稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則-wenkub.com
2025-01-05 15:29 本頁面
【正文】 這就是稅收法定原則或稅收民決（即人民決定）原則，這是現(xiàn)代稅收的治理模式，是稅收現(xiàn)代化的根本標(biāo)志。稅收收益不僅包括直接收益，還包括間接收益。稅收制度設(shè)計(jì)要遵循公平、效率、適度、法定和合情五項(xiàng)原則。 稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 22 設(shè)計(jì)與現(xiàn)實(shí)文化相容的稅收制度 ?文化的界定：一個(gè)社會(huì)實(shí)際存在的主流的價(jià)值觀念和行為、處事規(guī)則所組成的道德傳統(tǒng) ?中西文化的差異 ?西方： ?宗教信仰普遍性、深入性、統(tǒng)一性方面較高 ?價(jià)值從內(nèi)在途徑獲得 ?追求經(jīng)濟(jì)成功的手段以嚴(yán)格的核算為基礎(chǔ)而理性化 ?超越血緣關(guān)系的信任普遍化 ?中國(guó)： ?人民宗教參與度低 ?講究面子的傳統(tǒng)習(xí)慣 ?人情至上、注重關(guān)系的傳統(tǒng) 稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 23 設(shè)計(jì)與現(xiàn)實(shí)文化相容的稅收制度 ?應(yīng)當(dāng)采取低稅率、低負(fù)擔(dān)、寬稅基、嚴(yán)管理、易征收的辦法，盡量減少對(duì)偷漏稅的利益誘惑，使偷漏稅意義不大，繳稅也不心疼 。 ? 不發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)階段的國(guó)情是稅制設(shè)計(jì)的基本依據(jù)，稅制設(shè)計(jì)和改革不能脫離國(guó)情和當(dāng)代國(guó)家戰(zhàn)略 。 ?一般不溯及既往和祖父規(guī)則 稅法從舊、稅法過渡。 稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 18 西方稅收治理的主要特點(diǎn) ?亞里士多德：通過法律進(jìn)行統(tǒng)治是最好的統(tǒng)治 ?稅收法定 英國(guó)：非經(jīng)代表同意不得課稅 ?規(guī)則具體、征收普遍 ?自覺納稅程度高 稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 19 中國(guó)的稅收法定原則 ? 中國(guó)現(xiàn)狀：機(jī)制不健全，雜稅、暗稅多，稅收觀念淡薄，稅負(fù)過重和稅款使用不明。 ?足額穩(wěn)定 增強(qiáng)國(guó)家宏觀調(diào)控能力，要求稅收提供足夠的財(cái)力保證。 ? 輕稅思想 李翱：輕稅比重稅更能增加財(cái)政收入。 ?節(jié)約直接征稅成本，提高稅收行政效率原則 中國(guó)正稅的征收成本估計(jì)不低于正稅收入 5%。 稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 11 西方稅收效率思想 ? 亞當(dāng) 直接收益：財(cái)政收入 ； 稅收收益 間接收益：稅收的調(diào)節(jié)，優(yōu)化了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)， 提高了資源配置效率（外部性調(diào)節(jié)）。 稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 7 西方稅收公平思想 ?社會(huì)公平原則 瓦格納：財(cái)政意義上的稅收和社會(huì)政策意義上
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