【正文】 評價(jià)。 一、基本情況 略。 從科學(xué)性上講，就是審計(jì)事項(xiàng)的設(shè)置要既能涵蓋全部的審計(jì)內(nèi)容，又能突出審計(jì)的重點(diǎn)。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審計(jì)實(shí)施方案 審計(jì)事項(xiàng)的設(shè)置要做到既合理、又科學(xué)。 （五）在審計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)，對領(lǐng)導(dǎo)干部本人廉潔自律情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評價(jià)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政、廉潔從政。 （三）對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)管理權(quán)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、評價(jià)，檢查財(cái)政財(cái)務(wù)收支和相關(guān)重大經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞漏洞，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部和有關(guān)部門重視建立和健全內(nèi)部控制制度，提高管理水平，防止發(fā)生重大的錯(cuò)弊和損失。 總體目標(biāo)根據(jù)浙江省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作辦法規(guī)定有五類：（一）對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)決策權(quán)的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、評價(jià)，重點(diǎn)揭露未經(jīng)集體討論，個(gè)人違規(guī)決策造成的重大損失浪費(fèi)，促進(jìn)建立和完善重大經(jīng)濟(jì)決策的規(guī)則和程序，推進(jìn)決策民主化，落實(shí)決策責(zé)任制。其中業(yè)績審計(jì)的重點(diǎn)是編制各類表格進(jìn)行分析；收入審計(jì)的重點(diǎn)是職工技協(xié)收入是否合法，同時(shí)對全部單位資金收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，查明生產(chǎn)發(fā)展情況和原因；對支出審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)放在支出的合法性上，特別是基建支出和專項(xiàng)支出，同時(shí)，對支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，查明資金用途和去向；對內(nèi)控制度審計(jì)應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)分析，查明被審計(jì)者履行經(jīng)濟(jì)管理權(quán)的情況；對個(gè)人廉潔自律方面的審計(jì)主要通過核實(shí)群眾反映內(nèi)容。 （ 3）加強(qiáng)對審計(jì)評價(jià)體系的研究和探索，對審計(jì)過程中出現(xiàn)的新情況要及時(shí)研究、調(diào)整。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 （ 1）重視對航空業(yè)務(wù)知識的了解，盡可能快地把這塊業(yè)務(wù)熟悉起來，同時(shí)在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)與民航站有關(guān)人員的溝通和聯(lián)系，以掌握民航站所掌管的資金情況。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 另從航站的會計(jì)報(bào)表反映，該單位事業(yè)收支變化不大，可判斷為基本正常，因此，對事業(yè)收支賬可作簡單審計(jì)，重點(diǎn)應(yīng)放在收支結(jié)構(gòu)分析上。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 ? 另從航站的會計(jì)報(bào)表反映，該單位事業(yè)收支變化不大，可判斷為基本正常，因此，對事業(yè)收支賬可作簡單審計(jì)，重點(diǎn)應(yīng)放在收支結(jié)構(gòu)分析上。又根據(jù)群眾反映，客貨公司和職工食堂的承包沒有進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在暗箱操作？客貨公司和職工食堂應(yīng)當(dāng)是效益比較好的單位，但卻經(jīng)營虧損。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 二、重要性分析及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估 （一）重要性分析 本次審計(jì)緊緊圍繞 XX任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行，以全部單位資金為主線，凡與 XX履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的事項(xiàng)均為重要事項(xiàng)。 （四）其他情況 經(jīng)審前調(diào)查，黃巖民航站還有廣告業(yè)務(wù)、場地出租等，這塊業(yè)務(wù)主要反映在職工技協(xié)賬上。這塊業(yè)務(wù)反映在黃巖民航站事業(yè)賬上，作為經(jīng)營收入入賬。這塊業(yè)務(wù)由下屬客貨公司核算。這塊業(yè)務(wù)反映在黃巖民航站的事業(yè)賬上，作為事業(yè)收入入賬。 XX于 XX年 XX月進(jìn)黃巖民航站并任局（站）長，主持全面工作。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 黃巖民航站（臺州市民用航空管理局）現(xiàn)有員工 248人，其中正式職工 123人，下設(shè)辦公室、財(cái)務(wù)科、生產(chǎn)辦、航務(wù)科、氣象臺、通信科、機(jī)務(wù)科、安檢科、運(yùn)輸服務(wù)科、車管科、場務(wù)動力科、服務(wù)公司、客貨公司等 13個(gè)職能科室或保障單位，其中客貨公司獨(dú)立核算。2022年 9月，根據(jù)市委干 [2022]68號文件，建立臺州市民用航空管理局黨組和中共臺州市民航局紀(jì)律檢查組。 1994年 12月，臺州撤地設(shè)市，黃巖市民用航空管理局更名為臺州市黃巖區(qū)民用航空管理局，黃巖民航站名稱不變。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 審前調(diào)查記錄 一、被審計(jì)單位基本情況 （一）概況 黃巖民航站成立于 1987年 10月，原名浙江航空公司黃巖站，是全國第一家縣級單位創(chuàng)辦的地方航站，為獨(dú)立核算事業(yè)單位，定編 40人，行業(yè)上由航空公司管理指導(dǎo)，其他一切歸屬原黃巖縣政府領(lǐng)導(dǎo)。 （ 5）了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況 。包括： （審計(jì)內(nèi)容管理和現(xiàn)場管理） （如評價(jià)體系、技術(shù)業(yè)務(wù)的理論研究等） 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 工作程序 計(jì)劃立項(xiàng)（審計(jì)對象實(shí)行分類管理，并輔之以離接任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接制度） 組織實(shí)施三階段：審前準(zhǔn)備階段、實(shí)施審計(jì)階段、報(bào)告結(jié)束階段 年終督查、總結(jié) 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 —— 審前調(diào)查 審前調(diào)查 浙江省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作辦法規(guī)定 ：（ 1）被審計(jì)單位的基本情況包括機(jī)構(gòu)、人員、財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、規(guī)模、特點(diǎn)等；（ 2）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職、兼職、職責(zé)分工情況；（ 3）財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本情況及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；（ 4）查閱領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間該被審計(jì)單位的財(cái)經(jīng)工作規(guī)范性文件及經(jīng)濟(jì)活動的相關(guān)資料；（ 5）查閱領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間該被審計(jì)單位相關(guān)年度審計(jì)檔案資料及社會審計(jì)的有關(guān)資料，了解期間存在的主要問題及審計(jì)意見和決定的執(zhí)行情況；（ 6）聽取組織部門、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)等有關(guān)方面對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位的意見和情況。 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作內(nèi)容 —— 審計(jì)環(huán)境建設(shè) 人力資源環(huán)境 法律制度環(huán)境 政治環(huán)境 經(jīng)濟(jì)環(huán)境 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)環(huán)境建設(shè)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的一個(gè)主要內(nèi)容，尤其是對審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)來說。 打算： 2022年 12月 全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班 杭州涌金飯店 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作內(nèi)容 —— 審計(jì)環(huán)境建設(shè) 所謂審計(jì)環(huán)境是指對審計(jì)發(fā)展變化產(chǎn)生各種直接或間接影響的主客觀條件和狀況。也就是領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行范圍內(nèi)所能支配的資金都要審； ? 二要著力構(gòu)建以績效評估為基礎(chǔ)