財務制度創(chuàng)新ppt(編輯修改稿)
2025-02-02 12:41 本頁面
【文章內容簡介】 顯示方式 （ 1）一次顯示 （ 2）重復顯示 基本規(guī)則 （ 1）從左到右，從上到下 （ 2）介質符號在上，作業(yè)符號在下 52 流程圖繪制舉例 某企業(yè)費用報銷流程是 : 首先由業(yè)務人員根據(jù)原始憑證編制報銷憑證 ,經(jīng)部門負責人審批后交會計部門審批 ,會計部門編制付款憑證并送交出納付款 ,出納付款后登記日記帳 ,然后將付款憑證交會計部門登記有關費用明細帳并歸檔 . 53 部門 作業(yè) 經(jīng)辦 流程圖繪制舉例 （續(xù)） 54 流程圖繪制舉例 （續(xù)） 業(yè)務部門 會計部門 出納部門 制單 審核 付款 記帳 55 原始憑證 報銷單 日記帳 費用帳 外單位 審核 審核 付款 業(yè)務部門 會計部門 財務部門 審核 審核 記帳 出納 流程圖繪制舉例 （續(xù)） 56 工資業(yè)務控制 ? 工資業(yè)務內部控制 ? 工資業(yè)務基礎工作 ? 工資業(yè)務流程再造 57 工資業(yè)務內部控制 – 工資業(yè)務循環(huán) – 工資業(yè)務常見弊端 – 工資業(yè)務內部控制要點 58 工薪業(yè)務循環(huán)圖 聘用考核 會計記錄 工資分發(fā) 工資結算 考 勤 其它福利 59 工薪業(yè)務常見弊端 ? 虛列工資開支 ? 虛提福利費 ? 擅自改變工資、福利費用途 60 工薪業(yè)務內部控制要點 1．工薪循環(huán)的職務分離 2．考勤記錄控制 3． 工資核算控制 4． 工資發(fā)放控制 61 工資業(yè)務基礎工作 ? 工資形成和標準 ? 考核方式和記錄 62 工資業(yè)務流程 員工考勤流程 工資核算發(fā)放流程 養(yǎng)老金交納流程 63 固定資產業(yè)務 ? 固定資產業(yè)務內部控制 ? 固定資產業(yè)務基礎工作 ? 固定資產業(yè)務流程再造 64 ? 固定資產業(yè)務循環(huán) ? 固定資產業(yè)務常見弊端 ? 固定資產業(yè)務內部控制要點 固定資產 業(yè)務內部控制 65 固定資產業(yè)務循環(huán)圖 資本預算 折 舊 維 修 驗 收 購建作業(yè) 會計記錄 清 理 計 價 66 固定資產業(yè)務常見弊端 ? 購建活動違反程序，黑箱操作 ? 資本性支出擠占生產成本 ? 固定資產盤盈不入帳 ? 固定資產閑置不處理，造成報廢 ? 固定資產與低值易耗品核算混淆 ? 固定資產殘值收入不入帳 ? 虛增（減）折舊，維修費用支出失控 67 固定資產業(yè)務內部控制要點 1． 固定資產循環(huán)的職務分離 2． 資本支出預算控制 3． 固定資產驗收控制 4． 固定資產入帳控制 5．固定資產 維修控制 6．固定資產 折舊控制 7．固定資產 盤點控制 8．固定資產 報廢清理控制 68 固定資產業(yè)務基礎工作 ? 固定資產構成條件 ? 固定資產分類 ? 固定資產的計價 ? 固定資產的折舊方法 ? 固定資產修理費用 69 – 固定資產購置申請流程 – 固定資產采購驗收、付款流程 – 固定資產交付使用流程 – 固定報廢清理流程 – 固定資產大修理流程 – 固定資產自制驗收流程 – 固定資產盤點流程 固定資產業(yè)務流程 70 存貨業(yè)務 ? 存貨 業(yè)務內部控制 ? 存貨 業(yè)務基礎工作 ? 存貨 業(yè)務流程再造 71 存貨 業(yè)務內部控制 ? 存貨業(yè)務循環(huán) ? 存貨業(yè)務常見弊端 ? 存貨業(yè)務內部控制要點 72 存貨業(yè)務循環(huán)圖 存貨核算 驗收入庫 加工生產 存貨保管 存貨分發(fā) 73 存貨業(yè)務常見弊端 ? 保管不善 、 變質報廢 ? 多發(fā)少發(fā) 、 帳實不符 ? 混淆領用支出界限 ? 委托加工余料不回收 ? 自制材料成本擠占生產成本 ? 材料成本差異分配不實錯誤 74 存貨業(yè)務內部控制要點 1. 存貨循環(huán)的職務分離 2． 存貨保管控制 3． 存貨發(fā)收控制 4． 存貨盤點控制 75 存貨業(yè)務基礎工作 ? 存貨分類 ? 存貨計價 ? 存貨盤點 ? 存貨儲備定額 76 采購業(yè)務控制 ? 采購 業(yè)務內部控制
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