稅制改革與納稅籌劃課件(編輯修改稿)
2024-11-12 03:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 增值稅與營業(yè)稅之間進(jìn)行選擇 （ 2）不同產(chǎn)品的確定，可以在同一稅種的不同稅目之間進(jìn)行選擇 （ 3）選擇稅種及稅目舉例 2021/11/12 19 企業(yè)財務(wù)核算環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃 一個利用財務(wù)核算環(huán)節(jié)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的技巧 —— 利用固定資產(chǎn)折舊提取辦法的不同，進(jìn)行稅務(wù)籌劃的實際案例： （ 1）固定資產(chǎn)折舊辦法的基本分類：直線折余法； 快速折余法。 （ 2）固定資產(chǎn)分類，分別適用不同的折舊方式。 （ 3）企業(yè)申請快速折舊的基本途徑。 2021/11/12 20 企業(yè)并購及資產(chǎn)重組環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃 （ 1）我國目前企業(yè)并購及資產(chǎn)重組的基本方式； （ 2）我國目前企業(yè)并購及資產(chǎn)重組過程中所涉及到的主要稅收負(fù)擔(dān)： 資產(chǎn)讓渡方：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅； 資產(chǎn)獲得方：企業(yè)所得稅。 （ 3）減輕稅收負(fù)擔(dān)的有效途徑：變資產(chǎn)出售為資產(chǎn)置換。 2021/11/12 21 二 、按照中國現(xiàn)行稅制中各稅種的特點及改革方向進(jìn)行籌劃 導(dǎo)言： 中國近期稅收制度改革的七個主要內(nèi)容 : 增值稅轉(zhuǎn)型； 全面調(diào)整出口退稅政策； 統(tǒng)一企業(yè)所得稅制度； 強化個人所得稅的征收管理； 適當(dāng)擴(kuò)大消費稅的征收范圍； 適時擇機(jī)開征物業(yè)稅； 加快農(nóng)村稅費制度的改革。 2021/11/12 22 二 、按照中國現(xiàn)行稅制中各稅種的特點及改革方向進(jìn)行籌劃 （一）流轉(zhuǎn)稅制的基本情況及籌劃的基本方法 關(guān)于增值稅的問題、改革內(nèi)容及籌劃方法 （ 1）增值稅轉(zhuǎn)型所帶來的企業(yè)稅務(wù)籌劃問題 （ 2）增值稅擴(kuò)大實施范圍所帶來的稅務(wù)籌劃問題 2021/11/12 23 （ 3）進(jìn)行增值稅籌劃的要點 A、 經(jīng)營方式選擇 B、 產(chǎn)品品種的選擇 C、 納稅人的選擇 D、 稅收優(yōu)惠政策的利用 E、 投資地點的區(qū)域性戰(zhàn)略選擇 2021/11/12 24 關(guān)于消費稅的問題、改革內(nèi)容及籌劃方法 （ 1）受影響最大的幾個行業(yè)（卷煙、酒類、日用化工產(chǎn)品等）征收消費稅的情況。 （ 2）消費稅適當(dāng)擴(kuò)大征收范圍所帶來的企業(yè)稅務(wù)籌劃問題。 （ 3）進(jìn)行消費稅籌劃的要點： A、盡量分解工業(yè)生產(chǎn)與商業(yè)銷售環(huán)節(jié)，縮小稅基； B、分離包裝物的成本價格； C、盡量減少中間產(chǎn)品的對外銷售。 2021/11/12 25 關(guān)于出口退稅政策調(diào)整問題 （ 1） 2021年出口退稅政策調(diào)整的背景 A、政府減少財政壓力的要求 B、緩解人民幣升值壓力的要求 （ 2） 2021年出口退稅政策調(diào)整過程中各行業(yè)受影響的具體情況 （ 3）針對出口退稅政策調(diào)整情況的稅務(wù)籌劃要點： A、注重國內(nèi)市場的開發(fā)； B、利用“來料加工、補償貿(mào)易”等手段，盡量避免產(chǎn)品直接出口所帶來的稅負(fù)增加。 2021/11/12 26 關(guān)稅制度的改革對企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響 （ 1）關(guān)稅改革近期的主要趨勢：進(jìn)口稅率總水平將進(jìn)一步下調(diào)，個別產(chǎn)品將受到較大影響。 （ 2）進(jìn)口關(guān)稅下調(diào)對企業(yè)稅負(fù)產(chǎn)生影響的主要方面： A、現(xiàn)有國內(nèi)產(chǎn)品市場受到?jīng)_擊，贏利水平下降； B、將給企業(yè)增量資金的投向帶來新的不確定因素。 2021/11/12 27 （二）所得稅制的
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