證券公司內部控制體系的建立與完善ppt(編輯修改稿)
2025-01-19 14:28 本頁面
【文章內容簡介】 更進一步，可以使用統(tǒng)計方法來評估風險因素的頻率以及損失程度的分布函數(shù)。常用的分布函數(shù)有三類：經驗分布、形狀分布、參數(shù)分布； ③ 最后建立一個操作風險數(shù)據庫存儲對于損失事件的確認和度量結果，以供后面的風險分析和資源分配使用。 承銷風險的評估（一） 承銷項目風險評估體系分為：項目質量的評估，發(fā)行方式、價格、時機的評估； 1. 項目質量的評估 ① 管理能力指標 I. 管理層指標（包括：公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、技術負責人、核心技術人員及核心業(yè)務人員的年齡、學歷、主要業(yè)務經歷曾經擔任的重要職務及任期、在公司擔任的現(xiàn)任職務）； II. 公司治理結構指標（包括：是否設有獨立董事，章程中是否建立完善的工作制度，重大經營決策程序與規(guī)則，風險控制機構設置、制度設計情況，注冊會計師出具的內控評價等）； III. 公司發(fā)展戰(zhàn)略能力指標（包括：準備實施的長期投資項目，歷次籌資情況，未來兩年的發(fā)展計劃等）； 承銷風險的評估（二） ② 財務會計信息指標 I. 財務說明與分析指標（包括：會計制度和會計政策，財務管理機構設置，稅收政策，對近三年財務狀況和經營情況變化，最近一期利潤的形成情況，近三年現(xiàn)金流量情況，盈利預測，近三年報表附注事項） II. 財務比率指標（包括：內部流動性指標，業(yè)務運作執(zhí)行效率指標，盈利能力指標，財務風險指標，成長分析指標，市場價格指標等） ③ 產品生產及銷售指標 I. 行業(yè)發(fā)展趨勢及公司所處地位 II. 產品開發(fā)能力 III. 銷售及客戶情況 承銷風險的評估（三） 2. 發(fā)行方式、價格、時機的評估 ① 在項目立項階段，在此階段的承銷協(xié)議中不能限定發(fā)行底價，只能確定市場定價的原則和發(fā)行方式； ② 在內核階段，制作“定價分析報告” 擬定發(fā)行價格區(qū)間，報內核委員會；可根據需要向研究發(fā)展中心二級市場及行業(yè)分析專家、證券投資部投資分析專家等進行咨詢； ③ 在風險管理審核階段，獨立對項目進行價值評估，對投資銀行部提供的發(fā)行區(qū)間進行審核，出具評估審核意見； 第三部分：風險控制活動 客戶資金安全性的風險及管理（一） 1. 業(yè)務經營風險 ① 留存營業(yè)部的 30％客戶交易結算資金，被營業(yè)部非法提取、挪用、抵押的風險； ② 營業(yè)部違規(guī)、虛假辦理客戶資金存取、內轉等資金轉移業(yè)務的風險； ③ 上調到總部清算中心的 70％客戶交易結算資金，被總部挪用或出現(xiàn)調撥差錯的風險； 客戶資金安全性的風險及管理（二） 2. 風險控制措施 ① 公司總部不定期對營業(yè)部留存的 30%客戶交易結算資金進行 95％上調的壓力測試； ② 公司總部通過向存管賬戶開戶銀行發(fā)詢證函，確認營業(yè)部留存的銀行存款沒有被非法提取、挪用、抵押的風險； ③ 公司總部建立客戶保證金獨立存管監(jiān)督系統(tǒng)，定期檢測銀行、財務、柜臺的客戶資金數(shù)據，保持相關數(shù)據一致性； ④ 公司總部負責每日監(jiān)控大額（譬如， 500萬元）客戶取款，逐筆事后審核其手續(xù)完備性； ⑤ 在適當?shù)臈l件下，公司總部逐步實施對大額（ 500萬元）客戶存取款的事前審批，把對大額客戶資金進出的風險控制由事后提高到事前進行； ⑥ 公司監(jiān)督檢查部門對總部清算中心的工作定期或不定期進行檢查， 規(guī)避資金被挪用的風險。 國債回購業(yè)務的風險及管理（一） 1. 業(yè)務經營風險 ① 客戶通過國債回購，惡性套做放大國債持有量，一旦國債價格較大下跌，折算比率下調，就可能造成欠庫，帶來風險； ② 客戶將國債回購所得資金轉出資金賬戶，到期沒有轉回，造成抵押債券平倉后，所得資金不能彌補回購額的風險； ③ 由于國債回購實行主席位清算制，因此可能出現(xiàn)非法挪用客戶債券回購的行為，所帶來的風險； 國債回購業(yè)務的風險及管理（二） 2. 風險控制措施 ① 公司制定詳細的國債業(yè)務規(guī)程，要求客戶回購的現(xiàn)券及標準券必須是客戶賬戶上現(xiàn)券及標準券，嚴禁未經客戶同意擅自將客戶賬戶進行回購登記，嚴禁挪用客戶債券進行融資； ② 公司總部建立國債回購到代碼卡層面的三級明細賬，獨立監(jiān)督檢查部門對公司每筆國債回購業(yè)務每日進行監(jiān)控； ③ 限制國債回購融入的資金轉出資金帳
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