預(yù)算管理實(shí)務(wù)講座ppt課件(已修改)
2025-01-27 18:30 本頁面
【正文】 1 預(yù)算管理實(shí)務(wù)講座 ： ； :； ： 2 預(yù)算管理與財(cái)務(wù)預(yù)測 財(cái)務(wù)預(yù)測 預(yù)算管理 改善與維持 專案管理與日常管理 3 預(yù)算管理的涵意 ?預(yù)算 + 管理 ?預(yù)算 = 預(yù)測未來要使用的金額 = 預(yù)測未來要做什麼事 = 預(yù)測未來可達(dá)到的目標(biāo) ?管理 = 日常管理 + 專案改善 = PDCA + SDCA 4 企業(yè)形成之基石 企業(yè) 股東 顧客 社會 員工 5 預(yù)算管理制定之目的 ? 。 ? 。 ? 。 ? 。 ? 。 6 預(yù)算管理適用範(fàn)圍 ? 未來年度之經(jīng)營活動與有關(guān)預(yù)算之編製。 ? 連續(xù)編製未來年度之經(jīng)營活動與有關(guān)預(yù)算。 7 預(yù)算管理之分工 ? 總經(jīng)理負(fù)責(zé)預(yù)算成敗之責(zé)。 ? 總經(jīng)理室協(xié)助管理預(yù)算進(jìn)行之單位。 ? 財(cái)務(wù)部為預(yù)算資料之收集單位。 ? 資訊室為預(yù)算資料之處理單位。 8 預(yù)算管理之成員 ? 主任委員：總經(jīng)理。 ? 委員： 。 。 。 。 。 。 ? 協(xié)調(diào)人：總經(jīng)理室經(jīng)理兼任。 9 預(yù)算委員會之職責(zé) ? 承接董事會之經(jīng)營方針與中長期計(jì)劃。 ? 決定本公司經(jīng)營目標(biāo)及重大資本支出。 ? 審查本公司各部門之預(yù)算與行動展開。 ? 有關(guān)預(yù)算與行動展開之檢討與調(diào)整。 ? 協(xié)調(diào)公司內(nèi)各部門間之矛盾或分歧事項(xiàng)。 ? 定期討論與分析執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之差異。 ? 對改善行動衡量、追蹤和控制。 10 預(yù)算協(xié)調(diào)人之職責(zé) ? 提供各部門有關(guān)編製預(yù)算所需之生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料，以供預(yù)算編製之參考。 ? 彙總各部門之初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交與預(yù)算委員會討論。 ? 跟催預(yù)算編製之進(jìn)度。 ? 督導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。 ? 其他有關(guān)預(yù)算推行之策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。 11 預(yù)算計(jì)劃編製主旨 ? 年度預(yù)算計(jì)劃必須積極推展，推展的結(jié)果就是績效。 ? 績效的考核可分為質(zhì)與量兩種： (A)質(zhì)的考核即是計(jì)劃執(zhí)行的品質(zhì)考核。 (B)量的考核即是計(jì)劃執(zhí)行的數(shù)據(jù)考核。 ? 本公司年度預(yù)算計(jì)劃應(yīng)以數(shù)據(jù)為主，文字為輔。 12 營運(yùn)活動預(yù)算計(jì)劃 ? 預(yù)估損益表 ? 營業(yè)收入與銷售計(jì)劃 ? 生產(chǎn)計(jì)劃與研發(fā)時程 ? 相關(guān)成本 (材料、人工、製造費(fèi)用 ) ? 重大資本支出與固定資產(chǎn)添購 ? 銷售、管理，研發(fā)費(fèi)用計(jì)劃 ? 營業(yè)外收入及支出預(yù)算 13 財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 ? 預(yù)估資產(chǎn)負(fù)債表。 ? 資本支出預(yù)算計(jì)劃。 ? 專案支出預(yù)算計(jì)劃。 ? 採購支出預(yù)算計(jì)劃。 ? 現(xiàn)金收支預(yù)算計(jì)劃。 ? 其他重大計(jì)劃收支預(yù)算計(jì)劃。 14 預(yù)
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