【正文】 險分析 、 評估并測試反舞弊控制設(shè)計和執(zhí)行的有效性 、執(zhí)行舞弊違規(guī)調(diào)查并提出整改意見等工作 10. 反舞弊機(jī)制 （一）體系建設(shè)內(nèi)容 1） 管理層有效地設(shè)計 、 實施公司反舞弊程序和控制 ， 針對規(guī)避財務(wù)報告內(nèi)部控制的行為和其他欺詐行為 ， 采取適當(dāng)?shù)拇胧? 2） 董事會及審計委員會監(jiān)督公司反舞弊程序和控制 3） 建立并推行道德準(zhǔn)則 4） 建立道德熱線／檢舉揭發(fā)機(jī)制 5） 雇傭和晉升時進(jìn)行背景調(diào)查 6） 建立舞弊調(diào)查程序并實施恰當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施 7） 進(jìn)行舞弊風(fēng)險分析 8） 為減少已識別的舞弊風(fēng)險應(yīng)該設(shè)計并實施有效的控制活動 9） 對反舞弊相關(guān)信息進(jìn)行收集和分享并適當(dāng)培訓(xùn) 10） 管理層對反舞弊程序和控制的質(zhì)量持續(xù)監(jiān)控和定期評估 10. 反舞弊機(jī)制 （一）體系建設(shè)內(nèi)容 COSO內(nèi)控關(guān)注要點 財政部 《 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 》 第三十條： 有效的反舞弊機(jī)制 ， 是企業(yè)防范 、 發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為 、 優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境的重要制度安排 。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全反舞弊機(jī)制 ，明確有關(guān)部門在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限和協(xié)調(diào)機(jī)制 ，規(guī)范反舞弊調(diào)查處理程序 ， 建立情況通報制度 ， 及時防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效 、 影響內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險 10. 反舞弊機(jī)制 （一）體系建設(shè)內(nèi)容 財政部相關(guān)法規(guī)要求 根據(jù)財政部 《 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 》 要求 ， 結(jié)合集團(tuán)公司實際 ， 修改完善舞弊自評工具 ， 運(yùn)用自評工具 ， 組織對總部機(jī)關(guān)反舞弊工作進(jìn)行自我評價；建立信訪舉報及舞弊工作機(jī)制；開展舞弊風(fēng)險評估 ， 建立舞弊風(fēng)險數(shù)據(jù)庫 10. 反舞弊機(jī)制 （一）體系建設(shè)內(nèi)容 集團(tuán)公司反舞弊體系建設(shè) 具體時間安排 ? 2021年 11月 1日－ 2021年 12月 31日 結(jié)合集團(tuán)公司實際 ， 修改完善舞弊自評工具 （ 見附件 ） ? 2021年 12月 1日－ 2021年 6月 30日 運(yùn)用自評工具 ， 項目組協(xié)助監(jiān)察部組織對總部機(jī)關(guān)反舞弊工作進(jìn)行自我評價 ? 2021年 12月 1日－ 2021年 9月 30日 梳理完善總部機(jī)關(guān)舞弊工作機(jī)制 ， 并建立舞弊風(fēng)險數(shù)據(jù)庫 ? 2021年 1月 1日－ 2021年 7月 31日 梳理完善總部機(jī)關(guān)及企事業(yè)單位信訪舉報機(jī)制 10. 反舞弊機(jī)制 （一）體系建設(shè)內(nèi)容 二、控制環(huán)境建設(shè)內(nèi)容及任務(wù)分解 （ 一 ） 體系建設(shè)內(nèi)容 （ 二 ） 工作任務(wù)分解 （ 三 ） 主要工作節(jié)點 （二）工作任務(wù)分解 集團(tuán)公司控制環(huán)境體系建設(shè)確定了 7項工作任務(wù) ， 細(xì)分為 17項工作要點 。 ? 總部機(jī)關(guān) 13項 ? 第一批建設(shè)單位 8項 ? 項目組 3項，并協(xié)助總部機(jī)關(guān)開展相關(guān)工作 第一批建設(shè)單位 , 6 %項目組 , 1 8 %總部機(jī)關(guān)及第一批建設(shè)單位共有 , 4 1 % 總部機(jī)關(guān) ,35%6項 1項 3項 7項 （二）工作任務(wù)分解 （二）工作任務(wù)分解 二、控制環(huán)境建設(shè)內(nèi)容及任務(wù)分解 （ 一 ） 體系建設(shè)內(nèi)容 （ 二 ） 工作任務(wù)分解 （ 三 ） 主要工作節(jié)點 三季度 （ 2021年） 二季度 （ 2021年） （三）主要工作結(jié)點 ?完成職業(yè)道德規(guī)范的建立 ?完成崗位職責(zé)描述、權(quán)限指引表、舞弊自評模版 ?梳理部門職責(zé)，并完成組織結(jié)構(gòu)圖 ?完成崗位職責(zé)描述 ?完成舞弊自評工作 ?完成內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)的建立 ?完成職業(yè)道德規(guī)范的宣貫 ?編制完成權(quán)限指引表 ?完成人力資源政策的梳理 ?完成信訪舉報機(jī)制的建立 一季度 （ 2021年） 四季度 （ 2021年） ?完成控制環(huán)境手冊的審核、發(fā)布 主要內(nèi)容 一 、 控制環(huán)境的概念及要素 二 、 控制環(huán)境建設(shè)內(nèi)容及任務(wù)分解 三 、 控制環(huán)境分冊的內(nèi)容 四 、 具體要求 集團(tuán)公司控制環(huán)境分冊包括兩部分內(nèi)容 ? 內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容 。 對控制環(huán)境十要素的內(nèi)控關(guān)注要點及集團(tuán)公司的控制措施進(jìn)行描述 ? 內(nèi)部控制體系執(zhí)行的文件及規(guī)范 。 對控制環(huán)境涉及的模版 、 規(guī)范行進(jìn)行說明 總部機(jī)關(guān)及企事業(yè)單位第七分冊中控制環(huán)境的內(nèi)容 ? 組織結(jié)構(gòu)圖 ? 權(quán)限指引表 ? 控制環(huán)境涉及的制度索引 三、控制環(huán)境分冊的內(nèi)容 三、控制環(huán)境分冊的內(nèi)容 員工崗位職責(zé)描述 權(quán)限指引 審計委員會的工作程序與自評指引表說明 集團(tuán)公司控制環(huán)境分冊 反舞弊程序和控制評價表說明 內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容（十要素） 組織結(jié)構(gòu)圖 舞弊風(fēng)險分析程序說明 控制環(huán)境涉及的制度索引 內(nèi)部控制體系執(zhí)行的文件及規(guī)范 三、控制環(huán)境分冊的內(nèi)容 組織結(jié)構(gòu)圖 權(quán)限指引表 所屬企事業(yè)單位第七分冊 控制環(huán)境涉及的制度索引 主要內(nèi)容 一 、 控制環(huán)境的概念及要素 二 、 控制環(huán)境體系建設(shè)內(nèi)容 三 、 控制環(huán)境分冊的內(nèi)容 四 、 具體要求 （ 一 ） 按時保質(zhì)完成各階段工作 總部機(jī)關(guān)及第一批建設(shè)單位一定要嚴(yán)格按照項目組確定的工作內(nèi)容和時間要求來開展本單位的控制環(huán)境體系建設(shè) 。 在規(guī)定時間內(nèi)完成每一階段的工作任務(wù) ， 工作成果需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核 ， 確保內(nèi)部控制體系建設(shè)的進(jìn)度和質(zhì)量 四、具體要求 （ 二 ） 組織好控制環(huán)境的二次培訓(xùn)工作 本次參加培訓(xùn)的人員不僅是本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的骨干人員 ， 同時也是教練員 ， 承擔(dān)著二次培訓(xùn)的任務(wù) 。各單位回去后一定要組織好本公司的培訓(xùn) ， 把培訓(xùn)內(nèi)容傳達(dá)好 、 貫徹好 ， 搞好二次培訓(xùn) ， 將會議精神原原本本地傳遞下去 。 按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求做好下一步的控制環(huán)境建設(shè)工作 四、具體要求 （ 三 ） 加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)工作 控制環(huán)境體系建設(shè)工作涉及的部門多 ， 沒有各部門的配合和積極參與是不可能做好這項工作的 。 各單位內(nèi)部要加強(qiáng)部門之間 、 部門與二級單位之間的溝通與協(xié)調(diào) ，出現(xiàn)問題及時向內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報 ， 以便及時解決 四、具體要求 控制環(huán)境總結(jié) 控制環(huán)境需要關(guān)注和解決的問題 提高思想認(rèn)識 ,統(tǒng)一內(nèi)控和風(fēng)險管理的概念和管理語言 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo) ,明確內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)和授權(quán) 加強(qiáng)隊伍建設(shè) ,明確內(nèi)控崗位職責(zé)和權(quán)限 加強(qiáng)培訓(xùn) ,豐富內(nèi)控人員的知識和經(jīng)驗 控制環(huán)境培訓(xùn) 問題討論？ 謝謝大家！