預(yù)算管理實(shí)務(wù)講座ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-11 18:30 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 調(diào) ? 年度預(yù)算審核通過(guò) 22 推動(dòng)程序 (Bottom up) ? 預(yù)算作業(yè)計(jì)劃召集 ? 產(chǎn)銷進(jìn)行協(xié)調(diào) ? 營(yíng)業(yè)部門編列營(yíng)收計(jì)畫 ? 製造部門編列生產(chǎn)計(jì)劃 ? 各部門編列預(yù)算 ? 各部門資料彙整與協(xié)調(diào) ? 年度目標(biāo)方針確定 ? 年度預(yù)算審核通過(guò) 23 經(jīng)營(yíng)者的角色扮演 ? 經(jīng)營(yíng)方針、重要技術(shù)開發(fā)決定。 ? 事業(yè)之新設(shè)或廢止。 ? 市場(chǎng)選擇或撤退、銷售政策。 ? 製造加工度決定、重大資本支出。 ? 組織人事、組織環(huán)境。 ? 組織活性化、能力開發(fā)。 ? 管理者不能解決之課題。 24 管理者的角色扮演 ? 維持日常的管理工作 ? 推動(dòng)經(jīng)營(yíng)者交付之任務(wù) ? 對(duì)改革的思考力與前後左右之溝通 ? 構(gòu)想 ─ 實(shí)行計(jì)畫 ─ 周密的管理 ? 對(duì)改革的情熱 ? 適時(shí)提供經(jīng)營(yíng)者建言 25 年度目標(biāo)方針確定 ? 每年七月左右由經(jīng)營(yíng)階層先行擬定中長(zhǎng)期計(jì)劃與策略，經(jīng)董事會(huì)通過(guò)確定。 ? 再由經(jīng)營(yíng)階層根據(jù)董事會(huì)已定之中長(zhǎng)期計(jì)劃與策略，擬定年度計(jì)劃概算。 ? 董事會(huì)審核預(yù)算委員會(huì)所提出之年度計(jì)劃概算並確認(rèn)之。 26 預(yù)算作業(yè)計(jì)劃召集 ? 預(yù)算委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)審核確認(rèn)之年度計(jì)劃概算，排定預(yù)算作業(yè)程序與期望達(dá)到之概況。 ? 召集各預(yù)算編製單位負(fù)責(zé)人，討論溝通年度預(yù)算計(jì)劃之編製重點(diǎn)、原則、程序，及編製時(shí)間進(jìn)度等配合事宜。 ? 依據(jù)召集預(yù)算會(huì)議之決議內(nèi)容，發(fā)出書面通知予各有關(guān)預(yù)算編製單位要求開始作業(yè)。 27 營(yíng)業(yè)部門營(yíng)收編列 ? 營(yíng)業(yè)單位根據(jù)年度計(jì)劃概算，並與製造單位達(dá)成產(chǎn)銷協(xié)調(diào)後，分為每季或每月編製銷售計(jì)劃： ? (A)產(chǎn)品別銷售預(yù)算計(jì)劃。 ? (B)新產(chǎn)品別銷售預(yù)算計(jì)劃。 ? (C)新地區(qū)別銷售預(yù)算計(jì)劃。 ? (D)新事業(yè)別銷售預(yù)算計(jì)劃。 28 營(yíng)業(yè)部門支出編列 ? (A)廣告及促銷活動(dòng)預(yù)算計(jì)劃。 ? (B)營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃： 。 。 。 ? (C)資本支出計(jì)劃。 ? (D)部門年度目標(biāo)與改善行動(dòng)計(jì)畫。 29 營(yíng)業(yè)部門展業(yè)計(jì)畫 (一 ) ?、銷售通路、推廣方式、客戶服務(wù) ?、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、市場(chǎng)分佈 ?、新市場(chǎng)開發(fā)方式 ?、品質(zhì)改良、產(chǎn)品組合、淘汰 ?、銷售條件、成本控制、獎(jiǎng)勵(lì)方法 30 營(yíng)業(yè)部門展業(yè)計(jì)畫 (二 ) ? 、滯品處理、庫(kù)存降低 ? 、帳齡分析、壞帳降低 31 製造部門預(yù)算之編列 ? 現(xiàn)有產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計(jì)劃。 ? 新設(shè)備之生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計(jì)劃。 ? 新產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計(jì)劃。 ? 新事業(yè)體之生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計(jì)劃。 ? 用料及庫(kù)存預(yù)算計(jì)劃。 ? 直接人工預(yù)算計(jì)劃。 ? 製造費(fèi)用部門預(yù)算計(jì)劃。 32 生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計(jì)劃 ? 、設(shè)備增添、稼動(dòng)率、效率提昇。 ? 、歲修、閒置機(jī)器處理。
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