證券公司執(zhí)行金融企業(yè)會計制度的若干問題ppt(編輯修改稿)
2024-11-13 01:07 本頁面
【文章內容簡介】 費用： 資本化的原則 ? 或有事項及其形成的負債： 事項：擔保、承諾等 結果：預計負債 或有負債 ? 證券承銷業(yè)務：全額包銷、余額包銷 代銷， 新的承銷方式 ? 受托理財 2021/11/12 15 ?受托理財 何為受托理財？ “ 形式 ” 還是 “ 實質 ” 受托理財?shù)臅媶栴}： 是否應作為 “ 自營 ” 業(yè)務 證券公司會計制度的選擇： 賬內核算，表外披露 2021/11/12 16 ? “真”受托理財?shù)暮怂? 1． 銀行存款 受托資金 3．受托投資（成本） 結算備付金（客戶） 4．結算備付金（客戶） 受托投資（成本） （已實現(xiàn)未結算損益） 2．結算備付金－客戶 銀行存款 2021/11/12 17 ? “真”受托理財?shù)暮怂? 5． 結算時： 受托投資－已實現(xiàn)未結算損益 受托資金 受托投資管理收益 6．分期計提管理費 應收款項 受托投資管理收益 7．退還委托單位資金及損益 受托資金 銀行存款 2021/11/12 18 ? 表外反映－受托投資管理業(yè)務表 ? 受托投資期末市價： 元 受托資產(chǎn) 受托負債 受托資金存入 －存銀行
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