【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 預(yù)算 投資財(cái)務(wù)管理流程 業(yè)績(jī)管理 資金管理流程 內(nèi)部審計(jì)流程 全面預(yù)算流程 財(cái)務(wù) 集團(tuán)管控的核心流程 集團(tuán)的核心管控流程 業(yè)務(wù)目標(biāo) 管理報(bào)告流程 無(wú)形資產(chǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制 全面 預(yù)算的 執(zhí)行與 分析貫穿始終 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 24 核心管理流程之間相互關(guān)聯(lián) 1） 全面預(yù)算 ：整合的預(yù)算與業(yè)績(jī)管理（涵蓋 SBU的管理） 2） 管理報(bào)告 ：集成的財(cái)務(wù)與管理信息框架 3） 項(xiàng)目投資管理（間接投資） ：審批、監(jiān)控與跟蹤 4） 內(nèi)部審計(jì) ：統(tǒng)一計(jì)劃但分級(jí)實(shí)施的內(nèi)審 5） 資金管理 ：現(xiàn)金流預(yù)測(cè)，準(zhǔn)集中式管理 本部財(cái)務(wù)與管理 報(bào)告 集團(tuán)總部 2）管理 報(bào)告 合并后的 報(bào)告 合并后的報(bào)告 本部財(cái)務(wù)與管理 報(bào)告 財(cái)務(wù)公司 下屬單元頭寸信息 5） 資金管理 1）全面預(yù)算 3）項(xiàng)目投資管理 業(yè)務(wù)單元 ? 戰(zhàn)略方案 ? 行動(dòng)計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)計(jì)劃 ? 投融資計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 滾動(dòng)預(yù)測(cè) ? 戰(zhàn)略方案 ? 行動(dòng)計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)計(jì)劃 ? 投融資計(jì)劃 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 滾動(dòng)預(yù)測(cè) 資金平衡計(jì)劃 頭寸信息 4）內(nèi)部審計(jì) 預(yù)算、投資、報(bào)告、現(xiàn)金、內(nèi)審 流程這五大流程彼此聯(lián)系緊密，連同末段的績(jī)效考核流程，共同構(gòu)成了集團(tuán)公司最主要的管理大框架。財(cái)務(wù)管理將在此框架內(nèi)發(fā)揮主導(dǎo)或重要支持作用。 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 25 實(shí)現(xiàn)基于價(jià)值的公司管理需要建立起集團(tuán)范圍內(nèi)先進(jìn)的全面預(yù)算管理體系 公司 戰(zhàn)略活動(dòng) 公司 業(yè)績(jī) 評(píng)估 公司 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 經(jīng)營(yíng) 預(yù)算 投資融資 預(yù)算 收入 預(yù)算 三表 預(yù)算 成本費(fèi)用 預(yù)算 分解 調(diào)整 業(yè)務(wù) 計(jì)劃 產(chǎn) 銷計(jì)劃 信息技術(shù)發(fā)展 計(jì)劃 投資計(jì)劃 人力資源發(fā)展 計(jì)劃 物流和采購(gòu) 計(jì)劃 市場(chǎng)發(fā)展計(jì)劃 籌資 計(jì)劃 分析和評(píng)估 戰(zhàn)略 規(guī)劃 戰(zhàn)略規(guī)劃財(cái)務(wù)模擬 目標(biāo) 確定 宏觀 假設(shè) 公司戰(zhàn)略 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 內(nèi)外驅(qū)動(dòng)因素 戰(zhàn)略目標(biāo) /指標(biāo) /規(guī)劃 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) /指標(biāo) /計(jì)劃 財(cái)務(wù)目標(biāo) /指標(biāo) /預(yù)算 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 26 在先鞏固財(cái)務(wù)職能的基礎(chǔ)上，全面預(yù)算管理體系將逐步建立建立、逐步完善 階段三 階段一 階段二 目標(biāo) 職能和手段 ? 集團(tuán)能夠持續(xù)、準(zhǔn)確報(bào)告業(yè)務(wù)盈利水平等指標(biāo) ? 提高核算效率和 核算信息的真實(shí)完整 ? 提高內(nèi)部控制的能力 ? 逐步優(yōu)化財(cái)務(wù)分析能力 ? 提高集團(tuán)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)管理監(jiān)控能力 ? 是比較并分析現(xiàn)指標(biāo)、歷史最優(yōu)指標(biāo)和同業(yè)最優(yōu)指標(biāo) ? 建立一套標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 統(tǒng)一財(cái)務(wù)規(guī)章制度 ? 建立集團(tuán)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái) ? 建立綜合性計(jì)劃和預(yù)算管理體系，即業(yè)績(jī)管理體系 ? 建立內(nèi)部審計(jì)制度，并逐步從報(bào)表審計(jì)向流程審計(jì)過(guò)渡 ? 完善財(cái)務(wù)管理分析能力 ? 建立預(yù)算管理程序 ? 建立整合業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng) ? 建立業(yè)績(jī)報(bào)告和跟蹤程序 ? 建立投融資管理程序 ? 加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃程序、預(yù)算管理和業(yè)績(jī)考核程序 ? 加強(qiáng)總部戰(zhàn)略規(guī)劃和人力資源管理能力 ? 逐步整合和完善業(yè)績(jī)管理體系 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 27 發(fā)展價(jià)值管理體系的首要步驟：李寧集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)管理職能和手段的建設(shè) 現(xiàn)狀 ? 集團(tuán)在采用由 上體統(tǒng)一制定的合并報(bào)表表格，但至今對(duì)各子科目仍無(wú)統(tǒng)一核算口徑 ? 進(jìn)行外部審計(jì)，尚無(wú)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén) ? 已開(kāi)展基本的財(cái)務(wù)分析，包括財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和現(xiàn)金狀況 ? 總部只是執(zhí)行對(duì)預(yù)算簡(jiǎn)單的合并 ? 尚未有整體的業(yè)績(jī)管理體系 ? 上體在資金管理上只是監(jiān)督和簡(jiǎn)單調(diào)配 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 28 作為集團(tuán)管理的核心和根本出發(fā)點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理在各個(gè)方面都能給予集團(tuán)管控型管理以最有效的幫助。李寧集團(tuán)近期應(yīng)從財(cái)務(wù)管理職能的建設(shè)來(lái)著手加強(qiáng)集團(tuán)管控能力的建設(shè) 戰(zhàn)略規(guī)劃 投資管理 (項(xiàng)目投資、兼并、和收購(gòu) ) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)和收益 人力資源管理 技術(shù)與研發(fā) 集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)職能 多元但協(xié)同的業(yè)務(wù)發(fā)展 市場(chǎng)和業(yè)務(wù)的有效監(jiān)控 穩(wěn)定高效的資產(chǎn)及投資回報(bào) 新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的發(fā)展 核心競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)化 財(cái)務(wù)計(jì)劃 預(yù)算 投資財(cái)務(wù)管理 業(yè)績(jī)管理 資金管理 內(nèi)部審計(jì) 對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)職能 財(cái)務(wù)信息報(bào)告 財(cái)務(wù)分析貫穿始終 決策支持報(bào)告 整合計(jì)劃流程 監(jiān)控 財(cái)務(wù)管理職能的建設(shè)對(duì)集團(tuán)管控能力的支持 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 29 在財(cái)務(wù)管理手段基礎(chǔ)上，加強(qiáng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的監(jiān)控手段最終實(shí)現(xiàn)集成的業(yè)績(jī)管理 用動(dòng)態(tài)的業(yè)績(jī)管理將計(jì)劃、預(yù)算、業(yè)績(jī)考核與公司戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)聯(lián)系在一起。 戰(zhàn)略評(píng)估和調(diào)整 公司戰(zhàn)略 關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)要素 設(shè)計(jì)業(yè)績(jī)指標(biāo) 反饋和改進(jìn)措施 業(yè)績(jī)報(bào)告和考核 確定業(yè)績(jī)目標(biāo) 集成的業(yè)績(jī)管理模式 業(yè)績(jī)管理的目的 ： ? 將公司戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為貫穿公司上下的業(yè)績(jī)指標(biāo)和業(yè)績(jī)目標(biāo)。當(dāng)達(dá)到這些業(yè)績(jī)目標(biāo)時(shí)，公司的戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)。 ? 使管理層能夠跟蹤監(jiān)測(cè)公司戰(zhàn)略的實(shí)施狀況。 ? 業(yè)績(jī)管理融入公司計(jì)劃流程、業(yè)績(jī)考核流程和人事管理流程。 ? 業(yè)績(jī)管理通過(guò)先行業(yè)績(jī)指標(biāo)和業(yè)績(jī)分析使公司的管理層了解何時(shí)、何地、以及誰(shuí)應(yīng)該采取什么樣的措施來(lái)保證業(yè)績(jī)指標(biāo)的完成和公司戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。 ? 將公司戰(zhàn)略和目標(biāo)傳達(dá)給公司內(nèi)所有相關(guān)的部門(mén)和人員，業(yè)績(jī)管理產(chǎn)生有助于公司戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的員工行動(dòng)。 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 30 整合的業(yè)績(jī)管理體系通過(guò)三種手段來(lái)實(shí)現(xiàn)，基礎(chǔ)是對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息的監(jiān)控 A. 業(yè)績(jī)指標(biāo)體系 ? ? 戰(zhàn)略目標(biāo)和愿景 ? ? 價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素 ? ? 業(yè)績(jī)指標(biāo)和目標(biāo) B . 管理流程 ? ? 企業(yè)流程 ? ? 人員流程 C. 信息系統(tǒng) ? ? 業(yè)績(jī)報(bào)告系統(tǒng) ? ? 業(yè)績(jī)分析系統(tǒng) 通過(guò)從上到下的方式，制定和分解全面的業(yè)務(wù)指標(biāo)體系，從而將集團(tuán)戰(zhàn)略與價(jià)值相聯(lián)系 規(guī)范的業(yè)績(jī)管理流程可以降低錯(cuò)誤決策的可能性，培育重視業(yè)績(jī)和價(jià)值的公司文化、保持與其他管理流程的一致性和聯(lián)系，并保持個(gè)人、部門(mén)、和公司的業(yè)績(jī)目標(biāo)與公司價(jià)值相一致。 與財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告不同，業(yè)績(jī)報(bào)告不是為了適應(yīng)對(duì)外披露和法規(guī)的要求，而是為各層管理人員提供公司業(yè)績(jī)的實(shí)際情況、實(shí)際業(yè)績(jī)偏離計(jì)劃的程度和原因、可能的業(yè)績(jī)改進(jìn)措施等信息。 有效的業(yè)績(jī)管理需要有信息系統(tǒng)的支持。適應(yīng)公司價(jià)值管理的信息系統(tǒng)需要將公司戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息無(wú)縫地集成起來(lái) 。 除信息系統(tǒng)外，集團(tuán)列席業(yè)務(wù)公司計(jì)劃會(huì)議，統(tǒng)一業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表等方法也是保證業(yè)務(wù)跟蹤的手段 169。 Copyright IBM Corporation 20xx Business Consulting Services | Page 31 全面預(yù)算大流程中應(yīng)建立的核心管理流程 人力資源管理 (包括考核及薪酬、激勵(lì)機(jī)制 ) ? 管理者的業(yè)績(jī)考核計(jì)劃可確保有良好的管理力量，他們是成功實(shí)施集團(tuán)戰(zhàn)略并發(fā)展的現(xiàn)在及未來(lái)的中堅(jiān)力量 ? 有效的薪酬及激勵(lì)系統(tǒng)是吸引及保留高素質(zhì)人才、發(fā)揮員工積極性、建立業(yè)績(jī)至上的企業(yè)文化的重要保證 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的 “ 績(jī)效合同 ” 的附件。 ? 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各事業(yè)單元的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。同樣的程序，各業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下屬事業(yè)部的運(yùn)營(yíng) 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 制訂集團(tuán)以