控制環(huán)境培訓材料ppt課件-展示頁
2025-01-14 02:33本頁面
【正文】 理念與企業(yè)文化 （一）體系建設內(nèi)容 COSO內(nèi)控關注要點 ? 公司接受業(yè)務風險的態(tài)度 ， 包括： 1） 在介入新業(yè)務前 ， 是否經(jīng)過風險和收益分析后才采取行動 2） 是否經(jīng)常介入風險特別高的業(yè)務 ， 還是在接受風險方面非常保守 3. 管理理念與企業(yè)文化 （一）體系建設內(nèi)容 財務公司在做股票投資時，只作 新股申購 ，而不做股票二級市場， 主要是考慮新股申購相對風險較低，而二級市場波動較大。 在內(nèi)控體系建設過程中 ， 應將風險管理文化融入企業(yè)文化建設的全過程 。 2. 發(fā)展目標 （一）體系建設內(nèi)容 集團公司內(nèi)控體系建設目標 戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)目標 現(xiàn)階段集團公司以財務報告風險為切入點，開展內(nèi)控體系建設，下一步我們將按照集團公司制定的戰(zhàn)略發(fā)展目標，及與之配套的經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)性目標識別相關風險。具體包括： 1）不存在偏激的獎懲制度，影響員工對道德標準的遵守 2）升職和工資不能僅基于短期績效目標的實現(xiàn)程度 3）實施控制以減少其他形式存在的誘惑 國資委 《 中央企業(yè)全面風險管理指引 》 明確提出：企業(yè)應制定員工道德誠信準則 ， 形成人人講道德誠信 、合法合規(guī)經(jīng)營的風險管理文化 。 2021年公司收購加油站的過程中，公司工作人員受加油站負責人之托，找兩經(jīng)理幫忙，同年 9月以很高的價格收購了這個加油站，同時這兩個經(jīng)理也得到了高額的好處費。 2）對違規(guī)行為要進行處理，處理的原則和結果應在公司上下進行傳達 。具體包括： 1）管理層通過一言一行，在公司范圍內(nèi)傳達對職業(yè)道德規(guī)范的遵循 2）員工感覺到被同仁敦促做正確事情的壓力 3）管理層對存在問題的跡象予以適當關注 1. 誠信與道德價值觀 （一）體系建設內(nèi)容 誠信與道 德價值觀 職業(yè)道德規(guī)范的制定及推行 實現(xiàn)目標的壓力 管理層對干預或逾越既定控制的態(tài)度 違規(guī)處理 與利益相關方的關系 高層管理基調(diào)的建立 管理層與員工 、 供應商 、 客戶 、 投資者 、債權人 、 保險公司 、競爭對象和審計師等進行交往時 ， 應當遵守職業(yè)道德規(guī)范 ， 并且要求其他人同樣遵守道德標準 。 管理層應該在言談和行動中表現(xiàn)出對職業(yè)道德規(guī)范的遵循。 下面就 COSO關注點 、 以及國資委 、 財政部的相關規(guī)定做介紹 。 這些優(yōu)先選擇和價值判斷反映出公司管理層的誠信及其信奉的道德價值觀 。控制環(huán)境培訓材料 主要內(nèi)容 一 、 控制環(huán)境的概念及要素 二 、 控制環(huán)境建設內(nèi)容及任務分解 三 、 控制環(huán)境分冊的內(nèi)容 四 、 具體要求 一、控制環(huán)境的概念及要素 概念 控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎，是有效實施內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行、公司經(jīng)營目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)?？刂骗h(huán)境確定了公司的總體態(tài)度，是內(nèi)部控制所有其他組成要素的基礎 控制環(huán)境： ? 是企業(yè)的整體氣氛 ? 影響員工的控制意識 ? 提供紀律約束和架構 ? 是其他要素的基礎 ? 是公司層面的重要組成部分 監(jiān)控 信息和溝通 控制活動 風險評估 控制環(huán)境 監(jiān)督 信息和溝通 控制活動風險評估控制環(huán)境一、控制環(huán)境的概念及要素 審計準則 5號中提到公司層面控制包括：與控制環(huán)境相關的控制、風險評估流程、財務報告控制等 一、控制環(huán)境的概念及要素 要素 控制環(huán)境包括誠信與道德價值觀、發(fā)展目標、管理理念與企業(yè)文化、風險管理策略、董事會及審計委員會、組織結構、權利和責任的分配、人力資源政策與措施、員工勝任能力、反舞弊機制等內(nèi)容 主要內(nèi)容 一 、 控制環(huán)境的概念及要素 二 、 控制環(huán)境建設內(nèi)容及任務分解 三 、 控制環(huán)境分冊的內(nèi)容 四 、 具體要求 二、控制環(huán)境建設內(nèi)容及任務分解 （ 一 ） 體系建設內(nèi)容 （ 二 ） 工作任務分解 （ 三 ） 主要工作節(jié)點 1. 誠信與道德價值觀 2. 發(fā)展目標 3. 管理理念與企業(yè)文化 4. 風險管理策略 5. 董事會及下屬委員會 6. 組織結構 7. 權利和責任的分配 8. 人力資源政策與措施 9. 員工勝任能力 10. 反舞弊及機制 （一）體系建設內(nèi)容 一個公司的目標及目標實現(xiàn)的方式基于該公司的優(yōu)先選擇 、 價值判斷和管理層的經(jīng)營風格 。 誠信與價值道德觀是企業(yè)控制環(huán)境至為重要的因素 ， 它影響設計 、 管理和監(jiān)督其他要素 。 1. 誠信與道德價值觀 （一）體系建設內(nèi)容 ? 職業(yè)道德規(guī)范的制定及推行 ? “ 高層管理基調(diào) ” 的建立 ? 與利益相關方的關系 ? 違規(guī)處理 ? 管理層對干預或逾越既定控制的態(tài)度 ? 實現(xiàn)目標的壓力 1. 誠信與道德價值觀 （一）體系建設內(nèi)容 COSO內(nèi)控關注要點 1. 誠信與道德價值觀 （一）體系建設內(nèi)容 誠信與道 德價值觀 職業(yè)道德規(guī)范的制定及推行 實現(xiàn)目標的壓力 管理層對干預或逾越既定控制的態(tài)度 違規(guī)處理 與利益相關方的關系 高層管理基調(diào)的建立 管理層應該制定 全面 的職業(yè)道德規(guī)范，并向員工進行傳達，讓員工熟知和理解這些規(guī)定。具體包括： 1）職業(yè)道德規(guī)范是全面的，針對利益沖突、非法或其他不當付款、不正當競爭、內(nèi)幕交易等 2）公司對職業(yè)道德規(guī)范進行有效的宣傳推廣 3）員工知曉什么行為是可接受的，什么是不可接受的，以及當遇到不當行為時應該采取的行動 1. 誠信與道德價值觀 （一）體系建設內(nèi)容 誠信與道 德價值觀 職業(yè)道德規(guī)范的制定及推行 實現(xiàn)目標的壓力 管理層對干預或逾越既定控制的態(tài)度 違規(guī)處理 與利益相關方的關系 高層管理基調(diào)的建立 “高層管理基調(diào)”的建立包括詳盡的道德指導和在公司上下溝通程度的指導。 具體包括：與客戶 、供應商 、 員工和其他相關方的日常業(yè)務建立在誠實和公允的基礎上 1. 誠信與道德價值觀 （一）體系建設內(nèi)容 誠信與道 德價值觀 職業(yè)道德規(guī)范的制定及推行 實現(xiàn)目標的壓力 管理層對干預或逾越既
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