【文章內(nèi)容簡介】 預(yù)算增補(bǔ)報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。凡超出增補(bǔ)范圍的，需提供費(fèi)用控制方案。 不可預(yù)見性支出，執(zhí)行例外報(bào)告制度，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核確認(rèn)是否屬于例外事項(xiàng)后，再執(zhí)行相關(guān)審批手續(xù)，作為預(yù)算外支出。 員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)制度 主講： 財(cái)務(wù)部 第四章 預(yù)算執(zhí)行管理制度 員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)制度 主講： 財(cái)務(wù)部 預(yù)算執(zhí)行原則 預(yù)算是基于正常業(yè)務(wù)編制的，凡發(fā)生了無法預(yù)見的情況而未列入預(yù)算的費(fèi)用均需執(zhí)行例外報(bào)告制度（即特批），是否執(zhí)行由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理決定。 凡未嚴(yán)格編制預(yù)算而造成費(fèi)用預(yù)算缺口不在列的，不予報(bào)銷， 各單位所編制并經(jīng)核準(zhǔn)通過的財(cái)務(wù)預(yù)算，作為費(fèi)用開支及部門考核的依據(jù)之一。 各部門費(fèi)用超出預(yù)算或有預(yù)算外支出項(xiàng)目，執(zhí)行例外報(bào)告制度報(bào)銷。 員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)制度 主講： 財(cái)務(wù)部 預(yù)算執(zhí)行職責(zé) 公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)預(yù)算匯總編制、執(zhí)行監(jiān)督、分析部門。財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司的預(yù)算相關(guān)管理工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。 各業(yè)務(wù)部門為預(yù)算編制、月度資金計(jì)劃編制、預(yù)算增補(bǔ)、預(yù)算外申請(qǐng)、款項(xiàng)支付申請(qǐng)的責(zé)任部門，各部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)相關(guān)審批及預(yù)算的達(dá)成。 員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)制度 主講： 財(cái)務(wù)部 預(yù)算執(zhí)行要求（一） 各部門需建立本部門預(yù)算管理臺(tái)帳，動(dòng)態(tài)掌握預(yù)算可用指標(biāo)，月底之前與財(cái)務(wù)核對(duì)本月預(yù)算剩余可用指標(biāo)余額、下月累計(jì)可用預(yù)算指標(biāo)，在實(shí)際可用預(yù)算指標(biāo)之內(nèi)及時(shí)編制月度資金支付計(jì)劃，提交財(cái)務(wù)審核。 ?各項(xiàng)費(fèi)用資金使用計(jì)劃以年度累計(jì)指標(biāo)審核可用預(yù)算余額，采購月度資金使用計(jì)劃以月度預(yù)算指標(biāo)審核可用額度； ?各責(zé)任中心每月 20日至月末按規(guī)定編制月度可用資金計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行崗位審核后作為實(shí)際支付控制依據(jù)。 員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)制度 主講： 財(cái)務(wù)部 預(yù)算執(zhí)行要求（二） 各部門及各子公司的月度資金使用計(jì)劃現(xiàn)發(fā)財(cái)務(wù)部資金管理崗位對(duì)比年度預(yù)算審核，對(duì)于超預(yù)算的資金使用計(jì)劃退回責(zé)任中心重新制定，財(cái)務(wù)資金管理崗位審核后匯總報(bào)資金部進(jìn)行籌資和融資安排。 業(yè)務(wù)部門在預(yù)算指標(biāo)不足，需要增補(bǔ) 預(yù)算的，則在列月度資金計(jì)劃之前需要寫預(yù)算增補(bǔ)報(bào)告，增補(bǔ)報(bào)告包括以下內(nèi)容：增補(bǔ)費(fèi)用項(xiàng)目、增補(bǔ)原因、擬增補(bǔ)金額等。預(yù)算增補(bǔ)報(bào)告需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 對(duì)于一次性的預(yù)算外開支，可以不增補(bǔ)預(yù)算，但需要填寫預(yù)算外支出申請(qǐng)，寫明開支原因，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，交財(cái)務(wù)備案，方可列入月度資金支付計(jì)劃。 員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)制度 主講： 財(cái)務(wù)部 預(yù)算執(zhí)行要求（三） 業(yè)務(wù)部門需將經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算增補(bǔ)報(bào)告、預(yù)算外支出申請(qǐng)?zhí)峤回?cái)務(wù)備案，提請(qǐng)?jiān)黾颖静块T預(yù)算可用指標(biāo)后，方可進(jìn)行相應(yīng)支付，在未調(diào)增預(yù)算可用指標(biāo)之前的超預(yù)算開支項(xiàng)目，財(cái)務(wù)不予以支付。 財(cái)務(wù)部每月分析預(yù)算執(zhí)行情況：說明各部門預(yù)算增補(bǔ)情況、年度預(yù)算未預(yù)見項(xiàng)目調(diào)整后達(dá)成率，預(yù)算外開支情況，分析預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目的波動(dòng)情況，對(duì)異常波動(dòng)要求業(yè)務(wù)部門提供補(bǔ)充說明，上報(bào)管理層。 附件： 預(yù)算外支付申請(qǐng)單 預(yù)算追加審批表 月度資金計(jì)劃申請(qǐng)表 員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)制度 主講： 財(cái)務(wù)部 第五章 現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控制度 員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)制度 主講： 財(cái)務(wù)部 所有客戶由外貿(mào)中心建立資信檔案 ；所有供應(yīng)商由生管中心建立資信檔案 。以上資信檔案需交財(cái)務(wù)部備案 ； 所有銷售合同中的涉及銷售價(jià)格及收款條件部分必須有分管總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)共同簽字確認(rèn)，并留財(cái)務(wù)部備查； 客戶、供應(yīng)商管理 員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)制度 主講： 財(cái)務(wù)部 客戶和應(yīng)收賬款管理流程 財(cái)務(wù)部審核外貿(mào)部提供的 銷售合同 及當(dāng)天的發(fā)貨聯(lián)絡(luò)單和倉庫的成品出庫單并在放行單上簽字，當(dāng)發(fā)貨與合同不一致時(shí)，由分管總監(jiān)簽字確認(rèn)同意后方可，并做好當(dāng)天新增應(yīng)收帳款的統(tǒng)計(jì)匯總，并需把握每一單發(fā)貨的出港日期和貨款回籠日期 ； 單證員在寄送或電放提單前必須查閱合同規(guī)定的收款條件，并到財(cái)務(wù)部核實(shí)收款情況； 所有貨運(yùn)公司都必須由公司指定，物流部門須掌握對(duì)方資質(zhì)情況，簽定正式貨運(yùn)合同，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按合同要求付款； 員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)制度 主講： 財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部會(huì)嚴(yán)格掌握每天的應(yīng)收款信息，每天下班前做好《 資金日?qǐng)?bào)表 》 ，清楚反映“今日已收”、“明日應(yīng)收”及“逾期未收”的應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)，以郵件形式報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)； ?財(cái)務(wù)部對(duì)于 逾期貨款，會(huì)隨時(shí)進(jìn)行追蹤，掌握逾期原因 ； ?財(cái)務(wù)部會(huì)根據(jù) 《 當(dāng)月出貨情況統(tǒng)計(jì)表 》 形成匯總的資金回籠計(jì)劃，與資金支出計(jì)劃一起形成 《 資金收支計(jì)劃匯總表 》 報(bào)總經(jīng)理統(tǒng)籌安排資金 ； ?所有銷售合同帳期原則上要求控制在 30天以內(nèi)， 超過 30天的財(cái)務(wù)部會(huì)考慮做銀行保理 ，以控制應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 。 員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)制度 主講： 財(cái)務(wù)部 供應(yīng)商和應(yīng)付賬款管理流程 生管中心必須將所有供應(yīng)商資信檔案 報(bào)財(cái)務(wù)部備案 ； 如果為 新開發(fā)供應(yīng)商 ， 采購合同和材料價(jià)格 必須要經(jīng)財(cái)務(wù)審核 報(bào)總經(jīng)理確認(rèn)批準(zhǔn) 后方可執(zhí)行采購協(xié)議，并留財(cái)務(wù)部存查； 對(duì)每一份采購合同上的材料維護(hù) 《 材料采購價(jià)格表 》 及 《 供應(yīng)商付款周期表 》 ， 以后每次的材料采購在貨已送達(dá)且倉庫入庫單和供應(yīng)商發(fā)票相符的前提下與該表單價(jià)及付款周期核對(duì)，核對(duì)相符則按《 財(cái)務(wù)付款流程規(guī)定 》 付款； 員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)制度 主講： 財(cái)務(wù)部 對(duì)于實(shí)際送貨價(jià)格與采購合同不符或與原備案價(jià)格不符的材料采購，必須按 《 采購調(diào)價(jià)審批流程 》 執(zhí)行，批準(zhǔn)后方可進(jìn)行采購； 財(cái)務(wù)部會(huì)嚴(yán)格掌握每天的應(yīng)付款信息， 每天 下班前做好 《 資金日?qǐng)?bào)表 》 ，清楚反映“今日已付”、“明日應(yīng)付”及“逾期未付”的應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)，以郵件形式報(bào)董事長及財(cái)務(wù)總監(jiān)； 供應(yīng)商和應(yīng)付賬款管理流程 員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)制度 主講： 財(cái)務(wù)部 第六章 存貨管理制度 員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)制度 主講： 財(cái)務(wù)部 成品發(fā)貨流程 正常發(fā)貨：發(fā)貨時(shí)由外貿(mào)部開具與合同一致的 《 成品發(fā)貨聯(lián)絡(luò)單 》給倉庫安排發(fā)貨，由其部門經(jīng)理簽字后，倉庫憑 《 發(fā)貨聯(lián)絡(luò)單 》 開具 《 成品出庫單 》 交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核核銷售合同和 《 成品出庫單 》 并在放行單上簽名，門衛(wèi)核對(duì)放行單與所裝實(shí)物一致后放行； 樣品發(fā)貨：發(fā)貨時(shí)由外貿(mào)部開具 《 樣品發(fā)貨聯(lián)絡(luò)單 》 給倉庫安排發(fā)貨（應(yīng)特別注明贈(zèng)送或銷售），由其部門經(jīng)理同意后，報(bào)分管總監(jiān)確認(rèn)簽字后，倉庫憑 《 發(fā)貨聯(lián)絡(luò)單 》 開具 《 成品出庫單 》 交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部核對(duì)銷售合同和 《 成品出庫單 》 一致后在放行單上簽名，門衛(wèi)核對(duì)放行單與所裝實(shí)物一致后放行； 替代品發(fā)貨：發(fā)貨時(shí)由外貿(mào)部開具 《 替代品發(fā)貨聯(lián)絡(luò)單 》 給倉庫安排發(fā)貨，（發(fā)貨聯(lián)絡(luò)單上需列明客戶單位、合同編號(hào)、提貨時(shí)間，需補(bǔ)發(fā)數(shù)量、產(chǎn)品規(guī)格，補(bǔ)發(fā)原因），由其部門經(jīng)理同意后，報(bào)分管總監(jiān)確認(rèn)簽字后，倉庫憑 《 發(fā)貨聯(lián)絡(luò)單 》 開具 《 成品出庫單 》 交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部核對(duì)銷售合同和 《 成品出庫單 》 一致后在放行單上簽名，門衛(wèi)核對(duì)放行單與所裝實(shí)物一致后放行。 員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)制度 主講： 財(cái)務(wù)部 外發(fā)加工發(fā)貨流程 所有外發(fā)加工物料（包括南雄、翁源），必須有外發(fā)申請(qǐng)單方可外發(fā)。 生管中心將需外發(fā)需求發(fā)給采購或外發(fā)組，采購或外發(fā)組按需求計(jì)劃出具 《 外發(fā)加工申請(qǐng)單 》 ，將簽批的， 《 外發(fā)加工申 》 請(qǐng)單交倉庫備料并填制 《 外發(fā)加工材料出庫單 》 ，采購或外發(fā)組將 《 外發(fā)加工申請(qǐng)單 》 、 《 材料出庫單 》 交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核 《 外發(fā)加工申請(qǐng)單 》 、 《 材料出庫單 》 交并在放行單上簽名，門衛(wèi)核對(duì)放行單與所裝實(shí)物一致后放行； 員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)制度 主講： 財(cái)務(wù)部 存貨管理注意事項(xiàng) 存貨出入庫管理 ：入庫要開具入庫單，出庫要開具領(lǐng)用單，需要強(qiáng)調(diào)的是：入庫需 過磅 驗(yàn)收的，必須由兩人以上驗(yàn)磅、簽字 每月底，各車間及時(shí)辦理退庫并確保退庫數(shù)量準(zhǔn)確 關(guān)于工程物資的采購請(qǐng)購單，一定要注明用于工程項(xiàng)目名稱，以便財(cái)務(wù)能夠準(zhǔn)確分項(xiàng)目進(jìn)行核算 關(guān)于研發(fā)項(xiàng)目的采購及領(lǐng)料、費(fèi)用報(bào)銷等相關(guān)單據(jù)單上一定要注明用于 xx研發(fā)支出，以便財(cái)務(wù)能夠準(zhǔn)確分項(xiàng)目進(jìn)行核算 員工培訓(xùn) 財(cái)務(wù)