內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)踐(編輯修改稿)
2025-01-25 12:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 織中內(nèi)控制度的框架 薩班斯 —— 奧克斯利法案 PCAOB審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范 （一）法律法規(guī)要求 24 （二）加強(qiáng)企業(yè)管理的客觀需求 建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的客觀需要 我國(guó)加入 WTO后參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的迫切需要 建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制制度，使企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度成為一個(gè)有機(jī)的統(tǒng)一體，更有效地體現(xiàn)企業(yè)管理理念和要求 企業(yè)過去在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的管理制度和方法有些已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，客觀上要求必須進(jìn)行創(chuàng)新 25 促進(jìn)企業(yè)朝著盈利目標(biāo)的方向持續(xù)發(fā)展 適應(yīng)快速變化的經(jīng)濟(jì)和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境以及不斷改變的客戶需求，并針對(duì)公司未來(lái)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整 提高經(jīng)營(yíng)的效率，降低資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)，并有助于確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性和對(duì)于法律法規(guī)的遵循性 內(nèi)部控制的實(shí)施 （二）加強(qiáng)企業(yè)管理的客觀需求 26 主要內(nèi)容 一． 內(nèi)部控制的發(fā)展 二． 內(nèi)部控制體系建設(shè)的必要性 三． 工作進(jìn)展及成效 27 積極應(yīng)對(duì) ?薩奧法案頒布后，公司積極應(yīng)對(duì)。對(duì)法案進(jìn)行全面了解并嚴(yán)格執(zhí)行。 ? 于 2022年成立了信息披露委員會(huì)及其工作小組，并在工作小組中任命一位披露督導(dǎo)，負(fù)責(zé)監(jiān)督披露控制和程序操作方面的事務(wù) ? 董事會(huì)批準(zhǔn)于 2022年 8月啟動(dòng)第 404條款遵從準(zhǔn)備項(xiàng)目 11 28 高管基調(diào) ?建立符合公司管理實(shí)際、持續(xù)滿足上市地法律監(jiān)管要求的內(nèi)部控制 ?以法案為契機(jī)，完善內(nèi)部控制制度和規(guī)范，進(jìn)一步提升公司管理水平 ?以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，建立完善的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)力 董事會(huì)要求： 12 29 高管基調(diào) ?以公司現(xiàn)行管理為基礎(chǔ)，參照國(guó)外公司最佳實(shí)踐，“設(shè)計(jì)有效，執(zhí)行有力” ?內(nèi)部控制要做到 全面、全部、全過程，可靠、可控、可持續(xù) 管理層要求： 13 30 項(xiàng)目組織 ? 領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)： CEO/CFO負(fù)責(zé)，各部門負(fù)責(zé)人參加 ? 工作機(jī)構(gòu)： 2022年 10月成立項(xiàng)目組，于 2022年 12月改為內(nèi)控部 ? 公司范圍內(nèi)直接參與人員約 1,600余人 工作機(jī)構(gòu) 領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) 內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì) 內(nèi)控部 內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì) 內(nèi)控項(xiàng)目組 內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì) 內(nèi)控項(xiàng)目組 …… …… 中介機(jī)構(gòu) 德勤華永公司 畢博咨詢管理公司 國(guó)內(nèi) 13家會(huì)計(jì)師事務(wù)所 總部 各地區(qū)公司 總裁 審計(jì)師： 普華永道 14 31 工作基礎(chǔ) ?法律依據(jù)： ? 薩奧法案、 PCAOB審計(jì)準(zhǔn)則及 SEC法規(guī) ? 中國(guó)香港聯(lián)交所法規(guī) ? 中國(guó)大陸相關(guān)法律 ?框架基礎(chǔ)： ? COSO內(nèi)部控制框架 ?公司內(nèi)部控制基礎(chǔ)： ? 公司原有的管理制度規(guī)定等 15 32 總體工作計(jì)劃 2 5 4 3 體系建立 實(shí)施改進(jìn) 測(cè)試與審計(jì) 1 項(xiàng)目啟動(dòng) 維護(hù)及改進(jìn) ?組織架構(gòu) ?前期培訓(xùn) ?范圍界定 ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?文檔記錄 ?差異分析 ?控制改進(jìn) ?體系運(yùn)行 ?復(fù)核性檢查 ?發(fā)布手冊(cè) ?管理層測(cè)試 ?外部審計(jì) ?長(zhǎng)期運(yùn)行 ?持續(xù)維護(hù)改進(jìn) 2022年 2022年 2022年 2022年 以后年度 33 內(nèi)部控制體系框架分冊(cè) 以 COSO內(nèi)部控制框架為基礎(chǔ)，并融合了 COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 公司層面控制 中國(guó)石油 內(nèi)部控制體系框架 覆蓋了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程和主要經(jīng)營(yíng)管理崗位 ? 滿足國(guó)內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)的要求 ? 保證通過2022年首次內(nèi)控審計(jì) ? 符合風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì) 設(shè)計(jì)目標(biāo)： 框架內(nèi)容： ? 系統(tǒng)闡述了內(nèi)控體系建設(shè)的方法和標(biāo)準(zhǔn)，全面涵蓋了以下五要素： ? 控制環(huán)境 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 控制活動(dòng) ? 信息與溝通 ? 監(jiān)督 34 內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo) ?近期目標(biāo)：側(cè)重財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性控制，滿足外部審計(jì)和對(duì)外披露基本要求。 ?長(zhǎng)期目標(biāo)：建立起由四大目標(biāo)和八大要素
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