【文章內容簡介】 一）體系建設內容 集團公司管理理念與企業(yè)文化 集團公司將根據(jù) 《 中央企業(yè)全面風險管理指引 》 的要求 ， 結合自身的業(yè)務特點 ， 圍繞發(fā)展戰(zhàn)略 ， 確定風險容量 、 風險承受度 、 風險管理有效性標準 ， 選擇風險承擔 、 風險規(guī)避 、 風險轉移 、 風險控制等適合的風險管理工具的總體策略 ， 并據(jù)此制定風險反應方案 。 4. 風險管理策略 （一）體系建設內容 集團公司風險管理策略 “承擔什么風險？承擔多少？” “怎樣衡量風險管理工作成效？既衡量的標準是什么 控制環(huán)境和 “ 高層管理基調 ” 受到公司 董事會及下屬委員會 的重大影響 。 董事會及下屬委員會 相對于管理層的獨立性 、 成員的經(jīng)驗和職業(yè)道德水平 、 參與和監(jiān)督公司活動以及其行為的適當性都對控制環(huán)境發(fā)揮著作用 。 5. 董事會及下屬委員會 （一）體系建設內容 集團公司目前的治理結構中沒有設置董事會 、 審計委員會 。 依據(jù)全面風險管理指引及內部控制的要求： ? 在集團公司層面 ， 明確決策機構 ， 建議管理層與股份公司董事會和審計委員會職責對等 ， 其他的管理執(zhí)行機構 、 監(jiān)督機構不變 ? 在企事業(yè)層面 ， 區(qū)分不同公司情況 ? 設有董事會的股份公司 ， 重點考慮按公司章程 ， 按董事會及審計委員會的職責要求履行 ?無董事會公司可參照總部執(zhí)行 下一步我們將繼續(xù)與相關部門溝通落實 ， 此部分內容在總部層面進行 ， 企事業(yè)單位遵照執(zhí)行 5. 董事會及下屬委員會 （一）體系建設內容 集團公司決策機構 對中央企業(yè)中未設立董事會的國有獨資企業(yè)，由經(jīng)理辦公會議代行指引中有關董事會的職責，總經(jīng)理對指引的貫徹執(zhí)行負責 公司的組織結構提供了一個構架 ， 在此構架中為實現(xiàn)公司目標對公司的活動進行規(guī)劃 、 執(zhí)行 、 控制和監(jiān)督 。組織結構主要包括：確定權限與職責的關鍵領域以及建立適當?shù)膱蟾鏅C制 。 公司根據(jù)自身的需要來確定其組織結構 。 公司組織結構的適當性在相當程度上取決于公司的規(guī)模及其活動的性質 。 6. 組織結構 （一）體系建設內容 ? 組織結構適應信息流通和權力集中程度 ? 匯報機制的適當性 ? 職員人數(shù)的充足性 ? 關鍵管理人員的知識和經(jīng)驗 ? 組織結構變化的適應性 6. 組織結構 （一）體系建設內容 COSO內控關注要點 ? 組織結構適應信息流通和權力集中程度 1） 公司組織結構的適當性 。 如 ， 組織結構是否有利于信息的上傳 、下達和在各業(yè)務活動間的傳遞 2） 考慮公司經(jīng)營業(yè)務的性質 。 如 ， 公司的組織結構按照適當集中或分散的管理方式設置 ? 匯報機制的適當性 組織結構確立的匯報機制是有效的 ， 能確保管理人員之間有通暢的溝通渠道 6. 組織結構 （一）體系建設內容 ? 關鍵管理人員的知識和經(jīng)驗 關鍵管理人員應具備執(zhí)行其職責的知識和經(jīng)驗 ， 并接受適當培訓 ? 職員人數(shù)的充足性 存在足夠數(shù)量的員工 ， 特別是管理人員 ， 使管理人員有足夠的時間來有效地履行職責 ， 避免出現(xiàn)大量加班 6. 組織結構 （一）體系建設內容 股份公司審計委員會的主席，要求有合并會計報表的知識 ? 組織結構變化的適應性 組織結構在某種程度上應隨環(huán)境的變化而變化 ，并根據(jù)變化的業(yè)務或行業(yè)環(huán)境來評價公司的組織結構 6. 組織結構 （一）體系建設內容 集團公司根據(jù)國家的相關法規(guī)，立足整體協(xié)調發(fā)展，啟動了內控體系的建設。所以組織結構相應的也會發(fā)生變化，總部機關成立了集團公司、股份公司內部控制部。 建立規(guī)范的法人治理結構 ， 優(yōu)化組織結構；落實王國 樑 總會計師在集團公司內控體系建設委員會第二次會議上的要求 ， 建立有效的內控網(wǎng)絡 ， 明確內控組織體系的構成及其職責分工 ， 形成決策機構 、 管理執(zhí)行機構 、監(jiān)督機構三位一體的內部控制管理組織體系 。 未上市企業(yè) ， 有條件的要設立專職機構和人員 ， 沒有條件的至少也要有專職崗位 6. 組織結構 （一）體系建設內容 集團公司內控工作網(wǎng)絡 集團公司 、 股份公司內控部工作職責 1) 根據(jù)國家有關法律 、 法規(guī)及相關規(guī)定 ， 負責組織制定集團公司 、 股份公司內部控制及風險管理制度 、 標準及方法； 2) 負責編制集團公司 、 股份公司內部控制及風險管理體系建設規(guī)劃 、 體系框架 ， 并組織實施； 3) 負責組織集團公司 、 股份公司風險評估工作 ， 確定重大風險 ， 建立風險數(shù)據(jù)庫； 4) 負責集團公司 、 股份公司業(yè)務流程歸口管理； 6. 組織結構 （一）體系建設內容 5) 負責組織集團公司 、 股份公司內部控制及風險管理體系運行日常維護； 6) 協(xié)調內 、 外部審計測試 ， 組織開展運行評價 、 改進測試和缺陷評估 。 負責組織內部控制及風險管理體系運行監(jiān)督考核； 7) 代擬股份公司管理層內部控制評估報告 ， 協(xié)助董秘局處理對外披露相關事宜； 8) 負責集團公司 、 股份公司內部控制及風險管理業(yè)務培訓； 9) 完成集團公司 、 股份公司內控項目建設委員會部署的各項工作 。 6. 組織結構 （一）體系建設內容 6. 組織結構 （一）體系建設內容 2021年 11月 1日－2021年 6月 30日 梳理完善公司各部門職責；建立分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結構，編制完成組織結構圖 2021年 12月 1日－2021年 8月 31日 建立健全內部控制管理組織體系 , 明確組織體系的構成及其職責分工 具體工作任務及時間安排 包括對公司經(jīng)營活動的權限和職責分配 、 建立上下級報告關系和授權協(xié)議 。 它涉及到鼓勵員工和部門發(fā)揮主動性 ， 提出和解決問題的程度以及他們被授予的權限 ， 還涉及到骨干員工的知識和經(jīng)驗以及為履行職責而提供的資源 7. 權利和責任分配 （一）體系建設內容 COSO內控關注要點 ? 責任分配與授權 ? 責任分配與授權的恰當性 ? 數(shù)據(jù) 、 會計等員工技能的充分性 7. 權利和責任分配 （一）體系建設內容 7. 權利和責任分配 責任分配與授權 財務部門及涉及數(shù)據(jù)處理的員工技能的充分性 責任分配與授權的恰當性 根據(jù)公司的目標、經(jīng)營職能和監(jiān)管要求，分配責任和授權 ?職權和職責被授予公司內的員工 ?決策權限和職責相對應 ?