【文章內(nèi)容簡介】 海獅油脂 實業(yè)有限公司 新世界糧油 發(fā)展有限公司 … 紅東食品有限公司 福新面粉有限公司 良友便利 連鎖有限公司 東辰糧油有限公司 金伴藥業(yè)有限公司 上海淘大食品公司 油脂倉儲公司 糧食儲運公司 良安酒店管理公司 良友集團通過削減管理層次，將多級管理體制調(diào)整為兩級管理體制（除了儲運公 司），精簡機構(gòu)，提高了公司整體運作效率 良友集團管理診斷報告 2020/9/18 第 35頁 但是，集團目前組織結(jié)構(gòu)不盡合理，需要進行優(yōu)化調(diào)整 總部管理幅度過大 ? 總部直接管理二十幾家子公司，幅度過大，有的職能部門（如市場業(yè)務(wù)部）難以對子公司實施有效管理 管理層次不清晰 ? 事業(yè)部與各職能部門的層次關(guān)系不明確，管理關(guān)系亟待理順 部門權(quán)、責、利不統(tǒng)一 ? 集團對事業(yè)部授權(quán)不足，缺少考核 ? 對職能部門缺少考核 有的部門職責界定不合理 ? 集團市場業(yè)務(wù)部負責具體的業(yè)務(wù)管理與協(xié)調(diào)，承擔業(yè)務(wù)管理的職能 ? 將綜合事業(yè)部與面粉、油脂事業(yè)部同等對待，職責界定不合理 ? 黨委辦公室主要負責管理人員的考核、任免，人力資源管理職能被分割 有的部門定位不明確，職責不清 ? 對事業(yè)部尚未明確定位，事業(yè)部與資產(chǎn)管理部、市場業(yè)務(wù)部之間的職責界定不清 良友集團管理診斷報告 2020/9/18 第 36頁 油脂 、 面粉事業(yè)部急需準確合理定位 ， 理順管理關(guān)系 ? 目前事業(yè)部并非真正意義的事業(yè)部，對事業(yè)部尚無明確定位 ? 事業(yè)部與資產(chǎn)管理部在預(yù)算管理、子公司業(yè)績考核等方面的職責存在重疊 ? 事業(yè)部與市場業(yè)務(wù)部在業(yè)務(wù)管理上工作存在交叉 ? 事業(yè)部與子公司的管理關(guān)系不清 : 哪些管？哪些不管？如何管？尚無明確界定 ? 對事業(yè)部無考核 ? 事業(yè)部的責權(quán)不對等，責大于權(quán) 職能分析 ? 將面粉、油脂事業(yè)部定位為業(yè)務(wù)管理中心，負責歸口企業(yè)的業(yè)務(wù)管理與協(xié)調(diào) ? 對事業(yè)部適當授權(quán)，包括 : 一定的投資權(quán)、資金審批權(quán) 子公司經(jīng)營者考核獎懲權(quán)，任免建議權(quán) ? 通過事業(yè)部加強對購銷等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（產(chǎn)品定價、信用控制、大宗采購等）進行管理監(jiān)督 建議 良友集團管理診斷報告 2020/9/18 第 37頁 綜合事業(yè)部應(yīng)當定位為投資管理機構(gòu) ， 通過法人治理結(jié)構(gòu)對歸口公司行使股東權(quán) ? 綜合事業(yè)部歸口管理企業(yè)主要是投資參股企業(yè) ， 主要通過法人治理結(jié)構(gòu)對歸口企業(yè)實施管理 ， 其實質(zhì)是一種投資管理行為 ， 在部門定位與職責界定上應(yīng)當區(qū)別于其它事業(yè)部 職能分析 ? 將綜合事業(yè)部定位為投資管理機構(gòu)，主要職責是維護集團投資利益，通過行使股東權(quán)益為集團最大限度爭取應(yīng)得利益 ? 集團對綜合事業(yè)部的考核主要通過綜合事業(yè)部對集團的股東權(quán)益的爭取和利用程度進行綜合評價 ? 綜合事業(yè)部部及時分析并上報集團參股企業(yè)重大經(jīng)營活動，盡可能地使參股企業(yè)的重大決策有利于集團的方向發(fā)展 ? 綜合事業(yè)部負責對下派到參股企業(yè)的產(chǎn)權(quán)代表進行直接管理和考核，并提出任免建議 建議 良友集團管理診斷報告 2020/9/18 第 38頁 資產(chǎn)管理部的一部分職能應(yīng)當轉(zhuǎn)移至事業(yè)部 ? 資產(chǎn)管理部在預(yù)算管理 、 產(chǎn)權(quán)管理等方面與事業(yè)部職能重疊 職能分析 ? 資產(chǎn)管理部對事業(yè)部下屬公司不再直接管理，資產(chǎn)管理部直接對口各事業(yè)部 ? 將資產(chǎn)管理部的部分管理職能轉(zhuǎn)移至事業(yè)部 建議 良友集團管理診斷報告 2020/9/18 第 39頁 市場業(yè)務(wù)部應(yīng)當定位為市場部 ， 分離業(yè)務(wù)管理職能 ? 部門定位不合理 ， 作為集團型企業(yè) ，總部通常無業(yè)務(wù)可言 ? 市場業(yè)務(wù)部在業(yè)務(wù)管理方面與事業(yè)部的工作職能存在交叉 ? 市場業(yè)務(wù)部承擔產(chǎn)銷平衡及業(yè)務(wù)統(tǒng)計綜合等應(yīng)當由計劃管理部門承擔的職能 職能分析 ? 市場業(yè)務(wù)部重新定位，不再負責業(yè)務(wù)管理，主要負責： 1. 企業(yè)形象策劃與推廣 2. 公司品牌策劃與推廣，確保子公司產(chǎn)品品牌與公司品牌保持一致 3. 市場調(diào)查與研究分析 4. 整體營銷策劃（如展銷會）與組織協(xié)調(diào) 5. 配合事業(yè)部對子公司營銷工作進行指導(dǎo)，提出建議 建議 良友集團管理診斷報告 2020/9/18 第 40頁 目 錄 一． 項目回顧與問題綜述 二． 發(fā)展戰(zhàn)略 三． 管理模式分析 四． 組織結(jié)構(gòu)分析 五． 職能分析 ? 財務(wù)管理 ? 營銷管理 ? 采購管理 ? 研發(fā)管理 ? 人力資源管理 ? 信息管理 六． 企業(yè)信息化交流 良友集團管理診斷報告 2020/9/18 第 41頁 財務(wù)管理問題綜述 ? 子公司財務(wù)對業(yè)務(wù)過程監(jiān)控力度不足 ? 子公司應(yīng)收帳款數(shù)額較大、信用管理欠規(guī)范 ? 預(yù)算管理較粗 , 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與考核掛鉤不夠緊密 ? 財務(wù)部與財務(wù)總監(jiān)溝通較少、影響對子公司的財務(wù)管理效率（對財務(wù)總監(jiān)的定位？） ? 流動資金缺乏集中管理，利用率低 ? 財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致 ? 財務(wù)報表信息滯后，財務(wù)分析不足 ? 投資管理仍需加強完善 良友集團管理診斷報告 2020/9/18 第 42頁 ? 應(yīng)收帳款數(shù)額較大：3億多元 ? 應(yīng)收帳款的帳期較長 ，一般要 34個月 ? 有一定的壞帳 ， 而且有增加的可能 ? 現(xiàn)金流量不好 ， 空閑流動資金少 ， 支付銀行利息數(shù)額較高 ? 對各子公司資金使用的審批權(quán)限 ,缺乏行業(yè)區(qū)分性 ? 對事業(yè)部的資金審批權(quán)限的相關(guān)規(guī)定不明確 ? 歷史和現(xiàn)在帳期內(nèi)積累的應(yīng)收帳款和壞帳太多 ? 子公司的銷售隊伍談判能力較低 ? 子公司的銷售各自為戰(zhàn) ,分散了與客戶就應(yīng)收帳款的談判能力 ? 對管理者的考核指標沒有對帳期的要求 ? 過去財務(wù)部門沒能就不同行業(yè)進行分析 ， 制訂出不同行業(yè)資金審批的權(quán)限 ? 提高集團的整體品牌的推廣和宣傳 ? 提高銷售隊伍的整體素質(zhì)和談判能力通過談判降低應(yīng)收款的帳期 ? 加強對子公司管理層對流動資金管理的考核 ? 根據(jù)不同的子公司的經(jīng)營特點和規(guī)模建立有區(qū)別的資金審批權(quán)限 子公司應(yīng)收帳款數(shù)額較大、信用管理欠規(guī)范、潛在壞帳風險較大 財務(wù)數(shù)據(jù)和報表 應(yīng)收帳款 信用風險 財務(wù)總監(jiān)定位 問題 原因 解決辦法 預(yù)算管理 良友集團管理診斷報告 2020/9/18 第 43頁 NO 賒銷流程管理 輸入銷售訂單 庫存檢查 信用 /價格檢查 超限？ 新客戶？ 客戶檔案 客戶資信評估 輸入客戶檔案 分級審批 打印發(fā)貨單 開始 開發(fā)票 /記帳 結(jié)束 YES NO YES 凍結(jié)訂單 良友集團管理診斷報告 2020/9/18 第 44頁 采購管理流程 質(zhì)量監(jiān)督 庫存管理 招議標 合同審批 供應(yīng)商評審 計劃 相關(guān)部門監(jiān)督 專業(yè)化的評委 各部門意見代表 部門內(nèi)部審批 分層審批 財務(wù) /價格部門監(jiān)督 常規(guī)檢驗 抽 檢 依據(jù)統(tǒng)計分析、存貨信息的采購決策 采購付款 詢價 /報價 供應(yīng)商評審 計劃IT支撐 信息共享 信息透明 驗收入庫 訂單匹配 質(zhì)量部門把關(guān) 財務(wù)部門把關(guān) 主管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān) 良友集團管理診斷報告 2020/9/18 第 45頁 ? 預(yù)算制定的范圍還主要是財務(wù)預(yù)算 ， 缺乏全面預(yù)算 ? 關(guān)鍵預(yù)算指標 （ 包括銷售收入 ） 未分解到月或季度 ?預(yù)算制定較粗 ， 實際執(zhí)行情況與預(yù)算差距較大 ， 平均超過 10% ?主要是子公司財務(wù)科在制定預(yù)算 ， 子公司各業(yè)務(wù)部門和事業(yè)部參與較少 ?對預(yù)算執(zhí)行控制的及時性不夠 ， 多是事后控制 ， 缺少過程控制 ? 預(yù)算對管理層的考核作用不明顯 ， 管理層對預(yù)算執(zhí)行情況不夠關(guān)心 ? 過去預(yù)算的經(jīng)驗較為薄弱 ， 財務(wù)預(yù)算還未很好地制定 ? 非財務(wù)管理人員缺乏理財意識和財務(wù)知識 ? 業(yè)務(wù)部門對市場的預(yù)測和分析 、 判斷能力較低 ， 造成預(yù)算準確度不高 ? 缺少預(yù)算執(zhí)行的過程的關(guān)鍵點控制 ? 對管理層的考核與預(yù)算完成情況結(jié)合得不夠緊密 ? 增加對子公司的財務(wù)預(yù)算培訓(xùn) ? 事業(yè)部充分參與預(yù)算制定 ? 業(yè)務(wù)部門加強對市場進行深入的分析和判斷 , 從而準確預(yù)測銷售額 、 各種費用和成本 ， 制定合理的開支金額 ? 分析和制定預(yù)算管理的控制流程 ， 加強對關(guān)鍵點的管理 ， 改事后管理為事前管理 ? 將預(yù)算完成情況與績效考核緊密掛鉤 ， 提高管理者管理預(yù)算的積極性和動力 子公司預(yù)算管理粗放、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績效考核掛鉤得不夠緊密 財務(wù)數(shù)據(jù)和報表 應(yīng)收帳款 信用風險 預(yù)算管理 財務(wù)總監(jiān)定位 問題 原因 解決辦法 良友集團管理診斷報告 2020/9/18 第 46頁 目標利潤 銷售預(yù)算 投資預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接人工預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 銷售及管理費用 單位生產(chǎn)成本預(yù)算 制造費用預(yù)算 直接材料預(yù)算 預(yù)計資產(chǎn)負債表 預(yù)計損益表 財務(wù)預(yù)算管理體系框架 良友集團管理診斷報告 2020/9/18 第 47頁 ? 財務(wù)信息滯后 ，集團合并報表滯后約 10天 ? 財務(wù)數(shù)據(jù)不夠準確 ， 與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致 ? 集團各職能部門對子公司的報表要求不統(tǒng)一 ? 集團財務(wù)部手工合并報表極為耗時 ?子公司財務(wù)分析的深度和廣度都不夠 ?缺少的集團型財務(wù)管理系統(tǒng) ?各子公司在進行信息系統(tǒng)開發(fā)時 ， 并未系統(tǒng)考慮集團的統(tǒng)一性 ?子公司數(shù)據(jù)輸入過程控制不夠科學(xué)和嚴謹 ? 財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力較差 ? 集成各公司信息系統(tǒng) ，統(tǒng)一報表格式 ? 加快財務(wù)信息化進程 ? 將數(shù)據(jù)的準確性作為對子公司財務(wù)人員考核的重要依據(jù) ? 培訓(xùn)或招聘財務(wù)人員 財務(wù)報表信息滯后，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)不統(tǒng)一 財務(wù)數(shù)據(jù)和報表 應(yīng)收帳款 信用風險 預(yù)算管理 財務(wù)總監(jiān)定位 問題 原因 解決辦法 良友集團管理診斷報告 2020/9/18 第 48頁 ?財