【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，思想不穩(wěn)定，群眾反響較大，主要矛盾集中在生產(chǎn)發(fā)展緩慢，因此，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上不去的原因分析是本次審計(jì)的重點(diǎn)。又根據(jù)群眾反映，客貨公司和職工食堂的承包沒(méi)有進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在暗箱操作？客貨公司和職工食堂應(yīng)當(dāng)是效益比較好的單位，但卻經(jīng)營(yíng)虧損。此外，為了航站擴(kuò)建，財(cái)政撥款較多，但除了辦公大樓以外，沒(méi)有看到有什么基建項(xiàng)目，這些錢(qián)用到哪里去了？因此，根據(jù)這些情況，對(duì)客貨公司、職工食堂、財(cái)政撥款、專(zhuān)項(xiàng)資金、基建工程的審計(jì)應(yīng)當(dāng)是本次審計(jì)的重點(diǎn)。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 ? 另從航站的會(huì)計(jì)報(bào)表反映，該單位事業(yè)收支變化不大，可判斷為基本正常，因此，對(duì)事業(yè)收支賬可作簡(jiǎn)單審計(jì)，重點(diǎn)應(yīng)放在收支結(jié)構(gòu)分析上。 ? （二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? ，加上該單位業(yè)務(wù)內(nèi)容復(fù)雜，對(duì)全部單位資金的概念可能存在認(rèn)識(shí)不到位的情況，審計(jì)中可能存在重點(diǎn)不突出問(wèn)題，影響審計(jì)評(píng)價(jià)的正確性。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 另從航站的會(huì)計(jì)報(bào)表反映，該單位事業(yè)收支變化不大，可判斷為基本正常，因此，對(duì)事業(yè)收支賬可作簡(jiǎn)單審計(jì)，重點(diǎn)應(yīng)放在收支結(jié)構(gòu)分析上。 （二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ，加上該單位業(yè)務(wù)內(nèi)容復(fù)雜，對(duì)全部單位資金的概念可能存在認(rèn)識(shí)不到位的情況，審計(jì)中可能存在重點(diǎn)不突出問(wèn)題，影響審計(jì)評(píng)價(jià)的正確性。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 （ 1）重視對(duì)航空業(yè)務(wù)知識(shí)的了解，盡可能快地把這塊業(yè)務(wù)熟悉起來(lái)，同時(shí)在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)與民航站有關(guān)人員的溝通和聯(lián)系，以掌握民航站所掌管的資金情況。 （ 2）審計(jì)人員要注意突出重點(diǎn)，特別是要根據(jù)審計(jì)實(shí)施的進(jìn)程，運(yùn)用審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷，在實(shí)施過(guò)程中及時(shí)調(diào)整審計(jì)方法，突出重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)。 （ 3）加強(qiáng)對(duì)審計(jì)評(píng)價(jià)體系的研究和探索，對(duì)審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的新情況要及時(shí)研究、調(diào)整。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 三、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容的確定 根據(jù)全面審計(jì)、突出重點(diǎn)的原則，本次審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容事項(xiàng)的劃分不按習(xí)慣做法，大體上可按業(yè)績(jī)審計(jì)、收入審計(jì)、支出審計(jì)、內(nèi)控制度審計(jì)、個(gè)人廉潔自律審計(jì)來(lái)進(jìn)行劃分。其中業(yè)績(jī)審計(jì)的重點(diǎn)是編制各類(lèi)表格進(jìn)行分析；收入審計(jì)的重點(diǎn)是職工技協(xié)收入是否合法，同時(shí)對(duì)全部單位資金收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，查明生產(chǎn)發(fā)展情況和原因；對(duì)支出審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)放在支出的合法性上，特別是基建支出和專(zhuān)項(xiàng)支出，同時(shí)，對(duì)支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，查明資金用途和去向；對(duì)內(nèi)控制度審計(jì)應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)分析，查明被審計(jì)者履行經(jīng)濟(jì)管理權(quán)的情況；對(duì)個(gè)人廉潔自律方面的審計(jì)主要通過(guò)核實(shí)群眾反映內(nèi)容。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審計(jì)實(shí)施方案 審計(jì)實(shí)施方案的體例結(jié)構(gòu)分七個(gè)部分：基本情況、總體目標(biāo)、審計(jì)范圍、重要性水平的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)、審計(jì)組人員分工、審計(jì)實(shí)施步驟 其中審計(jì)目標(biāo)的設(shè)定和審計(jì)內(nèi)容事項(xiàng)的設(shè)置是關(guān)鍵 審計(jì)目標(biāo)有總體目標(biāo)和分項(xiàng)目標(biāo)。 總體目標(biāo)根據(jù)浙江省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作辦法規(guī)定有五類(lèi)：（一）對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)決策權(quán)的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)，重點(diǎn)揭露未經(jīng)集體討論，個(gè)人違規(guī)決策造成的重大損失浪費(fèi)，促進(jìn)建立和完善重大經(jīng)濟(jì)決策的規(guī)則和程序，推進(jìn)決策民主化，落實(shí)決策責(zé)任制。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審計(jì)實(shí)施方案 （二）對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)執(zhí)行權(quán)的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)，揭露和查處重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，跟蹤和促進(jìn)國(guó)家政策法規(guī)的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部和有關(guān)部門(mén)依法行政。 （三）對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)管理權(quán)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)，檢查財(cái)政財(cái)務(wù)收支和相關(guān)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞漏洞，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部和有關(guān)部門(mén)重視建立和健全內(nèi)部控制制度，提高管理水平，防止發(fā)生重大的錯(cuò)弊和損失。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審計(jì)實(shí)施方案 （四）對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職地區(qū)、部門(mén) 、單位財(cái)政財(cái)務(wù)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的績(jī)效情況，尤其是重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)績(jī)效進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)，揭露重大損失浪費(fèi)，促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)效益。 （五）在審計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人廉潔自律情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政、廉潔從政。 分項(xiàng)目標(biāo)是指針對(duì)每一審計(jì)事項(xiàng)設(shè)定的目標(biāo)。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審計(jì)實(shí)施方案 審計(jì)事項(xiàng)的設(shè)置要做到既合理、又科學(xué)。 從合理性上說(shuō)，就是審計(jì)事項(xiàng)的設(shè)置要能便于審計(jì)人員的分工，以利于工作的開(kāi)展。 從科學(xué)性上講，就是審計(jì)事項(xiàng)的設(shè)置要既能涵蓋全部的審計(jì)內(nèi)容，又能突出審計(jì)的重點(diǎn)。 被審計(jì)單位情況的不同，審計(jì)事項(xiàng)的設(shè)置方法也不一樣 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審計(jì)實(shí)施方案 審計(jì)實(shí)施方案 根據(jù) XX,在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定本審計(jì)實(shí)施方案。 一、基本情況 略。 二、總體目標(biāo) 通過(guò)對(duì) XX任職期間履行經(jīng)濟(jì)決策權(quán)情況、履行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)執(zhí)行權(quán)情況、履行經(jīng)濟(jì)管理權(quán)情況、市民航局財(cái)政財(cái)務(wù)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的績(jī)效情況和 XX個(gè)人廉潔自律情況的審計(jì)，評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，探索部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新模式以及與新模式相配套的經(jīng)濟(jì)責(zé)任績(jī)效評(píng)價(jià)體系。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審計(jì)實(shí)施方案 三、審計(jì)范圍 略 四、重要性水平的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 略 五、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn) （一）業(yè)績(jī)審計(jì) 以各項(xiàng)考核指標(biāo)為依據(jù)，檢查其完成情況，并通過(guò)對(duì)比分析，看是否符合臺(tái)州經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，是否樹(shù)立正確的政績(jī)觀，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)績(jī)做出客觀評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì) XX履職報(bào)告中有關(guān)業(yè)績(jī)情況進(jìn)行核實(shí)，看其業(yè)績(jī)是否真實(shí)。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審計(jì)實(shí)施方案 （二）全部政府性資金收入審計(jì) 。在全面掌握全部單位資金來(lái)源、分布和規(guī)模的