預算管理實務講座ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-11 18:30 本頁面
【文章內容簡介】 調 ? 年度預算審核通過 22 推動程序 (Bottom up) ? 預算作業(yè)計劃召集 ? 產銷進行協(xié)調 ? 營業(yè)部門編列營收計畫 ? 製造部門編列生產計劃 ? 各部門編列預算 ? 各部門資料彙整與協(xié)調 ? 年度目標方針確定 ? 年度預算審核通過 23 經營者的角色扮演 ? 經營方針、重要技術開發(fā)決定。 ? 事業(yè)之新設或廢止。 ? 市場選擇或撤退、銷售政策。 ? 製造加工度決定、重大資本支出。 ? 組織人事、組織環(huán)境。 ? 組織活性化、能力開發(fā)。 ? 管理者不能解決之課題。 24 管理者的角色扮演 ? 維持日常的管理工作 ? 推動經營者交付之任務 ? 對改革的思考力與前後左右之溝通 ? 構想 ─ 實行計畫 ─ 周密的管理 ? 對改革的情熱 ? 適時提供經營者建言 25 年度目標方針確定 ? 每年七月左右由經營階層先行擬定中長期計劃與策略，經董事會通過確定。 ? 再由經營階層根據(jù)董事會已定之中長期計劃與策略，擬定年度計劃概算。 ? 董事會審核預算委員會所提出之年度計劃概算並確認之。 26 預算作業(yè)計劃召集 ? 預算委員會根據(jù)董事會審核確認之年度計劃概算，排定預算作業(yè)程序與期望達到之概況。 ? 召集各預算編製單位負責人，討論溝通年度預算計劃之編製重點、原則、程序，及編製時間進度等配合事宜。 ? 依據(jù)召集預算會議之決議內容，發(fā)出書面通知予各有關預算編製單位要求開始作業(yè)。 27 營業(yè)部門營收編列 ? 營業(yè)單位根據(jù)年度計劃概算，並與製造單位達成產銷協(xié)調後，分為每季或每月編製銷售計劃： ? (A)產品別銷售預算計劃。 ? (B)新產品別銷售預算計劃。 ? (C)新地區(qū)別銷售預算計劃。 ? (D)新事業(yè)別銷售預算計劃。 28 營業(yè)部門支出編列 ? (A)廣告及促銷活動預算計劃。 ? (B)營業(yè)部門費用預算計劃： 。 。 。 ? (C)資本支出計劃。 ? (D)部門年度目標與改善行動計畫。 29 營業(yè)部門展業(yè)計畫 (一 ) ?、銷售通路、推廣方式、客戶服務 ?、市場預測、市場分佈 ?、新市場開發(fā)方式 ?、品質改良、產品組合、淘汰 ?、銷售條件、成本控制、獎勵方法 30 營業(yè)部門展業(yè)計畫 (二 ) ? 、滯品處理、庫存降低 ? 、帳齡分析、壞帳降低 31 製造部門預算之編列 ? 現(xiàn)有產品生產數(shù)量預算計劃。 ? 新設備之生產數(shù)量預算計劃。 ? 新產品生產數(shù)量預算計劃。 ? 新事業(yè)體之生產數(shù)量預算計劃。 ? 用料及庫存預算計劃。 ? 直接人工預算計劃。 ? 製造費用部門預算計劃。 32 生產數(shù)量預算計劃 ? 、設備增添、稼動率、效率提昇。 ? 、歲修、閒置機器處理。
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