稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則(編輯修改稿)
2025-02-04 15:29 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （其中， P為價(jià)格， Q為數(shù)量 , 為需求彈性絕對(duì)值， 為供給彈性絕對(duì)值） QPds sd2t21 ????? ??????????????－EBd? s?稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 12 西方稅收效率思想 ?福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的稅收效率思想 通過稅收使外部成本內(nèi)在化 ?以實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)均衡為目標(biāo)的稅收效率思想 凱恩斯：運(yùn)用稅收在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)杠桿，調(diào)節(jié)投資和消費(fèi)，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)均衡 稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 13 中國(guó)的稅收效率原則 ?考慮到中國(guó)的基本問題： 直接征稅成本、奉行成本高；稅收的額外負(fù)擔(dān)往往被忽視；沒有有效的政府控制機(jī)制；納稅意識(shí)不高等。 ?節(jié)約直接征稅成本，提高稅收行政效率原則 中國(guó)正稅的征收成本估計(jì)不低于正稅收入 5%。而西方國(guó)家征稅成本均不高于 2%， 2022年美國(guó)征稅成本僅 %。 ?控制納稅人奉行費(fèi)用的途徑在于盡可能簡(jiǎn)化稅制 ?降低稅收額外負(fù)擔(dān)，追求額外收益 盡可能降低額外負(fù)擔(dān) 通過外部收益和外部成本內(nèi)在化盡可能提高額外收益 稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 14 三、適度原則 ? 中國(guó)古代思想家的 “ 聚財(cái)之道 ” ? 取之有度，反對(duì)橫征暴斂、竭澤而漁 《 管子 》 ：地之生財(cái)有時(shí)，民之用力有倦，而人君之欲無窮。 丘浚：不能不取之于民，亦不可過取于民。 ? 輕稅思想 李翱：輕稅比重稅更能增加財(cái)政收入。 稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 15 適度原則 ?西方學(xué)者的 “ 聚財(cái)思想 ” ?瓦格納：充足和彈性 ?輕稅而多收 兩個(gè)稅率：一個(gè)較低稅率，另一個(gè)是較高稅率。兩種稅率帶來相同財(cái)政收入，但所造成的效用損失差別非常大。 ?著眼宏觀經(jīng)濟(jì)均衡 凱恩斯主義 稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 16 中國(guó)的稅收適度原則 ?考慮到中國(guó)稅收收入年年高速增長(zhǎng)、中央財(cái)政財(cái)力雄厚、基層財(cái)力不足等情況 。 ?足額穩(wěn)定 增強(qiáng)國(guó)家宏觀調(diào)控能力，要求稅收提供足夠的財(cái)力保證。 ?適度合理 在社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值 C＋ V＋ M中，稅收只能是 M 的一部分，不能觸及 C和 V。 要科學(xué)
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