財務管理學講義財管12營運資金(編輯修改稿)
2025-11-12 19:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 現(xiàn)金管理的目的：保證企業(yè)具有良好的支付能力。 ? 現(xiàn)金管理的內(nèi)容：① 編制現(xiàn)金計劃，合理估計現(xiàn)金需求；② 控制和調(diào)整日常現(xiàn)金收支，做到收支匹配；③ 確定理想現(xiàn)金余額。 現(xiàn)金計劃 在對未來現(xiàn)金收支狀況進行合理預測的基礎上，對未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出進行安排與平衡。 ? 凈現(xiàn)金流量＝（營業(yè)現(xiàn)金收入＋其它現(xiàn)金收入）－（營業(yè)現(xiàn)金支出＋其它現(xiàn)金支出） ? 現(xiàn)金余缺＝期末實際現(xiàn)金余額－理想現(xiàn)金余額 ＝期初余額＋（現(xiàn)金收入－現(xiàn)金支出） －理想余額 ＝期初余額 ＋ 凈現(xiàn)金流量－理想余額 應收帳款 ? 應收帳款的作用：應收帳款是企業(yè)的一項短期債權（投資），其作用在于促進企業(yè)的產(chǎn)品銷售，擴大市場份額，減少存
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