稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則-文庫吧
2024-12-24 15:29 本頁面
【正文】 什么才是社會(huì)公平？如何通過收入再分配來實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平？ 起點(diǎn)公平 過程公平 結(jié)果公平 稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 8 中國的稅收公平原則 ? 考慮到中國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不完善，社會(huì)結(jié)構(gòu)多元化、收入分配不公平、非代議制民主體制等現(xiàn)實(shí)情況。 ?無差別待遇原則：對(duì)消費(fèi)環(huán)節(jié)間接征稅 同樣條件納同樣稅 盡可能普遍課稅 對(duì)企業(yè)組織方式無差異 、稅種相互配合、避免累進(jìn)課征 ?稅款交納與財(cái)政利益整體對(duì)稱原則 不同階層和不同發(fā)達(dá)程度的區(qū)域 稅款專用 ?有效的收入和財(cái)產(chǎn)再分配原則 機(jī)會(huì)平等下的中性政策 機(jī)會(huì)不平等下有效干預(yù)政策 稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 9 效率原則 ? 稅收效率指的是以盡量小的稅收成本取得盡量大的稅收收益，一般通過稅收成本與稅收收益的比率來衡量。 直接收益：財(cái)政收入 ； 稅收收益 間接收益：稅收的調(diào)節(jié)，優(yōu)化了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)， 提高了資源配置效率（外部性調(diào)節(jié)）。 直接成本：征收和管理費(fèi)用 ； 稅收成本 間接成本：稅收對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)而產(chǎn)生的負(fù)效應(yīng)（對(duì)經(jīng)濟(jì)的扭曲）。 稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 10 中國古代稅收效率思想 ? 稅收與經(jīng)濟(jì) 發(fā)展經(jīng)濟(jì)被看作是增加財(cái)政收入的手段，以通過稅收取得盡可能多的財(cái)政收入為中心考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題。 ? 稅收的確實(shí)和便利 ? 減少在征稅以外的其他負(fù)擔(dān) ? 賦有藝而斂有時(shí)故財(cái)不匱而人不怨 ? 傅玄：至平、積儉而趣公、有常 ? 楊炎：兩稅法 ? 中國古代稅收思想的空白：即如何盡量減少直接的征稅費(fèi)用。 稅收制度設(shè)計(jì)的五項(xiàng)原則 11 西方稅收效率思想 ? 亞當(dāng) 斯密：平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)用 基本出發(fā)點(diǎn)是促進(jìn)國民財(cái)富的增長。 “ 一切賦稅的征收，須設(shè)法使人民所付出的，盡可能等于國家所收入的。 ” ? 額外負(fù)擔(dān)理論 ：征稅過程扭曲了納稅人的決策和行為 在線性需求曲線條件下推導(dǎo)出的額外負(fù)擔(dān)為
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