財務管理講義-第六章流動資產(chǎn)管理?？?編輯修改稿)
2024-11-13 02:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 外銷售產(chǎn)品、材料、供應勞務等而向購貨或接受勞務單位收取的款項。 總是希望以賒銷方式來擴大銷路，增加收入，增強競爭能力，從而提高企業(yè)的獲利能力，但賬款的不斷增加，使得公司資金回收困難加大，增加了企業(yè)經(jīng)營風險。 作為企業(yè)的管理者 —— 2021/11/12 22 從某種意義上講 —— 賒銷方式在強化企業(yè)市場競爭地位和實力，擴大銷售，增加收入，降低存貨管理成本等方面有著其他任何結(jié)算方式無法比擬的優(yōu)勢。 因此，企業(yè)在采取賒銷方式時，必須把握一個有效的限度，同時，加強應收賬款的管理。 2021/11/12 23 應收帳款管理目標 —— 在發(fā)揮應收賬款強化競爭、擴大銷售功能效應的同時，盡可能降低投資的機會成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地提高應收賬款投資的效益。 2021/11/12 24 信 用 現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟的基礎，關系企業(yè)的生存發(fā)展 通過外部機構(gòu)、企業(yè)收集的客戶資料來判斷同行業(yè)競爭對手的情況、企業(yè)承受違約風險的能力、以及客戶的資信程度 2021/11/12 25 6C評估法 —— 一種行之有效的方法 信用品質(zhì)： 顧客履行償債義務的可能性 償付能力： 客戶按期付款的能力 資 本： 客戶的財務實力和財務狀況 抵 押： 客戶是否為欠款提供抵押資產(chǎn) 經(jīng)濟狀況： 企業(yè)所不能控制的各種影響企業(yè) 付款能力的外部因素 持 續(xù)：企業(yè)經(jīng)營政策的連續(xù)性與穩(wěn)定性 2021/11/12 26 客戶值＝好 拒付風險系數(shù) 為 0 差 ﹤ 客戶值 ﹤ 好 拒付風險系數(shù) 為 5％ 客戶值 ≤壞 拒付風險系數(shù) 為 10％ 5％以內(nèi)， A級 → 優(yōu)惠 5％－ 10％， B級 → 較優(yōu)惠 10％以上， C級 → 苛刻 信用等級評價標準 2021/11/12 27 當企業(yè)向客戶提供商業(yè)信用時，必須考慮： 1）客戶是否會拖欠或拒付賬款，程度 如何； 2）怎樣最大限度地防止客戶拖欠賬款； 3）一旦賬款遭到拖欠或拒付，企業(yè)應 采取什么樣的對策。 2021/11/12 28 在組織賬款催收時 … 企業(yè)必須權(quán)衡催賬費用與預期的催賬收益的關系。 一般而言，在一定限度內(nèi)，催賬費用花費越多，措施 越加得力，壞賬損失就越小，即催賬效益越加明顯。 催賬費用 ﹥ 壞帳損失 —— 不催收 催賬費用 ﹤ 壞帳損失 —— 催收 2021/11/12 29 應收賬款的日常管理 只要存在商業(yè)信用行為， 壞賬損失的發(fā)生總是不可避免！??！ 因此 企業(yè)應遵循謹慎性原則，對壞賬損失的可能性 預先進行估計，并建立彌補壞賬損失的準備制 度，即提取 —— 壞賬準備金 2021/11/12 30 應收賬款追蹤分析： 措 施 應收賬款賬齡分析： 應收賬款收現(xiàn)率分析： 2021/11/12 31 四、 存貨管理 存貨是企業(yè)一項重要的資產(chǎn)，它是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)或銷售而儲備的物資，包括：商品、材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 儲備存貨是為保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，為避免停工待料、停業(yè)待貨，而且，大
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