x稅務會計與納稅籌劃(編輯修改稿)
2025-02-04 16:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的納稅籌劃 （一）納稅人身份的納稅籌劃 （二）增值稅計算依據(jù)的納稅籌劃 銷項稅額的納稅籌劃 進項稅額的納稅籌劃 ? 一般納稅人從一般納稅人處購進貨物 ? 一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進貨物： 購進的是農(nóng)產(chǎn)品 購進的是一般貨物，小規(guī)模納稅人委托稅務所代開增值稅專用發(fā)票（ 6%或 4%） 購進的是一般貨物，小規(guī)模納稅人自己開據(jù)普通發(fā)票 ? 小規(guī)模納稅人購進貨物 （三）增值稅稅收優(yōu)惠的納稅籌劃 （四）增值稅出口退稅的納稅籌劃 來料加工與進料加工的納稅籌劃 出口方式的納稅籌劃 （一） 一般納稅人 增值稅業(yè)務的會計核算 科目設置 （ 1） 應交稅費 — 應交增值稅 應交稅費 — 應交增值稅 銷項稅額 進項稅額轉出 出口退稅 已交稅金 轉出未交增值稅 轉出多交增值稅 減免稅款 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額 進項稅額 三、增值稅的會計核算 （ 2）應交稅費 — 未交增值稅 期末余額，借方，企業(yè)期末留抵稅額和稅務機關要求預繳等多繳的增值稅稅款；貸方：期末結轉下期的應交增值稅。 （ 3） 應交稅費 — 增值稅檢查調(diào)整 在稅務機關對一般納稅人進行稅務檢查后，用來進行 增值稅涉稅賬務調(diào)整的專門賬戶。全部調(diào)整事項入賬后， 對余額進行處理，處理之后無余額。 一般納稅人增值稅業(yè)務的會計處理 （ 1）銷項稅額的會計處理 （ 2）進項稅額的會計處理 （ 3） 出口退稅的會計處理 （ 4） 稅收優(yōu)惠的會計處理 （二） 小規(guī)模納稅人 增值稅業(yè)務的會計核算 科目設置 應交稅費 — 應交增值稅 增值稅業(yè)務的會計處理 第二節(jié) 營業(yè)稅的納稅籌劃與會計核算 一、營業(yè)稅概述 （一）營業(yè)稅的含義 營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn) 的單位和個人所取得的營業(yè)額征收的一種流轉稅。 （二）征稅范圍及納稅人 （三）稅目與稅率 交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、 金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)； 轉讓無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)。 稅率： 3%， 5%~20% （四）應納稅額的計算 二、營業(yè)稅的納稅籌劃 （一）營業(yè)稅納稅人稅收籌劃 （二）營業(yè)稅征稅范圍的納稅籌劃 選擇合理的合作建房方式 選擇合理的材料供應方式 （三）營業(yè)稅計稅依據(jù)的納稅籌劃 （四）營業(yè)稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃 （ 五）其他納稅籌劃 三、營業(yè)稅的會計核算 科目設置 （ 1）應交稅費 — 應交營業(yè)稅 （ 2）營業(yè)稅金及附加 一般業(yè)務的會計處理 轉讓無形資產(chǎn)的會計處理 銷售不動產(chǎn)的會計處理 扣繳義務人代扣營業(yè)稅的會計處理 第三節(jié) 消費稅的納稅籌劃與會計核算 一、消費稅概述 （一）消費稅的含義 消費稅是對在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人， 就其銷售額（或銷售數(shù)量）在特定的環(huán)節(jié)征收的一種稅。 （二）征稅范圍及納稅人 （三）
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