【文章內(nèi)容簡介】 ?通過投資業(yè)務(wù)組合的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，追求公司價(jià)值最大化 ?財(cái)務(wù)控制 ?法律 ?企業(yè)并購 ?多種不相關(guān)產(chǎn)業(yè)的投資活動(dòng) 集權(quán) 分權(quán) 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報(bào)告 30 總部可通過五種控制方法對子公司進(jìn)行管理 財(cái)務(wù)控制 ?對子公司的收入和支出進(jìn)行控制，主要包括統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)權(quán)限控制 ?公司總部充分把握財(cái)務(wù)這一命脈，對下屬公司財(cái)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格控制 ?對下屬業(yè)務(wù)單元的關(guān)鍵崗位，如子公司董事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等進(jìn)行控制，保證下屬業(yè)務(wù)單元貫徹執(zhí)行母公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，經(jīng)營活動(dòng)符合公司總部意愿 ?通過定期述職和報(bào)告制度，密切跟蹤下屬公司的經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)信息控制； ?制定信息交流制度，保證總部及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地掌握下屬公司的生產(chǎn)運(yùn)營信息 ?綜合公司財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息，在戰(zhàn)略規(guī)劃和年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，評價(jià)各子公司及其總經(jīng)理的業(yè)績，以業(yè)績表現(xiàn)為基礎(chǔ)對管理人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，使管理人員的行為符合公司目標(biāo)的要求 人事控制 考核激勵(lì) 戰(zhàn)略規(guī)劃 ?公司戰(zhàn)略是公司發(fā)展的綱領(lǐng)，戰(zhàn)略規(guī)劃是公司的年度行動(dòng)方案，以及此后年度內(nèi)所需資源的分配； ?公司總部通過戰(zhàn)略規(guī)劃的制定來控制下屬公司按照總公司的發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行運(yùn)作 信息控制 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報(bào)告 31 綠泉目前的母子公司管理方法還比較單一 綠泉目前 對子公司的控制方法有三種 ? 派出資產(chǎn)代表，一般去下屬企業(yè)擔(dān)任副總以上職務(wù)，參與企業(yè)的經(jīng)營管理。 ? 要求下屬企業(yè)每月向財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，向投資部報(bào)送生產(chǎn)經(jīng)營報(bào)表，每月 15日會召開經(jīng)營活動(dòng)分析會； ?由財(cái)務(wù)部和投資部去下屬企業(yè)不定期地進(jìn)行調(diào)查。 人事控制 財(cái)務(wù)控制 信息控制 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報(bào)告 32 根據(jù)綠泉未來的發(fā)展戰(zhàn)略，對不同業(yè)務(wù)單元應(yīng)該采取不同的的管理模式 綠泉實(shí)業(yè) 投資管理模式 戰(zhàn)略管理模式 運(yùn)作管理模式 華榮、華騰 華新茂、華日、華茗、新星 福州中富 廈門太古 如果珠海中富入主綠泉，則對福州中富采取戰(zhàn)略管理或運(yùn)作管理模式 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報(bào)告 33 目 錄 概述 組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 母子公司管理 組織結(jié)構(gòu) 部門職能說明 戰(zhàn)略規(guī)劃 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 業(yè)績管理 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報(bào)告 34 戰(zhàn)略規(guī)劃是對下屬單位進(jìn)行管理控制的基礎(chǔ) 對財(cái)務(wù)控制的影響 對人事控制的影響 對信息控制的影響 對考核激勵(lì)控制的影響 ?根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，確定對下屬公司的財(cái)務(wù)管理控制程度，確定財(cái)務(wù)審批權(quán)限 ?根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，選擇 \確定下屬公司的高級管理人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 ?根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，確定下屬公司哪些經(jīng)營信息需要匯報(bào) ?根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，確定下屬公司的任務(wù)指標(biāo)，以此作為進(jìn)行績效考核的根據(jù) 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報(bào)告 35 通過戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與實(shí)施，確保子公司的發(fā)展方向 ?制定總公司及各業(yè)務(wù)單元未來五年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括進(jìn)入哪些市場，如何進(jìn)行競爭，以及量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測； ? 總公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單位的戰(zhàn)略發(fā)展方向 戰(zhàn)略規(guī)劃的原則 ?戰(zhàn)略規(guī)劃是公司發(fā)展藍(lán)圖的體現(xiàn)及細(xì)化，是對將來的展望； ?公司總經(jīng)理及下屬業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人“擁有”各自的戰(zhàn)略規(guī)劃； ?總公司高層領(lǐng)導(dǎo)投入大量時(shí)間對各業(yè)務(wù)單元提出的戰(zhàn)略規(guī)劃提出嚴(yán)格的質(zhì)詢，以確保目標(biāo)的可行性； ?總公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門提供高層領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)單元在規(guī)劃過程中的支持，而不是規(guī)劃的批準(zhǔn)者； ?戰(zhàn)略規(guī)劃必需以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖袌黾案偁幮蝿莘治鰹榛A(chǔ)； ?戰(zhàn)略規(guī)劃每年要進(jìn)行審核及向前滾動(dòng)修正，以適應(yīng)市場變化的需要 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報(bào)告 36 綠泉不同業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略規(guī)劃管理 投資管理模式 戰(zhàn)略管理模式 運(yùn)作管理模式 ?戰(zhàn)略規(guī)劃管理不適用于此類管理模式下的業(yè)務(wù)單元； ?總部對下屬業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略規(guī)劃只有建議權(quán)。 ?各業(yè)務(wù)單元根據(jù)總公司的總體目標(biāo)、外部環(huán)境和內(nèi)部資源自主制定本業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略規(guī)劃并提交總公司審議； ?總公司為下屬業(yè)務(wù)單元提供戰(zhàn)略規(guī)劃指導(dǎo)并對子公司提交的戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行質(zhì)詢，戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)總公司審議通過后為下屬公司協(xié)調(diào)資源，提供條件以幫助其實(shí)施。 ?總部直接參與下屬業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃的制定、審核、實(shí)施過程； ?下屬業(yè)務(wù)單元被動(dòng)接受總部制定的經(jīng)營計(jì)劃，并直接在總部的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行企業(yè)的日常經(jīng)營。 太古可樂 福州中富 華新茂 華日 華茗 新星 華榮 華騰 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報(bào)告 37 目 錄 概述 組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 母子公司管理 組織結(jié)構(gòu) 部門設(shè)置說明 部門職能說明 戰(zhàn)略規(guī)劃 財(cái)務(wù)控制 人事控制 信息控制 業(yè)績管理 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報(bào)告 38 財(cái)務(wù)控制主要包括統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)和權(quán)利限制四個(gè)方面 財(cái)務(wù)制度 預(yù)算 內(nèi)審 權(quán)限 ?統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)務(wù)制度是集團(tuán)會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ) ?進(jìn)行預(yù)決算管理 公司下屬單位之間的關(guān)聯(lián)交易一律以銷售方式進(jìn)行。凡涉及資產(chǎn)的有償使用，均模擬市場交易運(yùn)做 ?控股子公司應(yīng)確保母公司所投資本的保值增值 公司要求下屬單位對產(chǎn)品成本、管理費(fèi)用及利潤率等進(jìn)行控制和管理 ?下屬單位按規(guī)定向總公司提供各種報(bào)表 公司定期審計(jì)下屬單位的財(cái)務(wù)狀況、收益分配以及內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行 情況 ?統(tǒng)一財(cái)務(wù)紀(jì)律，如規(guī)定制造成本、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用的開支范圍，對這三 項(xiàng)成本支出額實(shí)行總量監(jiān)控 ，規(guī)定子公司不得以任何形式進(jìn)行對外投資等 ?統(tǒng)一配置財(cái)務(wù)資源，集中調(diào)度資金 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報(bào)告 39 統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)務(wù)制度是集團(tuán)會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ) 傳統(tǒng)會計(jì)制度 現(xiàn)代財(cái)務(wù)制度 集團(tuán)財(cái)務(wù)制度主要內(nèi)容 ?集團(tuán)會計(jì)政策 ?集團(tuán)會計(jì)核算方法與程序 ?集團(tuán)財(cái)務(wù)組織體系 ?集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告制度 ?集團(tuán)財(cái)務(wù)分析評價(jià)制度等 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報(bào)告 40 實(shí)行全面預(yù)算管理制度，以監(jiān)控下屬單位日常經(jīng)營活動(dòng) 戰(zhàn)略規(guī)劃 ?由各責(zé)任單位負(fù)責(zé)制定 ?預(yù)測每一個(gè)主要項(xiàng)目的收入和費(fèi)用 ?沒有經(jīng)營預(yù)算詳細(xì) ?各項(xiàng)費(fèi)用是可變的 ?屬長期計(jì)劃 經(jīng)營預(yù)算 ?對每一個(gè)子公司及下屬業(yè)務(wù)部門按責(zé)任中心進(jìn)行分類，一般包括： ?投資中心 ?利潤中心 ?成本中心 ?費(fèi)用中心 ?費(fèi)用可能是： ?彈性的 ?自定的 ?約束的 ?范圍覆蓋一年，分為月和季度 ?總額和戰(zhàn)略規(guī)劃一致 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的制定 預(yù)算管理既是控制支出的有效方式，又是使企業(yè)的資源獲得最佳利用的一種方法。通過預(yù)算能對具體財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤控制。同時(shí)，通過制定詳細(xì)的經(jīng)營計(jì)劃和與之相應(yīng)的預(yù)算計(jì)劃，明確集團(tuán)上下尤其是主管負(fù)責(zé)人的責(zé)任和權(quán)力。 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報(bào)告 41 完善內(nèi)部審計(jì)體系，保障公司健康經(jīng)營發(fā)展 數(shù)據(jù)信息的真實(shí)可靠性 規(guī)章制度的執(zhí)行情況 資產(chǎn)與權(quán)益的安全保障 規(guī)章制度的完善性與有效性，經(jīng)營決策的合理性 審計(jì)范圍 ?審計(jì)人員核查財(cái)務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性，并對數(shù)據(jù)的收集、衡量、分類、匯報(bào)所采用的方法進(jìn)行檢查 ?審計(jì)人員檢查公司政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)章制度的執(zhí)行情況，指出任何違規(guī)違法行為 ?審計(jì)人員檢查公司的資產(chǎn)和權(quán)益是否受到損害，在必要的情況下，確認(rèn)資產(chǎn)存在的真實(shí)性 ?審計(jì)人員評估公司規(guī)章制度的完善性與有效性，及經(jīng)營決策的合理性，以確保公司資源得到經(jīng)濟(jì)高效的使用 內(nèi)容 內(nèi)部審計(jì)體系是保障公司及公司成員安全的體系，包括三個(gè)子體系： ?財(cái)務(wù)審計(jì) 財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性 ?商務(wù)審計(jì) 內(nèi)部合規(guī)性 ?法律審核 外部合規(guī)性 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報(bào)告 42 內(nèi)部審計(jì)體系需要注意的要點(diǎn) 觀念及組織： ?內(nèi)部審計(jì)體系涉及公司經(jīng)營管理的各個(gè)方面 ?審計(jì)部門直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，接受總經(jīng)理的指令 ?明確審計(jì)部門在公司內(nèi)的相對獨(dú)立地位和權(quán)威性 ?審計(jì)不但進(jìn)行事后調(diào)查，還應(yīng)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制與防范功能 工作流程方面： ?采用系統(tǒng)化、計(jì)劃性的工作方式 ?建立標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的審計(jì)流程 ?建立審計(jì)建議落實(shí)情況匯報(bào)機(jī)制 人力資源方面： ?明確審計(jì)人員的各方面經(jīng)驗(yàn)、素質(zhì)要求，建立審計(jì)人員培訓(xùn)機(jī)制 ?建立明確的審計(jì)人員考核方法和指標(biāo) 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報(bào)告 43 針對下屬單位重大經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)權(quán)限控制 設(shè)立分支機(jī)構(gòu) 對外投資 資產(chǎn)處置 其他資本性支出 研發(fā)立項(xiàng) 技術(shù)改造和基建 重大合同的簽訂 擔(dān)保、借貸、信用等 員工工資總額 2022/2/3 綠泉實(shí)業(yè)母子公司管理模式設(shè)計(jì)報(bào)告 44 跟蹤下屬單位財(cái)務(wù)活動(dòng)，實(shí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理直線管理制 管 理 職 責(zé) 控股子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理由集團(tuán)財(cái)務(wù)部