 5021 總行重點庫發(fā)行基金在途 〗 科目 ????????????????????????? ?總庫專用 ?用以反映重點庫及總行代保管庫發(fā)行基金調(diào)撥變化情況。 ? 收入方 反映發(fā)行基金調(diào)入上途、調(diào)出下途； ? 付出方 反映發(fā)行基金調(diào)出上途、調(diào)入下途； ? 余額 在收入方反映發(fā)行基金在途調(diào)入凈額，在付出方反映發(fā)行基金在途調(diào)出凈額。 ? 年終 該科目余額為零。 ? 總庫 按重點庫、總行代保管庫分設(shè)賬戶。 16 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) ?〖 5030印制及銷毀票幣 〗 科目 ????????????????????????? ?總庫專用 ?用以反映歷年人民幣產(chǎn)品生產(chǎn)及殘損人民幣銷毀變化情況。 ? 收入方 登記印制企業(yè)解繳合格人民幣產(chǎn)品； ? 付出方 登記殘損人民幣銷毀； ? 余額 在收入方，反映全國發(fā)行基金庫存和流通中貨幣總數(shù)（ 即 ：歷年印制票幣總額扣減歷年銷毀票幣總額）。 ? 總庫 按版別、券別及年度分設(shè)賬戶。 17 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) ?〖 2023 流通中貨幣 〗 科目 ????????????????????????? ?總庫專用 ?反映流通中貨幣量。 ? 發(fā)行貨幣時，貸記本科目； ? 回籠貨幣時，借記本科目。 ?〖 6010 發(fā)行基金 〗 賬戶 ????????????????????????? ?中國人民銀行會計 表外科目 ?該科目核算發(fā)行基金出入庫金額。 ? 入庫時記 收入 ，出庫時記 付出 ，余額為發(fā)行基金的庫存數(shù)。 18 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) ?〖 3200 發(fā)行基金往來 〗 科目 ????????????????????????? ?本科目核算商業(yè)銀行或本行業(yè)務(wù)庫向發(fā)行庫交存、支取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。 ? 交存現(xiàn)金或上劃貸方余額記借方； ? 支取現(xiàn)金或上劃借方余額記貸方； ? 余額軋差反映。分支行借方余額反映貨幣凈回籠，貸方余額反映貨幣凈投放。 ? 總行 每日以分行電報的投放、回籠數(shù)分別記載本科目。發(fā)行數(shù)借記本科目、貸記“流通中貨幣”科目；回籠數(shù)借記“流通中貨幣”科目，貸記本科目。 19 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 發(fā)行業(yè)務(wù)設(shè)置的登記簿： （ 1） “分支庫發(fā)行基金”券別登記簿 （ 2） “分支庫發(fā)行基金在途”券別登記簿 （ 3） “總行重點庫發(fā)行基金”券別登記簿 （ 4） “總行重點庫發(fā)行基金在途”券別登記簿 （ 5） “分支庫殘損人民幣銷毀在途”券別登記簿 （ 6） “發(fā)行基金庫存”登記簿 記賬方法： —— 單式收付記賬法。 （四）發(fā)行基金印刷入庫與調(diào)撥的核算： 基本程序見后圖。 20 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 基本程序： 21 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 印制廠 總行重點庫 ①審核入庫單 ②編制入庫憑證 ③經(jīng)管庫員驗收后記賬 ④電告總庫 管庫員 ①驗收票幣 ②登記庫存登記簿 ③蓋章、退還回單 總庫 ①核實 ②記賬 入庫單 一式四聯(lián) ① 成品票幣 ⑤ 電傳信息 入庫單 入庫憑證 ② 票幣入庫 ③ 退還入庫回單 ④ 退還記賬傳票 收到印刷廠交來票幣的核算： ? 重點庫 驗收入庫： ?“ 人民幣產(chǎn)品入庫憑證 ”第一聯(lián)； ?“ 人民幣產(chǎn)品入庫單 ”第二聯(lián)。 ? 總庫 根據(jù)接收數(shù)據(jù)，核實入賬： 總庫接收重點庫報來的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)電報無誤后，打印“ 總庫發(fā)行基金收入傳票 ”一式兩聯(lián)（第一聯(lián)： 5020總行重點庫發(fā)行基金傳票、第二聯(lián)： 5030印制及銷毀票幣科目傳票），分別記： 22 第二節(jié) 中央銀行業(yè)務(wù) 收入： 5020 總行重點庫發(fā)行基金 收入： 5030印制及銷毀貨幣 —— 券別戶 收入： 5020總行重點庫發(fā)行基金 —— 分戶 〖 例 31〗 印制企業(yè)將 50元面額的人民幣產(chǎn)品 800萬元，送達指定的總行重點庫入庫時： 重點庫會計 根據(jù)入庫單第二聯(lián)和入庫憑證第
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