安x信信用管理咨詢案(編輯修改稿)
2025-07-06 17:19 本頁面
【文章內容簡介】 安排虛假的送貨 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 31 銷貨及收款作業(yè)（續(xù)） 現(xiàn)金收入方面 － 現(xiàn)金收進未入帳 － 未依規(guī)定認列銷貨收入或繳稅 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 32 采購及付款作業(yè)： 采購方面 – 收到低質量高價位的貨物或勞務 – 供應商并未按公司的定購單送貨 – 向關聯(lián)方采購并未知會高階管理層并核準其價格及交易條件 – 向錯的供應商下定單 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 33 采購及付款作業(yè)：（續(xù)） 收貨方面 – 收到公司未下訂單的貨物 – 截止時點錯誤 – 認列收貨的時點不正確 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 34 采購及付款作業(yè)：（續(xù)） 應付帳款方面 – 支付未核準之帳單 – 延遲支付帳款而導致罰款處罰 – 定期的預提費用未予入帳 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 35 采購及付款作業(yè)：（續(xù)） 現(xiàn)金支付方面 – 錯誤的過入明細帳，造成重復付款或延遲付款的處罰 – 現(xiàn)金支付的匯總及過帳未適時反應 – 無法取得加值稅發(fā)票而喪失抵扣權益 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 36 員工加班或缺勤記錄登載錯誤 薪津總額計算錯誤 計算社會保險金的基礎錯誤 核薪匯總表之修改未經授權或核準 未職能分工或薪工計算記錄保管不當，導致錯誤 無監(jiān)督性控制而導致錯誤 缺乏書面流程作業(yè)標準及控制而導致錯誤 薪工作業(yè)： 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 37 – 職責分工不當，或重要文件之接觸控制環(huán)節(jié)太薄弱 – 缺乏有效地監(jiān)督控制而產生錯誤的風險 – 未遵循法令或合約規(guī)定而導致公司罰款 – 由于從事未經核準的交易，導致現(xiàn)金管理的風險 – 為公司經營層、員工或第三者利益作公司的投資，或為前者利益出售投資 – 投資的執(zhí)行或出售可能違反政府法令、借款合約等 投資作業(yè) : 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 38 – 未核準之傳票過入總帳 – 已核準之傳票將其刪除并未過入總帳 – 將不可靠的數據或報告提供給管理層，導致決策錯誤或財務損失 – 申報政府機關的資料錯誤，導致公司罰款 – 未及時提供管理報表 一般會計作業(yè) : 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 39 五 . 對欺騙行為的反應 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 40 當發(fā)現(xiàn)員工有欺騙行為時： 不應該 ： ? 感情用事，采取輕率行動 ? 質問當事人 ? 破壞證據 ? 只注意某一范圍 應該 ： ? 保持客觀 ? 控制知情人的數目 ? 阻止其他人士接觸有關證據 ? 尋求專業(yè)人士協(xié)助 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 41 某電器銷售行進口了一批手機，發(fā)生了下列情況： 1）銷售困難，同時退貨也很多； 2）服務部門的修理人員流動率高； 3）修理用的配件不足； 4）在年末的盤點中發(fā)生產品與退貨品間的數量差異 5）應收帳款明細帳因更換財務信息系統(tǒng)而發(fā)生總帳余 額大于明細余額的情況 問題： 一 . 列出發(fā)生這些問題的可能原因，以及針對上述情況，應 采取何種對策？ 二 . 從計劃銷售到收到客戶支付的貨款為止，有哪些重 要的管理辦法或工作程序，其控制點有哪些？ 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 42 問題（一）討論： 發(fā)生上述問題的可能原因有： 1）銷售困難，同時退貨也很多，可能由于： ?品質不良 ?運輸受損 ?高價手機的購買力低 ?未作市場調查 ?未作產品適銷 ?未取得生產者品質報告 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 43 2）服務部門的修理人員流動率高，可能由于 ： ?管理不良 ?福利不好、待遇差 ?訓練不足 ?工作量太多 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 44 3）修理用的配件不足，可能由于： ?不知道最低安全存量 ?未催供應商送貨 ?不知道供應商人從訂貨開始直到交貨的時間 ?未依據品質不良原因補充修理用配件 169。 20xx安達信公司版權所有 ****** 45 4） 在年末的盤點中發(fā)生產品與退貨品間的數
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1