風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)實(shí)務(wù)專題講座(編輯修改稿)
2025-03-20 23:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 當(dāng)充分了解組織的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，審查和評價(jià)其適當(dāng)性和有效性，并提出改進(jìn)建議。 ” 外部風(fēng)險(xiǎn)的來源 (1)國家法律 、 法規(guī)及政策的變化 (2)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化 (3)科技的快速發(fā)展 (4)行業(yè)競爭 、 資源及市場變化 (5)自然災(zāi)害及意外損失 (6)其他 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的來源 (1)組織治理結(jié)構(gòu)的缺陷 (2)組織經(jīng)營活動的特點(diǎn) (3)組織資產(chǎn)的性質(zhì)以及資產(chǎn)管理的局限性 (4)組織信息系統(tǒng)的故障或中斷 (5)組織人員的道德品質(zhì) 、 業(yè)務(wù)素質(zhì)未達(dá)到要求 (6)其他 可能性高 可能性中高 可能性中 可能性中低 可能性低 后果嚴(yán)重 I級風(fēng)險(xiǎn) I級風(fēng)險(xiǎn) I級風(fēng)險(xiǎn) II級風(fēng)險(xiǎn) III級風(fēng)險(xiǎn) 后果較嚴(yán)重 I級風(fēng)險(xiǎn) I級風(fēng)險(xiǎn) II級風(fēng)險(xiǎn) III級風(fēng)險(xiǎn) III級風(fēng)險(xiǎn) 后果中等 I級風(fēng)險(xiǎn) II級風(fēng)險(xiǎn) III級風(fēng)險(xiǎn) III級風(fēng)險(xiǎn) IV級風(fēng)險(xiǎn) 后果較不嚴(yán)重 II級風(fēng)險(xiǎn) III級風(fēng)險(xiǎn) III級風(fēng)險(xiǎn) IV級風(fēng)險(xiǎn) IV級風(fēng)險(xiǎn) 后果輕微 III級風(fēng)險(xiǎn) III級風(fēng)險(xiǎn) IV級風(fēng)險(xiǎn) IV級風(fēng)險(xiǎn) IV級風(fēng)險(xiǎn) 定性方法 定量方法 運(yùn)用定性術(shù)語評估并描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度 運(yùn)用數(shù)量方法評估并描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對管理層所采用的風(fēng)險(xiǎn)評估方法進(jìn)行審查，并重點(diǎn)考慮以下因素： （ 1）已識別風(fēng)險(xiǎn)的特征； （ 2）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性； （ 3）管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的技術(shù)能力； （ 4）成本效益的考核與衡量； （ 5） 其他 。 (1)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果作出的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施 回避 接受 降低 分擔(dān) 是指采取措施避免進(jìn)行可產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的活動 是指由于風(fēng)險(xiǎn)已在組織可接受的范圍內(nèi)，因而可以不采取任何措施 是指采取適當(dāng)措施將風(fēng)險(xiǎn)降低到組織可接受的范圍內(nèi) 是指采取措施將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他組織或保險(xiǎn)機(jī)構(gòu) (2)應(yīng)考慮的因素 采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施之后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi) 成 本 效 益
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