【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 月 2月 3月 總數(shù) 總數(shù) 總數(shù) 差異分析 第 1季度實(shí)際 第 2季度預(yù)測(cè) 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 — 預(yù)算編制的基本方法 ? 作業(yè)預(yù)算法 是根據(jù)醫(yī)院作業(yè)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程之間的關(guān)系合理配置醫(yī)院資源而編制預(yù)算的一種方法 .也可以定義為醫(yī)院在理解作業(yè)和成本動(dòng)因的基礎(chǔ)上 ,對(duì)未來期間的作量和資源需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)的一種方法 . ? 作業(yè)預(yù)算法的 目地 在于預(yù)測(cè)未來期間醫(yī)院達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而對(duì)各種資源的需求量 ,而這些資源需求是由未來期間提供的醫(yī)療服務(wù)或勞務(wù)的數(shù)量決定的 .因此 ,作業(yè)預(yù)算法編制預(yù)算的起點(diǎn)是預(yù)算期間服務(wù)或勞務(wù)的需求量水平 .它是建立在資源消耗觀的基礎(chǔ)上 ,根據(jù) “作業(yè)消耗資源 ,服務(wù)消耗作業(yè)” 的原理 ,首先預(yù)測(cè)服務(wù)量 ,再預(yù)測(cè)服務(wù)消耗的作業(yè)量 ,最后預(yù)測(cè)作業(yè)消耗的資源量 . 作業(yè) 預(yù)算 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 — 預(yù)算編制的基本方法 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 — 作業(yè)預(yù)算法的基本流程示意圖 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 作業(yè)需求量 資源需求量 預(yù)測(cè) 預(yù)算期服務(wù)或勞務(wù)的需求量 確定 作業(yè)消耗比率 確定 資源消耗比率 醫(yī)院目標(biāo) 戰(zhàn)略規(guī)劃 年度預(yù)算 季度預(yù)算 日常進(jìn)度 長(zhǎng)期 35年 每年 每季 每天 預(yù)算 目標(biāo) 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 — 預(yù)算編制的基本方法 方法 內(nèi)容 倒擠法 首先把不確定性因素較小的責(zé)任單位和個(gè)人的具體預(yù)算目標(biāo)確定下來 ， 然后在醫(yī)院整體預(yù)算管理目標(biāo)中逐一扣除 ， 逐步倒擠出醫(yī)院內(nèi)部各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人的具體預(yù)算目標(biāo) 。 固定比例 充分考慮醫(yī)院內(nèi)部各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人以往在實(shí)現(xiàn)醫(yī)院整體預(yù)算管理目標(biāo)中的貢獻(xiàn)能力大小，合理確定一套固定的分配比例，據(jù)以將已經(jīng)確定的醫(yī)院整體預(yù)算管理目標(biāo)按比例分解 ,落實(shí)。 基數(shù)法 基數(shù)法是以各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人上年完成預(yù)算目標(biāo)或前幾年完成預(yù)算目標(biāo)的平均數(shù)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)預(yù)算期發(fā)展速度，在此基礎(chǔ)上分解，確定預(yù)算目標(biāo)的方法。這種方法簡(jiǎn)便易行，應(yīng)用面廣。 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 — 預(yù)算編制的基本方法 方法 內(nèi)容 因素分析法 將有可能影響各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人預(yù)算期間預(yù)算目標(biāo)完成情況的各有關(guān)因素綜合起來 ， 采用一定的分析方法進(jìn)行分析 ， 最終合理分解 ， 落實(shí)醫(yī)院整體預(yù)算管理目標(biāo) ，確定各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人的具體預(yù)算目標(biāo) 。 這種方法需要分析影響醫(yī)院的各種因素 ， 看似準(zhǔn)確 ， 其實(shí)可靠性不強(qiáng) 。 原因在于一方面它的分析計(jì)算工作量大 ， 程序煩瑣 ，效率較低；另一方面由于面面俱到 ， 往往顧此失彼或者抓不住主要矛盾 ， 從而影響目標(biāo)分解的準(zhǔn)確性和合理性 。 自主申報(bào) 自主申報(bào)的方式是指由醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)召集各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人（或代表） ,在說明預(yù)算期間醫(yī)院整體預(yù)算管理目標(biāo)和相關(guān)醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境的背景下，動(dòng)員各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人跟據(jù)自身實(shí)際能力大小與實(shí)際狀況自主申報(bào)其各自在醫(yī)院整體預(yù)算管理目標(biāo)中愿意承擔(dān)的份額，經(jīng)過預(yù)算管理委員會(huì)的修正，據(jù)以進(jìn)行分解的方法。 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 — 預(yù)算編制的基本方法 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 — 醫(yī)院預(yù)算具體編制 ? 醫(yī)院一般實(shí)行 “ 兩上兩下 ” 的三級(jí)預(yù)算管理， 按照“ 預(yù)算歸口管理、限額下達(dá)控制、三級(jí)目標(biāo)統(tǒng)一 ” 的原則，由 一級(jí) 醫(yī)院總預(yù)算、 二級(jí) 歸口職能部門預(yù)算和 三級(jí)臨床、醫(yī)技等基層單位預(yù)算組成，實(shí)行以財(cái)務(wù)預(yù)算為主，把全院所有處、科室收支都納入醫(yī)院預(yù)算管理體系的全面預(yù)算。 醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法 — 醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉 歸口 預(yù)算 科室 預(yù)算 收入預(yù)算：科室收入預(yù)算 院級(jí)收入預(yù)算 非歸口支出預(yù)算 ：科室支出預(yù)算 院級(jí)支出預(yù)算 醫(yī)院 預(yù)算 醫(yī)院收入預(yù)算 醫(yī)院支出預(yù)算 醫(yī)院現(xiàn)金預(yù)算 人員支出預(yù)算 設(shè)備支出預(yù)算 重點(diǎn)支出預(yù)算 為了保證醫(yī)院預(yù)算切實(shí)可行，在編制預(yù)算時(shí)，要有充分的依據(jù) : ? 國(guó)家衛(wèi)生行政管理部門下達(dá)的衛(wèi)生事業(yè) 發(fā)展計(jì)劃。 ? 以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況。 ? 本單位的業(yè)務(wù)規(guī)劃及工作目標(biāo)。 預(yù)算 依據(jù) 醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉 — 醫(yī)院預(yù)算 醫(yī)院 收入 預(yù)算 項(xiàng) 目 說 明 編制依據(jù) 收入預(yù)算 是預(yù)算編制的起點(diǎn)。收入預(yù)算以預(yù)測(cè)為基礎(chǔ) .收入預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是通過對(duì)各種服務(wù)項(xiàng)目歷史數(shù)據(jù)的分析，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展前景等資料得出 . 預(yù)算表 ? 按業(yè)務(wù)項(xiàng)目編制的收入預(yù)算表（按季度或月份） ? 按部門編制的收入預(yù)算表（按季度或月份） ? 按所屬醫(yī)院編制的收入預(yù)算表（按季度或月份 ) 預(yù)測(cè)方法 業(yè)務(wù)量：市場(chǎng)預(yù)測(cè)法、量本利法 計(jì)算 平均每日門診 (急診 )人次 門診工作日 人均收費(fèi) 開放病床日 工作日 病床使用率 人均收費(fèi) 醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉 — 醫(yī)院預(yù)算 醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉 — 市場(chǎng)預(yù)測(cè)推算表 指標(biāo) 上年 本年 指標(biāo) 上年 本年 行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模 行業(yè)與醫(yī)院規(guī)模比較 期初規(guī)模 105000 110250 行業(yè)預(yù)計(jì)規(guī)模 110250 115763 １＋增長(zhǎng)％ 105% 105% 醫(yī)院預(yù)計(jì)占有率 19% 21% 預(yù)計(jì)規(guī)模 110250 115763 醫(yī)院 預(yù)計(jì)規(guī)模 20948 24310 醫(yī)院市場(chǎng)規(guī)模 價(jià)格變化調(diào)整 市場(chǎng)占有率 17% 19% 預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量 20948 24310 預(yù)計(jì)變動(dòng) 2% 2% 單價(jià)＋ 預(yù)計(jì)占有率 19% 21% 收入預(yù)算 1078820 1288430 量本利規(guī)劃法： 盈利區(qū) 虧損區(qū) 固定成本 成 本 業(yè)務(wù)收入 變動(dòng)成本 業(yè)務(wù)收入 醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉 — 量本利規(guī)劃法 費(fèi)用總額＝固定費(fèi)用＋業(yè)務(wù)額 變動(dòng)費(fèi)用率 業(yè)務(wù)收入－業(yè)務(wù)額 變動(dòng)費(fèi)用率－固定費(fèi)用＝０或目標(biāo)利潤(rùn) 保本點(diǎn)： 固定費(fèi)用 1－變動(dòng)費(fèi)用率 保利點(diǎn)： 固定費(fèi)用＋目標(biāo)利潤(rùn) 1－變動(dòng)費(fèi)用率 例：某醫(yī)院預(yù)計(jì) 2022年，固定費(fèi)用 800萬元，變動(dòng)費(fèi)用率 60％，計(jì)算保本點(diǎn)和保利點(diǎn)： 保本點(diǎn) ＝ 800/（ 1－ 60%）＝ 2022萬元 醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉 — 量本利規(guī)劃法 （ 1）門診收入 門診收入預(yù)算數(shù)＝每人次計(jì)劃收入標(biāo)準(zhǔn) 計(jì)劃門診人次 門診收入預(yù)算中的掛號(hào)費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、治療費(fèi)等，都可以比照上述公式計(jì)算。 （ 2）住院收入 住院收入預(yù)算數(shù)＝計(jì)劃每床日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 計(jì)劃病床使用日 住院收入預(yù)算中的住院費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、治療費(fèi)等，都可以比照上述公式計(jì)算。 （ 3）制劑收入、其他收入 制劑收入、其他收入預(yù)算數(shù)可以根據(jù)上年實(shí)際執(zhí)行水平，參照預(yù)算年度可能發(fā)生的變化因素而定。 （ 4）藥品收入 藥品收入分為門診藥品收入、住院藥品收入。在門診、住院藥品收入中，又可分為西藥收入、中成藥收入和中草藥收入。其預(yù)算的編制方法，可分別比照門診收入、住院收入預(yù)算的編制方法。 （ 5）預(yù)算撥款 預(yù)算撥款根據(jù)上級(jí)主管部門下達(dá)的撥款指標(biāo)而定。 醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉 — 量本利規(guī)劃法 季度 一 二 三 四 全年 預(yù)計(jì)服務(wù)量（件） 2022 3000 4000 3000 12022 服務(wù)單價(jià)（元） 80 80 80 80 80 醫(yī)療收入（元） 160000 240000 320220 320220 960000 收入 預(yù) 算 2022年度 余額及本期發(fā)生額 每季度實(shí)收數(shù) 一 二 三 四 期初余額 50000 50000 第一季度醫(yī)療收入 160000 96000 64000 第二季度醫(yī)療收入 240000 144000 96000 第三季度醫(yī)療收入 320220 192022 128000 第四季度醫(yī)療收入 240000 144000 期末余額 96000 合 計(jì) 914000 146000 208000 288000 272022 應(yīng) 收 帳 款 預(yù) 算 2022年度 單位：元 假定當(dāng)季收入 60%收現(xiàn)， 40%下季收現(xiàn) 余額及本期發(fā)生額 每季度實(shí)付數(shù) 一 二 三 四 期初余額 12022 12022 第一季度采購 23000 9200 13840 第二季度采購 32600 13040 19560 第三季度采購 37040 14816 22224 第四季度采購 27960 11184 期末余額 16776 合 計(jì) 115824 21200 26880 34376 33408 應(yīng) 付 帳 款 預(yù) 算 2022年度 單位：元 假定當(dāng)季支付采購金額 40%，下季支付 60% 醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉 — 醫(yī)院預(yù)算 業(yè)務(wù)收入預(yù)算平衡修正 業(yè)務(wù)收入預(yù)算 因素分析 市場(chǎng)預(yù)測(cè) 量本利分析 醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉 — 醫(yī)院預(yù)算 醫(yī)院 支出 預(yù)算 項(xiàng) 目 說 明 編制依據(jù) 支出預(yù)算以預(yù)測(cè)為基礎(chǔ) . 主要依據(jù)是通過對(duì)支出歷史數(shù)據(jù)的分析，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃等資料得出 . 預(yù)算表 ? 按支出項(xiàng)目編制的支出預(yù)算表（按年） ? 按部門編制的支出預(yù)算表（按季度或月份） ? 按所屬醫(yī)院編制的支出預(yù)算表（按季度或月份 ) 預(yù)測(cè)方法 業(yè)務(wù)量：基數(shù)增減法 分類 人員支出 商品和服務(wù)支出 對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出 項(xiàng)目支出 醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉 — 醫(yī)院預(yù)算 現(xiàn)金 預(yù)算 季度 一 二 三 四 全年 期初余額 本期收入 小 計(jì) 本期支出： 藥品支出 材料支出 人工成本 管理費(fèi)用 上交稅款 預(yù)計(jì)購置設(shè)備 其他 小 計(jì) 收支相抵現(xiàn)金結(jié)余（不足） 銀行借款 償還借款 支付利息（年利率 10%） 期末余額 現(xiàn) 金 預(yù) 算 2022年度 單位：元 歸口 預(yù)算 科室 預(yù)算 收入預(yù)算：科室收入預(yù)算 院級(jí)收入預(yù)算 非歸口支出預(yù)算 ：科室支出預(yù)算 院級(jí)支出預(yù)算 醫(yī)院 預(yù)算 醫(yī)院收入預(yù)算 醫(yī)院支出預(yù)算 醫(yī)院現(xiàn)金預(yù)算 人員支出預(yù)算 設(shè)備支出預(yù)算 重點(diǎn)支出預(yù)算 醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉 — 歸口預(yù)算 ?歸口預(yù)算編制 （ 1）人員工資預(yù)算 （ 2）設(shè)備租用維修預(yù)算 （ 3）設(shè)備購置預(yù)算 （ 4）醫(yī)院重點(diǎn)支出預(yù)算 歸口 預(yù)算 醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉 — 歸口預(yù)算 科室增員申報(bào)表 科室名稱： 醫(yī)生 護(hù)士 其他 高 中 初 高 中 初 高 中 初 科室減員申報(bào)表 科室名稱： 擬減人員姓名 原因 科室 人員 預(yù)算 醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉 — 歸口預(yù)算 ?醫(yī)院設(shè)備一般分為醫(yī)療專用設(shè)備、辦公設(shè)備和計(jì)算機(jī)設(shè)備三大類，各類設(shè)備的租用維修申報(bào)表報(bào)送不同的歸口